Валютного регулирования и контроля в банке

Большинство операций, совершаемых между резидентами и нерезидентами с участием иностранной валюты, подлежат валютному контролю. Каждый тип операции имеет свои особенности валютного регулирования — для некоторых необходимо открытие паспортов сделки, для других обязательна процедура предварительного резервирования средств, третьи же могут проводиться только при открытии специально оговоренных в законодательстве типов счетов.

Все это, а также тот факт, что нарушение валютного законодательства может являться формальным поводом отзыва банковской лицензии, обусловливает главенствующую роль банков в валютном контроле.

Основным нормативным документом по данной тематике является ФЗ от 18.&6.2005 Г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» [18].

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля. Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленными ЦБ РФ. Согласно статье 23 Закона № 173-ФЗ банки имеют право:

• проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

• проводить проверку полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

• запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

В целях осуществления валютного контроля банки (в пределах своей компетенции) имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

1) документы, удостоверяющие личность физического лица;

2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы, удостоверяющие статус юридического лица — для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;

4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;

9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

12) паспорт сделки.

Банки в качестве агентов валютного контроля обязаны:

• осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

• представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

В Законе также прописаны порядок и временные рамки проведения инспекций Банком России. Банк России имеет право инспектировать банки Российской Федерации на предмет соблюдения постановлений валютного законодательства один раз в год, при этом повторная проверка сможет иметь место лишь при реорганизации или ликвидации банка, при расширении прав выданной банку лицензии или в случае принятия такого решения Советом директоров Банка России. По валютному законодательству период, который покрывает проверка (за который могут запрашивать документы при инспекции), установлен равным пяти годам. Однако в большинстве случаев на практике данный период не превышает 1-2 года.

В случае нарушения Закона и инструкций о валютном регулировании взимается штраф с клиентов банка в размере 75-100% от суммы сделки, нарушившей условия валютного регулирования. В отношении банка нарушение валютного законодательства служит формальным поводом отзыва банковской лицензии, без которой невозможно продолжение его деятельности.

СТРУКТУРА БИЗНЕС-ПРОЦЕССА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

В БАНКЕ

Для разных типов сделок существуют свои правила и требования валютного регулирования, но можно в общем виде описать стандартный бизнес-процесс [54] осуществления банком функций валютного контроля.

В качестве основных укрупненных этапов бизнес-процесса можно выделить следующие:

• сбор документов;

• открытие специального счета (в случае необходимости);

• контрольные процедуры;

• открытие паспорта сделки (в случае необходимости);

• отражение информации о сделке во всех требуемых реестрах;

• исполнение сделки, процедура резервирования;

• возврат суммы зарезервированных средств;

• закрытие сделки;

• подготовка отчетности.

В зависимости от типа сделки, подпадающей под валютное регулирование, некоторые этапы могут меняться местами.

Рассмотрим один из вариантов организации функции валютного контроля в банке.

Описание и комментарии к бизнес-процессу.

· Клиент отправляет (приносит) пакет документов в банк, в который входят: копии контракта; заявление на открытие паспорта сделки; заявление на открытие специального счета; паспорт сделки.

Операционист осуществляет первичную проверку документов. Если ошибок не обнаружено, операционист ставит штамп «Принято» и в этот же день отправляет документы валютному контролеру.

2. В случае если сделка требует открытия специального счета, операционист консультируется о типе специального счета с валютным контролером и открывает его в автоматизированной банковской системе (АБС).

3. Валютный контролер осуществляет проверку всех документов на предмет соответствия валютному регулированию, проверяет корректность заполнения паспорта сделки. Если все оформлено без ошибок и все необходимые документы присутствуют, валютный контролер ставит печать «Для целей валютного контроля» и подпись.

4. Данные о клиенте и сделке вносятся в АБС (или другую систему). На основе введенных данных открывается паспорт сделки. Формируется папка «Досье паспорта сделки», в которую добавляются все относящиеся к валютной операции документы. Для каждой сделки открывается отдельное досье.

5. Данные о клиенте и сделке вносятся в АБС (или другую систему) в Реестр валютных операций и другие реестры.

6А: клиент является получателем денежных средств по сделке.

6А. 1. Когда средства контрагента клиента по сделке поступают на специальный/транзитный счет клиента, банк отправляет клиенту уведомление о получении средств. По данному уведомлению клиент приносит дополнительный пакет документов.

6А.2. Клиент должен принести или прислать по почте дополнительный пакет документов в течение 7 дней, в который входят:

• заявление на перевод полученных средств на его счет и платежный ордер (в случае необходимости);

• справка о валютных операциях (в случае необходимости);

• заявление о резервировании (с расчетом суммы резервирования) и платежное поручение на резервирование (в случае необходимости);

• справка о подтверждающих документах, копии подтверждающих документов (в случае необходимости).

Операционист осуществляет первичную проверку документов. В случае отсутствия ошибок пакет документов штампуется печатью «Принято» и отправляется валютному контролеру в тот же день. В случае обнаружения ошибок составляется «Отказ» с указанием причин. Одна копия передается клиенту, другая копия прикрепляется в папку «Отказы».

Валютный контролер осуществляет полную проверку всех документов, В случае отсутствия ошибок валютный контролер ставит печать «Для целей валютного контроля» и подпись. Все необходимые данные заносятся в АБС (или другую систему).

6А.З. Валютный контролер вносит платежное поручение на резервирование, заявление на резервирование в электронный Реестр внесения и возврата сумм резервирования и создает распоряжение на списание необходимой суммы со счета клиента. Распоряжение отправляется в департамент/отдел расчетов вместе с платежным поручением клиента.

На следующий день валютный контролер создает консолидированное распоряжение на резервирование средств и передает в департамент/отдел расчетов. На основании данного распоряжения специалист отдела расчетов переводит средства в Банк России для резервирования.

В папку «Резервирование» добавляются бумажные оригиналы:

• заявлений клиентов;

• расчетов суммы резервирования;

• платежных поручений на резервирование;

• распоряжений на списание денежных средств со счета клиента на специальный счет для целей резервирования;

• распоряжения на перечисление средств в Банк России.

6А.4. Средства, полученные от контрагента на специальный/транзитный счет, переводятся на счет клиента. Производится контроль обязательной продажи части валютной выручки (в случае

необходимости).

6Б. Клиент является плательщиком по сделке.

· 6Б.1. Клиент приносит (присылает) в банк дополнительный пакет документов:

• заявление на резервирование с расчетом, платежное поручение на резервирование (если требуется условиями сделки);

• платежное поручение на перевод денежных средств;

• справку о валютных операциях (если требуется по условиям сделки);

• подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах (если требуется).

Операционист проверяет пакет документов. В случае отсутствия ошибок он ставит штамп «Принято» и отправляет документы валютному контролеру в тот же день.

Валютный контролер осуществляет полную проверку корректности, достаточности, полноты документов и указанных данных для целей соответствия валютному регулированию. Если ошибок не обнаружено, он ставит печать «Для целей валютного контроля» и подпись.

6Б.2. Валютный контролер вносит платежное поручение на резервирование и заявление на резервирование в электронный Реестр внесения и возврата сумм резервирования и создает распоряжение на списание необходимой суммы со счета клиента. Распоряжение отправляется в департамент/отдел расчетов вместе с платежным поручением клиента.

На следующий день валютный контролер создает консолидированное распоряжение на резервирование средств и передает в департамент/отдел расчетов.

На основании данного распоряжения специалист отдела расчетов переводит средства в Банк России для резервирования.

В папку «Резервирование» добавляются бумажные оригиналы:

• заявлений клиента;

• расчетов суммы резервирования;

• платежных поручений на резервирование;

• распоряжений на списание денежных средств со счета клиента на специальный банковский счет для целей резервирования;

• распоряжения на перечисление средств в Банк России.

6Б.З. Денежные средства перечисляются получателю на его счет в данном банке либо на его счет в банке-контрагенте.

7.1 Валютный контролер осуществляет мониторинг Реестра внесения и возврата сумм резервирования на ежедневной основе.

За два полных рабочих дня до истечения срока резервирования валютный контролер составляет Расчет возврата суммы резервирования. Одна копия отправляется в Банк России отделом расчетов, другая — прикрепляется в папку «Возврат сумм резервирования».

7.2. В день возврата суммы резервирования валютный контролер получает Расчет возврата суммы резервирования, подписанный Банком России. Специалист отдела расчетов и валютный контролер проверяют соответствие суммы в Расчете и средств, перечисленных на счет 30228. В случае отсутствия ошибок информация вносится в Реестр внесения и возврата сумм резервирования.

Валютный контролер создает распоряжение на перечисление (возврат) клиенту суммы резервирования. Отдел расчетов осуществляет перевод средств на счет клиента. Платежные документы печатаются и подшиваются в соответствующие папки «Досье паспорта сделки».

8. Все документы проверяются еще раз на полноту, корректность, соответствие требованиям валютного законодательства. Ставятся соответствующие печати.

9. После окончания процедуры проверки все папки и паспорт сделки «закрываются» в АБС. Бумажные версии сдаются в архив. Сделка считается закрытой.

10. Отдел валютного контроля (единолично или совместно с ответственными подразделениями) готовит необходимую отчетность.