Тема 1. Сутність, призначення і роль бюджету держави

 

Бюджет як економічна категорія. Фактори, які впливають на формування і використання бюджету: економічні, соціальні і політичні.

Функції бюджету: розподільна, контрольна та забезпечення існування держави. Призначення бюджету і його роль у фінансово-кредитному механізмі.

 

Тема 2. Бюджет як основний фінансовий план держави

Бюджет як фінансовий план держави, як віддзеркалення економічної, соціальної та міжнародної політики держави. Взаємозв’язок бюджету з іншими фінансовими планами.

Бюджетний механізм. Призначення бюджетного механізму. Структура бюджетного механізму. Роль бюджетного механізму в регулюванні економічних і соціальних процесів в державі.

Бюджетна політика як важлива сфера діяльності держави. Завдання бюджетної політики. Напрями бюджетної політики на сучасному етапі.

Державний бюджет України. Призначення і роль державного бюджету. Доходи державного бюджету, їх суть, значення та джерела формування. Видатки державного бюджету, їх класифікація та напрямки використання.

Місцеві бюджети. Призначення і роль місцевих бюджетів в бюджетній системі. Доходи місцевих бюджетів, їх суть та джерела формування. Видатки місцевих бюджетів.

Бюджетний регламент, його зміст, завдання та основи побудови. Затвердження бюджетного регламенту. Необхідність встановлення бюджетного регламенту на всіх рівнях бюджетної системи. Відповідальність органів законодавчої та виконавчої влади за порушення бюджетного регламенту.

Бюджетний процес. Учасники бюджетного процесу. Стадії та складові бюджетного процесу. Шляхи удосконалення бюджетного процесу в Україні.

Програмно-цільовий метод у бюджетному процесі. Принципи застосування предметно-цільового методу. Етапи предметно-цільового методу у бюджетному процесі.

Бюджетна програма. Суть та складники бюджетної програми. Паспорт бюджетної програми.

Складання Державного бюджету України. Організаційно-методичні заходи та порядок складання державного бюджету. Бюджетні запити.

Порядок розгляду та затвердження проекту Державного бюджету України. Підготовка та розгляд Державного бюджету України у першому читанні. Матеріали, які подають у складі проекту Державного бюджету України. Підготовка та розгляд Державного бюджету України у другому читанні. Підготовка та розгляд Державного бюджету України у третьому читанні. Порядок внесення змін до закону про Державний бюджет України.

Місцеві бюджети. Сутність і значення місцевих бюджетів. Законодавче регулювання місцевих бюджетів.

Порядок складання, розгляду і затвердження місцевих бюджетів. Особливості складання і розгляду місцевих бюджетів. Матеріали, які подають у складі проекту місцевого бюджету. Затвердження місцевих бюджетів. Особливості затвердження та виконання місцевих бюджетів у разі несвоєчасного їх прийняття

Касове виконання бюджетів. Системи касового виконання бюджетів: банківська, казначейська, змішана. Організація виконання бюджетів. Бюджетний розпис. Порядок внесення та оформлення змін до розпису.

Казначейська система виконання бюджетів. Суть казначейської системи виконання бюджетів.

Контроль за виконанням бюджету. Роль і місце фінансового контролю в бюджетному процесі. Види, форми і методи бюджетного контролю. Повноваження державних органів влади у сфері фінансового контролю.

Тема 3. Бюджетний дефіцит і джерела його фінансування

Стан бюджету: рівновага доходів і видатків, бюджетний надлишок, бюджетний дефіцит. Бюджетний дефіцит: суть, види та причини виникнення. Джерела фінансування та заходи щодо подолання дефіциту бюджету в Україні.

Взаємозв’язок дефіциту бюджету і державного боргу.

 

Тема 4. Бюджетний устрій і побудова бюджетної системи України

Бюджетний устрій. Суть та основи бюджетного устрою. Розмежування доходів і видатків між бюджетами.

Бюджетна система України: суть, етапи становлення, правові засади та структура. Принципи побудови бюджетної системи України. Органи управління бюджетною системою України: Рахункова палата, Міністерство фінансів України, Державне казначейство, Державна податкова служба, органи місцевого самоврядування. Становлення бюджетних відносин в Англії, Франції, США, Німеччині та Японії.

Бюджетна класифікація, її суть та значення. Принципи побудови бюджетної класифікації. Складові частини бюджетної класифікації: класифікація доходів бюджету, класифікація видатків бюджету, класифікація фінансування бюджету, класифікація боргу.

Бюджетне планування. Зміст, функції та етапи бюджетного планування. Основні методи бюджетного планування: прямого розрахунку, нормативний, аналітичний та балансовий

Бюджетне прогнозування. Призначення та основні методи бюджетного прогнозування (економетричне моделювання, економіко-статистичні моделі). Бюджетне прогнозування зарубіжних країн: США, Великобританії, Німеччини, Франції, Італії, Канади, Японії.

 

Тема 5. Міжбюджетні відносини в Україні і система бюджетного вирівнювання

Міжбюджетні відносини в Україні: суть та мета. Порядок формування міжбюджетних трансфертів відповідно до положень Бюджетного кодексу України.

Розподіл доходів і видатків між ланками бюджетної системи: механізм розподілу доходів і видатків, розподіл видатків на функціональні повноваження між рівнями державної влади. Проблеми та напрями реформування міжбюджетних відносин в Україні. Світова практика міжбюджетних відносин.

Бюджетне регулювання, його суть та методи.

 

Тема 6. Система доходів бюджету

Методи та джерела формування доходів бюджету.

Податкові надходження як основне джерело доходів бюджету. Класифікація податків. Види прямого оподаткування і його роль у системі фінансового регулювання. Види непрямих податків, їхні переваги та недоліки.

Неподаткові доходи бюджету. Надходження від приватизації майна державних підприємств. Доходи рентного характеру. Інші неподаткові доходи бюджету.

Доходи від операцій з капіталом

Офіційні трансферти і їх роль у формуванні доходів окремих бюджетів.

 

Тема 7. Система видатків бюджету

Роль видатків бюджету у фінансовому забезпеченні потреб соціального розвитку.

Роль видатків бюджету у фінансовому забезпеченні потреб економічного розвитку.

Бюджетне фінансування. Форми бюджетного фінансування: кошторисне фінансування, державне фінансування інвестицій, позички з бюджету державним підприємствам, державні дотації. Методи бюджетного фінансування.

Зміст і основні принципи кошторисного фінансування. Кошторис бюджетної установи: порядок складання, розгляду та затвердження. Види кошторисів.

Тема 8. Видатки бюджету на економічну діяльність держави та науку

Необхідність видатків бюджету на розвиток економіки. Склад видатків бюджету на економічну діяльність.

Форми фінансової підтримки підприємств: фінансова допомога за рахунок бюджетних асигнувань, допомога за рахунок коштів Державного інноваційного фонду України, податковий кредит та субсидії.

Необхідність розвитку та фінансова підтримка малого бізнесу в Україні.

Бюджетні інвестиції. Роль бюджету у здійсненні інвестиційних програм. Суть та види інвестицій.

Видатки бюджету на науку. Організація наукових досліджень і джерела їх фінансування. Фінансування наукових досліджень у відомчих наукових закладах. Кошторисне фінансування наукових закладів і наукових програм.

Тема 9. Видатки бюджету на соціальний захист населення і соціальну сферу

 

Соціальний захист як складова соціальних гарантій населенню. Види державної допомоги сім¢ям з дітьми та державна соціальна допомога малозабезпеченим сім¢ям, порядок їх призначення та виплати.

Адресні субсидії громадянам на оплату житлово-комунальних послуг, придбання твердого та пічного палива, скрапленого газу.

Індексація грошових доходів населення. Допомога на поховання.

Пільги і допомога ветеранам, громадянам, що мають особливі заслуги перед державою і громадянам похилого віку.

Фінансове забезпечення та фінансування розвитку освіти. Склад видатків на освіту за функціональною та економічною класифікацією. Джерела фінансування освіти.

Видатки на загальноосвітні школи. Оперативно-сітьові показники, що характеризують діяльність школи. Система оплати праці вчителів школи. Система ставок, додаткові види зарплати, норми навантаження та порядок тарифікації педпрацівників. Планування фонду зарплати педагогічного, адміністративно-управлінського та обслуговуючого персоналу школи.

Видатки на школи-інтернати. Особливості кошторисного фінансування шкіл-інтернатів.

Видатки на дошкільні навчальні заклади. Основні виробничі показники та джерела фінансування. Планування видатків на оплату праці та інших поточних і капітальних видатків дошкільних навчальних закладів.

Видатки на підготовку кадрів. Структура, джерела фінансування та основні виробничі показники вищих навчальних закладів. Система оплати праці науково-викладацького персоналу та планування поточних і капітальних видатків вищих навчальних закладів.

Видатки на заклади культури і мистецтва. Склад видатків на культуру і мистецтво за функціональною та економічною класифікацією. Джерела фінансування закладів культури і мистецтва.

Видатки на охорону здоров’я. Склад видатків на охорону здоров’я за функціональною та економічною класифікацією. Фінансове забезпечення охорони здоров’я. Показники, що характеризують діяльність установ охорони здоров’я. Система оплати праці медичних працівників: посадові оклади, підвищення посадових окладів медичних працівників, доплати працівникам охорони здоров’я.

Видатки на фізичну культуру. Джерела фінансування фізичної культури. Склад видатків на фізичну культуру за функціональною та економічною класифікацією.

Тема 10. Видатки бюджету на оборону та управління

Видатки бюджету на державне управління. Система органів та склад видатків на державне управління. Система оплати праці працівників органів державного управління. Планування поточних та капітальних видатків органів державного управління.

Видатки на оборону. Склад видатків на оборону за функціональною та економічною класифікацією. Джерела фінансування оборони.

Видатки бюджету на правоохоронну діяльність і безпеку держави.

Видатки бюджету на міжнародну діяльність.

Тема 11. Видатки бюджету на обслуговування державного боргу

Державний борг, його структура. Внутрішній та зовнішній державний борг.

Обслуговування державного боргу. Видатки бюджету на обслуговування державного боргу. Управління державним боргом.

Проблеми і напрями удосконалення управління і обслуговування державним зовнішнім боргом України. Державний борг та особливості боргового фінансування Державного бюджету України.

Список рекомендованої літератури

Основна література

1. Конституція України: Прийнята на п`ятій сесії Верховної Ради України 28.06.1996р. – К.: Офіційне видавництво Верховної Ради України, 1996. – 115с.

2. Бюджетний кодекс України від 8 липня 2010 року.

3. Про освіту: Закон України від 23 травня1991 № 1060 - ХІІ. // Законодавство про освіту: К.: Парламентське видавництво, 2002. – 159с.

4. Про загальну середню освіту: Закон України від 13 травня 1999 року № 651 - ХІV. // Законодавство про освіту: К.: Парламентське видавництво, 2002. – 159с.

5. Про дошкільну освіту: Закон України від 11 липня 2001 року № 2628 - ІІІ. // Законодавство про освіту: К.: Парламентське видавництво, 2002. – 159с.

6. Про вищу освіту: Закон України від 17 січня 2001 року № 2984 - ІІІ. // Законодавство про освіту: К.: Парламентське видавництво, 2002. – 159с.

7. Про професійно-технічну освіту: Закон України від 10 грудня 1998 року № 103/98 - ВР. // Законодавство про освіту: К.: Парламентське видавництво, 2002. – 159с.

8. Основи законодавства України про культуру: Закон України від 16 квітня 1995року. // Законодавство про культуру: К., Парламентське видавництво, 2001.

9. Про внесення змін до Закону України "Про державну допомогу сім`ям з дітьми": Закон України від 22 березня 2001 року № 2334 - ІІІ.

10. Про місцеве самоврядування в Україні: Закон України від 21 травня 1997 року № 280/97 – ВР. // К.: Парламентське видавництво, 2006. – 80с.

11. Основи законодавства України про охорону здоров’я: Закон України від 19 листопада 1992 року № 2801-XII.

12. Про Державний бюджет України на 2007 рік: Закон України від 19 грудня 2006 року № 489-V.

13. Про Державний бюджет України на 2008 рік: Закон України від 28 грудня 2007 року № 107-VІ.

14. Про Державний бюджет України на 2009 рік: Закон України від 25 грудня 2008 року № 823-VІ.

15. Про Державний бюджет України на 2010 рік: Закон України від 27 квітня 2010 року № 2154-VІ.

16. Про Державний бюджет України на 2011 рік: Закон України від 23 грудня 2010 року № 2857-VІ.

17. Про затвердження порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів доходів і видатків бюджетних установ та організацій: від 28 лютого 2002р. № 228 / Кабінет Міністрів України, Постанова.

18. Про затвердження Порядку призначення і виплати Державної соціальної допомоги малозабезпеченим сім`ям: від 24лютого 2003р. № 250 / Кабінет Міністрів України, Постанова.

19. Про впорядкування надання населенню субсидії на оплату житлово-комунальних послуг, придбання скрапленого газу, твердого та пічного побутового палива: від 10січня1996р. № 31 / Кабінет Міністрів України, Постанова.

20. Про вдосконалення механізму надання населенню субсидій на оплату житлово-комунальних послуг, придбання скрапленого газу, твердого та пічного побутового палива: від 22 травня 1996р. № 541 / Кабінет Міністрів України, Постанова.

21. Про оплату праці працівників на основі Єдиної тарифної сітки розрядів і коефіцієнтів з оплати праці працівників установ, закладів та організацій окремих галузей бюджетної сфери: від 30серпня 2002р. № 1298 / Кабінет Міністрів України, Постанова

22. Про упорядкування структури та умов оплати праці працівників апарату органів виконавчої влади, органів прокуратури, судів та інших органів: від 9березня 2006р. № 268 / Кабінет Міністрів України, Постанова.

23. Про впорядкування умов оплати праці та затвердження схем тарифних розрядів працівників навчальних закладів, установ освіти та наукових установ: від 26 вересня 2005р. № 557 / Міністерство освіти і науки України, Наказ.

24. Про затвердження типових штатних нормативів денних середніх загальноосвітніх навчально-виховних закладів: від 29 серпня 1996р. № 264 / Міністерство освіти України, Наказ.

25. Умови оплати праці працівників закладів охорони здоров`я та установ соціального захисту України: / Міністерство праці і соціальної політики України, Наказ.

26. Алексєєв І.В. Бюджетна система: навч. посіб. / І.В. Алексєєв, Н.Б. Ярошевич, А.М. Чушак - Голобородько – К.: Хай-Тек Прес, 2008. – 376с.

27. Артус М.М. Бюджетна система України: навч. посіб. / М.М. Артус, Н.М. Хижа. – К.: Вид-во Європ. Ун-ту, 2005. – 219с.

28. Бюджетна система України: навч. посіб / за ред.. С.О. Булгакової. – К.: КНТЕУ, 2002. – 288с.Т

29. Василик О.Д. Бюджетна система України: підруч. / О.Д. Василик, К.В. Павлюк. – К.: ЦНЛ, 2004. – 544с.

30. Карлін М.І. Бюджетна система України: навч. посіб. / М.І. Карлін. – К.: Знання, 2008. – 428с.

31. Опарін В.М. Бюджетна система: навч.метод.посіб. / В.М. Опарін. – К.: КНЕУ, 2002. – 333с.

32. Пасічник Ю.В. Бюджетна система України та зарубіжних країн: навч. посіб. / Ю.В. Пасічник – К.: Знання Прес, 2002. – 495с.

33. Пасічник Ю.В. Бюджетна система України: навч. посіб. / Ю.В. Пасічник - К: Знання Прес, 2006. – 607с.

34. Пасічник Ю.В. Бюджетна система України: навч. посіб. / Ю.В. Пасічник – К.: Знання, 2008. – 608с.

38. Старостенко Г.Г. Бюджетна система: навч. посіб. / Г.Г. Старостенко, Ю.В. Булгаков – К.: ЦНЛ, 2006. – 240с.

39. Фещенко Л.В Бюджетна система: навч. посіб. / Л.В. Фещенко., П.В. Проноза, Н.В. Кузминчук - К.: Кондор, 2008, - 440с.

 

Додаткова література

 

40. Базилевич В.Д. Державні фінанси: навч. посіб. / В.Д. Базидевич, Л.О. Баластрик. – К.: Атіка, 2002. – 368с.

41. Василик О.Д. Державні фінанси України: підруч. / О.Д. Василик, К.В. Павлюк - К.: ЦНЛ, 2003. – 608с.

42. Загорський В.С. Фінанси: навч. посіб./ В.С. Загорський, О.Д.Вовчак, І.В.Благун – К.: Знання, 2008. – 247с.

43. Карлін М.І. Державні фінанси України: навч. посіб. / М.І. Карлін – К.: Знання, 2008. 348с.

44. Кириленко О.П. Місцеві бюджети України: навч. посіб. / О.П. Кириленко. – К.: НІОС, 2000. – 384с.

45. Кириленко О.П. Фінанси: навч. посіб. / О.П. Кириленко. – Тернопіль: Астон, 2004. – 140с.

46. Кудряшов В.П. Курс фінансів. / В.П. Кудряшов. – К.: Знання, 2008. – 431с.

47. Місцеві фінанси: підруч. / за ред. О.П. Кириленко. – К.: Знання, 2006. – 677с.

48. Опарін В.М. Фінансова система України: навч. посіб. / В.М. Опарін. – К.: КНЕУ, 2005. – 286с.

49. Оспіщев В.І. Фінанси: навч. посіб. / В.І. Оспіщев. – К.: Знання, 2008. – 567с.

50. Петленко Ю.В. Місцеві фінанси: опор. конс. лекцій / Ю.В. Петренко., О.Д. Рожко. – К.: Кондор, 2004. – 282с.

51. Рева Т.М. Місцеві фінанси: навч. посіб. / Т.М. Рева., К.Ф. Ковальчук. – К.: ЦУЛ, 2007. – 208с.

52. Сунцова О.О. Місцеві фінанси: навч. посіб. / О.О. Сунцова. – К.: ЦНЛ, 2006. – 677с.

 

Інтернет – ресурси

 

53. Офіційний сайт Кабінету Міністрів України [сайт http//www.kmu.gov.ua].

54. Офіційний сайт Міністерства Економіки України[сайт http //www.me.gov.ua].

55. Офіційний сайт Міністерства фінансів України [сайт http//www.minfin.gov.ua ].

56. Офіційний сайт Державного комітету статистики України [сайт http//www.ukrstat.gov.ua ]

57. Офіційний сайт Чернівецької області [сайт http//www.bucoda.cv.ua].

58. Офіційний сайт Національної бібліотеки України ім. В.І. Вернадського [сайт http//www.nbuv.gov.ua].

59. Офіційний сайт Національної парламентської бібліотеки [сайт http//www.alpha.rada.kiev.ua ].

60. Офіційний сайт Електронної бібліотеки Львівської комерційної академії [сайт http//www.dev.lac.lviv.ua/lib].

61. Офіційний сайт Наукової бібліотеки ім. Максимовича [сайт http//www.lib-gw.univ.kiev.ua].

 

Питання з дисципліни

1. Суть та складники бюджетної програми. Оцінка ефективності бюджетної програми

2. Порядок складання, розгляду та затвердження проекту закону про Державного бюджету України.

3. Стадії, учасники та складові бюджетного процесу.

4. Роль, джерела доходів та напрямки видатків державного бюджету України.

5. Призначення, джерела доходів та напрямки видатків місцевих бюджетів України.

6. Суть, структура та принципи бюджетної системи України.

7. Суть, значення, складові та принципи побудови бюджетної класифікації.

8. Бюджетний дефіцит: суть, види, причини виникнення та джерела покриття.

9. Міжбюджетні трансферти: суть та види. Порядок формування міжбюджетних трансфертів відповідно до положень Бюджетного кодексу України.

10. Бюджетне фінансування: суть, значення, форми та методи.

11. Кошторис доходів і видатків бюджетної установи, види кошторисів. Основні принципи кошторисного фінансування.

12. Необхідність і склад видатків на розвиток економіки. Форми фінансової підтримки підприємств.

13. Державна допомога сім`ям з дітьми та житлові субсидії як елемент соціального захисту населення.

14. Система освіти України. Джерела фінансування та склад видатків на освіту

15. Система оплати праці вчителів школи: посадові оклади та їх підвищення, додаткові види зарплати.

16. Основні виробничі показники, джерела фінансування та порядок планування видатків дошкільних навчальних закладів.

17. Структура, джерела фінансування та порядок планування видатків вищих навчальних закладів.

18. Основні виробничі показники, джерела фінансування та порядок планування видатків на охорону здоров`я.

19. Система оплати праці медичних працівників: схемні посадові оклади, підвищення схемних посадових окладів та доплати працівникам.

20. Видатки бюджету на державне управління, їх склад.

21. Планування поточних та капітальних видатків на державне управління Оплата праці працівників органів державного управління.

22. Державний борг, його структура. Обслуговування та управління державним боргом.

 

 

«Податкова система»