С таможенной территории РФ банком России

В соответствии с распоряжением ГТК РФ от 09.09.02 № 588-р «О таможенном оформлении вывозимых из РФ Банком России монет из драгоценных и недрагоценным металлов» оформление монет производится без предоставления паспорта сделки при соблюдении следующих условий:

1) банк России представляет таможенному органу в дополнение к документам, предусмотренным законодательством РФ:

• распоряжения Департамента эмиссионно-кассовых операций Банка России на вывоз монет;

• подтверждения Банка России о зачислении валютной выручки на вывозимую партию монет на счет Банка России.

2) грузовая таможенная декларация, предоставляемая в таможенный орган, заполняется с учетом следующего:

• в графе 28 «Финансовые и банковские сведения» проставляются под номерами:

1. Банк России;

2. Наименование иностранного банка, в котором открыт счет Банка России;

3. Адрес иностранного банка, указанного под номером 2;

4. Номер счета в иностранном банке, через который осуществляется расчеты по договору;

3) в подразделе 7 графы 44 «Дополнительная информация/предоставляемые документы» указываются номер и дата распоряжения Департамента эмиссионно-кассовых операций Банка России на вывоз декларируемой партии монет.

В таблицах приведены данные, характеризующие перемещение валюты через таможенную границу РФ физическими и юридическими лицами.

Из приведенных данных можно сделать выводы, что объем ввезенной и вывезенной валюты юридическими и физическими лицами ежегодно увеличивается, исключение составляет объем вывезенной валюты юридическими лицами в 2008 г.

Таблица

Примечание: Отрицательное сальдо означает превышение сумм перечислений из РФ над суммами поступлений в РФ.

Таким образом, трансграничные безналичные перечисления физических лиц-резидентов и физических лиц — нерезидентов, осуществленные с открытием и без открытия счета через кредитные организации, включая переводы, осуществленные через системы денежных переводов, а также через Почту России, превышают трансграничные безналичные поступления в пользу физических лиц резидентов и физических лиц-нерезидентов (сальдо имеет знак «-»)

 

 

Глава 9. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ПАСПОРТА ЭКСПОРТНОЙ, ИМПОРТНОЙ И БАРТЕРНОЙ СДЕЛКИ

Цель: ознакомить с правилами заполнения паспорта сделки и процедуры его оформления в уполномоченном банке.

§ 1. Процедура оформления паспорта сделки

В соответствии с ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» [ 18] одним из документов для регулирования и контроля валютных операций является паспорт сделки (ПС). Правила оформления и условия контроля ПС регламентированы в Инструкции ЦБР от 15 июня 2004 г. № 117-И [5]. В соответствии с ней ПС оформляется по валютным операциям между резидентом и нерезидентом, заключающимся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях — на основании разрешений, выданных Банком России:

1) за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту) (далее — контракт), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом — индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

2) при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору.

 

Оформление паспорта сделки не распространяется на валютные операции, осуществляемые по контракту или кредитному договору, заключенному:

1) между нерезидентами и физическими лицами-резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;

2) между нерезидентом и кредитной организацией-резидентом;

3) между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление валютных операций;

4) между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений.

В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один ПС в одном банке ПС. В случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, ПС оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации — для физического лица). В этом случае территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется ПС, исполняет функции банка ПС. В иных случаях ПС оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по контракту (кредитному договору).

Для оформления ПС резидент представляет в банк ПС следующие документы:

1) два экземпляра ПС, заполненного в соответствии с Инструкцией;

2) контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);

3) разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации;

4) иные документы, необходимые для оформления ПС.

ПС, представляемый в банк ПС резидентом-юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица-резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица-резидента.

Банк ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в ПС, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, представленных резидентом в банк ПС, а также соблюдение резидентом порядка оформления ПС. Представленный резидентом ПС проверяется ответственным лицом банка ПС в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления резидентом в банк ПС. В случае надлежащего заполнения и оформления резидентом ПС оба экземпляра ПС подписываются ответственным лицом банка ПС, заверяются печатью банка ПС.

Один экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом банка ПС и заверенный печатью банка ПС, а также копии представленных резидентом обосновывающих документов помещаются банком ПС в досье по паспорту сделки.

Другой экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом банка ПС и заверенный печатью банка, в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления в банк ПС, возвращается резиденту.

По усмотрению банка ПС копии обосновывающих документов могут не помещаться в досье по паспорту сделки. В этом случае они возвращаются резиденту.

Банк отказывает в подписании ПС по следующим основаниям:,

1) несоответствие данных, содержащихся в контракте (кредитном договоре), данным, указанным в ПС;

2) оформление ПС с нарушениями требований;

3) непредставление резидентом в банк ПС обосновывающих документов, указанных в Инструкции.

В случае отказа в подписании ПС банк ПС возвращает резиденту представленные им экземпляры ПС и обосновывающие документы, в срок, не превышающий 3 рабочих дней, следующих за датой их представления в банк ПС.

Для оформления ПС резидент представляет в банк ПС документы, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).

В случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, резидент представляет в банк ПС следующие документы:

1) два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС;

2) документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор);

3) иные документы, необходимые для переоформления ПС по контракту (кредитному договору);

4) разрешение органов валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, в. случаях, если в соответствии с актами валютного законодательства Российской Федерации, а также с изменениями и дополнениями к контракту (кредитному договору) требуется получение указанного разрешения.

Банк ПС закрывает ПС, оформленный по контракту (кредитному договору), в следующих случаях:

1) при представлении резидентом в банк ПС письменного заявления о закрытии ПС в связи с переводом контракта (кредитного договора) из банка ПС на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк;

2) при представлении резидентом в банк ПС письменного заявления о закрытии ПС, в связи с исполнением сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору) или их прекращением по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

В случае закрытия ПС в связи с прекращением обязательств по контракту (кредитному договору) по иным основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации, резидент вместе с заявлением о закрытии ПС представляет в банк ПС документы, подтверждающие прекращение обязательств по контракту (кредитному договору) по иным основаниям;

3) по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в ПС датой завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), — в иных случаях.

При закрытии ПС банк ПС проставляет в соответствующем поле ПС, находящегося в досье по паспорту сделки, дату закрытия ПС с указанием номера подпункта, на основании которого закрывается ПС.

Обмен документами, указанными в настоящем разделе, между банком ПС и резидентом может быть осуществлен посредством почтовой, телеграфной, телетайпной или иной связи в порядке, согласованном между банком ПС и резидентом.

В случае использования факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи между банком ПС, с одной стороны, и резидентом, с другой стороны, устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также определяются порядок и условия его использования.

Документы, представленные резидентом в банк ПС в электронном виде, распечатываются банком ПС на бумажном носителе, заверяются подписью ответственного лица банка ПС и печатью банка ПС.

Один экземпляр подписанного ответственным лицом банка ПС и заверенного печатью банка ПС переоформленного ПС передается банком ПС резиденту в установленном порядке.

Другой экземпляр подписанного ответственным лицом банка ПС и заверенного печатью банка ПС переоформленного ПС помещается в досье по паспорту сделки.

§ 2. Порядок перевода контрактов (кредитных договоров) из банка пс в другой уполномоченный банк

Для перевода контракта (кредитного договора) из банка ПС на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк резидент представляет в банк ПС письменное заявление о переводе контракта (кредитного договора) на расчетное обслуживание в уполномоченный банк (далее — заявление).

В заявлении резидент указывает следующие сведения:

1) дату заявления;

2) полное наименование и адрес местонахождения (почтовый

адрес) резидента;

3) реквизиты (дату, номер) контракта (кредитного договора), расчетное обслуживание которого будет в дальнейшем осуществляться уполномоченным банком;

4) реквизиты (дату, номер) ПС, оформленного (переоформленного) по контракту (кредитному договору) в банке ПС.

Банк ПС проверяет соответствие содержащихся в заявлении сведений данным ПС, оформленного по указанному в заявлении контракту (кредитному договору), и в случае его надлежащего оформления помещает заявление в досье по паспорту сделки.

В случае представления заявления, составленного с нарушением требований, банк ПС отказывает резиденту в закрытии ПС и передаче ему документов, о чем письменно уведомляет резидента в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты получения заявления.

Для оформления нового ПС по контракту (кредитному договору) в уполномоченном банке резидент одновременно с документами представляет в уполномоченный банк ведомость. При этом в разделе «Справочная информация» ПС резидент указывает номер и дату ПС, ранее оформленного по данному контракту (кредитному договору) в банке ПС.

На основании документов, представленных резидентом в соответствии с требованиями, уполномоченный банк подписывает ПС.

§ 3. Особенности перевода контракта (кредитного договора) в случае реорганизации банка пс

В случае реорганизации банка ПС в форме присоединения к нему другого уполномоченного банка или его преобразования (изменения организационно-правовой формы) ранее оформленный ПС в банке ПС не переоформляется.

Перевод контракта (кредитного договора) на расчетное обслуживание в уполномоченный банк, вновь созданный в результате реорганизации банка ПС в форме разделения либо выделения, осуществляется в установленном порядке.

При реорганизации банка ПС в форме слияния, присоединения к другому уполномоченному банку, разделения, выделения банк ПС не позднее 30 календарных дней, следующих за датой принятия решения о реорганизации банка ПС, обязан направить письменное уведомление резиденту о необходимости переоформления ПС, ранее оформленного банком ПС (далее — уведомление).

При реорганизации банка ПС в форме присоединения к нему другого уполномоченного банка уведомление банком ПС не направляется.

В уведомлении банк ПС указывает следующие сведения:

1) дату и номер уведомления;

2) полное наименование и адрес местонахождения (почтовый адрес) банка ПС;

3) полное наименование уполномоченного банка, к которому переходят права и обязанности банка ПС в связи с его реорганизацией в форме слияния, присоединения к этому уполномоченному банку, разделения, выделения (далее — банк-правопреемник).

При переводе контракта (кредитного договора) на расчетное обслуживание в банк-правопреемник, вновь созданный в результате реорганизации банка ПС в форме слияния, присоединения:

• резидент представляет в банк ПС заявление, в котором, помимо установленных сведений, указывает полное наименование банка-правопреемника;

• банк ПС на основании заявления:

1) закрывает указанный в заявлении ПС в установленном порядке;

2) на дату закрытия ПС распечатывает на бумажном носителе один экземпляр ведомости, который подписывается ответственным лицом банка ПС, заверяется печатью банка ПС и помещается в досье по паспорту сделки;

3) после закрытия ПС передает в банк-правопреемник досье по паспорту сделки;

• банк-правопреемник на основании документов оформляет ПС по соответствующему контракту (кредитному договору), при этом в ПС банк-правопреемник указывает номер ПС, ранее оформленного по данному контракту (кредитному договору) в банке ПС;

• при переводе контракта (кредитного договора) на расчетное обслуживание в уполномоченный банк, не являющийся банком-правопреемником, вновь созданным в результате реорганизации банка ПС в форме слияния, присоединения, банк ПС на основании заявления, представленного резидентом в соответствии с требованиями, закрывает указанный в заявлении ПС и передает резиденту документы, необходимые для оформления ПС по соответствующему контракту (кредитному договору) в уполномоченном банке.

После закрытия ПС досье по паспорту сделки закрывается и сдается в архив банка-правопреемника, вновь созданного в результате реорганизации банка в форме слияния, присоединения, разделения, выделения.