Валютные операции коммерческого банка. Валютное регулирование и контроль предприятий осуществляющих внешнеэкономическую деятельность со стороны коммерческого банка.

Валютное законодательство представляет собой совокупность правовых норм, определяющих международные расчеты, прин­ципы проведения операций с валютными ценностями, порядок осуществления контроля за соблюдением валютного законода­тельства.

 

Валютное законодательство состоит из трех блоков.

Первый — специальные законодательные и нормативные документы, по­священные валютному регулированию и контролю.

 

Во второй блок входят законодательные и нормативные до­кументы, регулирующие внешнеэкономическую деятельность, деятельность институтов, выполняющих функции валютного регулирования и валютного контроля, а также институтов, осу­ществляющих операции с валютными ценностями. К данному блоку относятся законы РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятель­ности», «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности», «О биржах», «О рынке ценных бумаг», «О товар­ных биржах и биржевой торговле», «Об иностранных инвести­циях».

 

К третьему блоку валютного законодательства относятся за­коны всеобщего действия, такие, как Конституция РФ, Граж­данский кодекс РФ.

 

Валютное законодательство служит правовой основой ва­лютного регулирования и валютного контроля.

 

Под валютным регулированием понимается определение госу­дарством принципов осуществления операций с валютными ценностями. С помощью валютного регулирования государство стремится защитить национальную валюту, поддержать ее ус­тойчивость, ограничить масштабы утечки капитала из страны, обеспечить необходимый уровень валютных резервов страны и равновесие платежного баланса. Перечислим основные направле­ния валютного регулирования в Российской Федерации:

 

формирование и развитие национального валютного рынка;

регулирование сферы применения иностранной валюты в стране;

регламентация порядка осуществления резидентами и не­резидентами операций с валютными ценностями на внутреннем валютном рынке, иностранных инвестиций, перевода и перевоза иностранной и национальной валюты в Россию и из России, открытия и ведения валютных счетов и рублевых счетов нерези­дентов;

определение прав и обязанностей резидентов и нерези­дентов в отношении владения, пользования и распоряжения ва­лютными ценностями;

определение полномочий и функций органов валютного регулирования.

 

К основным методам валютного регулирования, используе­мым в России, относятся:

 

требование проведения валютных операций через упол­номоченные банки;

лицензирование валютных операций путем выдачи упол­номоченным банкам лицензий на проведение валютных опера­ций и выдачи разрешений на проведение валютных операций, связанных с движением капитала;

требование обязательного перевода из-за границы экс­портной выручки;

введение обязательной продажи экспортерами части ва­лютной выручки на внутреннем валютном рынке;

ограничение сроков продажи части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке;

требование предварительного депонирования импортера­ми в уполномоченных банках рублей в сумме, эквивалентной покупаемой иностранной валюте;

установление лимитов открытой валютной позиции бан­ков;

введение различных категорий рублевых счетов для нере­зидентов и валютных счетов для резидентов.

Валютный контроль — это государственный контроль за со­блюдением резидентами и нерезидентами норм валютного зако­нодательства. В Российской Федерации он осуществляется по следующим направлениям:

 

определение порядка и форм учета, отчетности и доку­ментации по валютным операциям резидентов и нерезидентов, проверка полноты и объективности учета и отчетности по ва­лютным операциям и рублевым операциям нерезидентов;

надзор за соответствием проводимых резидентами и нере­зидентами валютных операций российскому законодательству, наличием необходимых для этого лицензий и разрешений;

контроль экспортных операций;

контроль импортных операций;

контроль за валютными операциями, связанными с пере­водами иностранной валюты из Российской Федерации по кон­трактам, обладающим признаками фиктивности;

проверка выполнения резидентами обязательств в ино­странной валюте перед государством, а также обязательств по продаже экспортной выручки на внутреннем рынке;

определение полномочий и функций органов и агентов валютного контроля.

Валютный контроль осуществляется в России в трех основ­ных формах:

1) путем документарного надзора, основанного на анализе бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности;

 

2) с помощью инспекционных проверок;

 

3) путем применения мер воздействия в случае нарушения валютного законодательства.

 

По Закону РФ «О валютном регулировании и валютном кон­троле» валютный контроль в России осуществляется органами валютного контроля и их агентами (п. 1 ст. 11). Органами ва­лютного контроля являются Банк России и Правительство РФ (п. 2 ст. 11). Для реализации функций Правительства РФ по ва­лютному контролю была образована Федеральная служба Российской Федерации по валютному и экспортному контролю (ВЭК). В соответствии с Таможенным кодексом РФ (ст. 198) органом валютного контроля является также Государственный таможенный комитет РФ (ГТК РФ).

 

Агентами валютного контроля согласно данному Закону (п. 3 ст. 11) являются организации, которые в соответствии с законо­дательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля под­отчетны соответствующим органам валютного контроля. Упол­номоченные банки подотчетны Центральному банку РФ (п. 4 ст. 11).

 

Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» определяет функции органов и агентов валютного контроля (ст. 12). Так, органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации, опреде­ляют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов. Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:

 

осуществляют контроль за валютными операциями, про­водимыми в Российской Федерации резидентами, за соответст­вием этих операций законодательству, наличием лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими нормативных актов органов валютного контроля;

проводят проверки валютных операций резидентов и не­резидентов Российской Федерации.

Указанный Закон устанавливает ответственность за наруше­ние валютного законодательства (ст. 14). Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

 

взыскания в доход государства полученного по недействи­тельным в силу указанного Закона сделкам;

взыскания в доход государства необоснованно приобре­тенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты в случае отсутствия учета валютных операций, ведения учета валютных операций с нарушением установленного порядка, не­представления или несвоевременного представления органам и агентам валютного контроля запрашиваемых ими документов и информации об осуществлении валютных операций несут ответ­ственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой до­кументация и информация не были представлены в установлен­ном порядке. Порядок привлечения к ответственности в данных случаях устанавливается Банком России.

 

При повторном нарушении вышеперечисленных положений, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписа­ний органов валютного контроля резиденты, включая уполномо­ченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

 

взыскания в доход государства всего полученного по не­действительным сделкам и необоснованно приобретенного в результате незаконных действий, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществляемого ЦБ РФ;

приостановления действия либо лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

других санкций, установленных законодательством Рос­сийской Федерации.

Взыскание упомянутых сумм штрафов и иных взысканий производится органами валютного контроля, в том числе по представлению агентов валютного контроля, в судебном поряд­ке.

 

Должностные лица юридических лиц-резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц-нере­зидентов, а также физические лица, виновные в нарушении ва­лютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с зако­нодательством Российской Федерации.

 

Статья 15 Закона РФ «О валютном регулировании и валют­ном контроле» устанавливает права и обязанности должностных лиц органов и агентов валютного контроля. Они имеют право в пределах установленной компетенции:

 

проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объ­яснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере законодательства;

приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае представления запрашиваемых документов и информации;

приостанавливать действие или лишать резидентов, вклю­чая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций.

 

Кредитная организация совершает валютные операции на ос­новании лицензии на осуществление банковских операций, выданной ЦБ РФ, которая содержит указание на вид лицензии, перечень банковских операций, право на осуществ­ление которых предоставлено кредитной организации, дату выдачи и номер лицензии.

 

Виды лицензий установлены Инструкцией Банка России от 14 января 2004г. № 109-И «О порядке принятия Банком Рос­сии решения о государственной регистрации кредитных орга­низаций и выдаче лицензий на осуществление банковских опе­раций».

 

Банку могут быть выданы лицензии на валютные опера­ции следующих видов.

 

1. Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц. При наличии данной лицензии банк вправе устанав­ливать корреспондентские отношения с неограничен­ным количеством иностранных банков.

 

2. Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов с правом осуществления опе­раций.

 

Небанковской кредитной организации в зависимости от её форму могут быть выданы лицензии следующих видов:

 

1. Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях или со средствами в рублях и иностранной валюте для расчетных небанковских кредитных организаций с правом осуществления валютных операций.

 

2. Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях или со средствами в рублях и иностранной валюте для небанковских кредитных организаций, совершающих депозитно-кредитные операции. При этом возможны следующие валют­ные операции:

 

Действующему не менее двух лет банку могут разрешить расширение деятельности путем получения лицензий на осуще­ствление банковских и валютных операций.