Принятие решения по итогам проведения проверки

ФСТЭК России (ее территориальный орган) по результатам рассмотрения акта выездной проверки с учетом представленных участником ВЭД возражений и замечаний по акту выездной проверки или акта камеральной проверки принимает в отношении участника ВЭД одно из следующих решений:

• о выдаче предписания об устранении выявленных при проведении проверки и/или предотвращении возможных нарушений законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля;

• о возбуждении дела об административном правонарушении и рассмотрении его в рамках производства по делам об административных правонарушениях;

• о передаче материалов по подведомственности, в том числе для решения вопроса о рассмотрении материалов в рамках производства по делам об административных правонарушениях;

• о завершении проверки в связи с отсутствием факта нарушения участником ВЭД законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля.

Решение направляется участнику ВЭД не позднее 5 рабочих дней со дня его принятия.

В случае направления ФСТЭК России (ее территориальным органом) участнику ВЭД предписания об устранении выявленных нарушений участник ВЭД обязан исполнить предписание в указанный в нем срок и представить в ФСТЭК России (ее территориальный орган) отчет об исполнении.

К отчету прилагаются надлежащим образом оформленные (сшитые, пронумерованные, подписанные уполномоченным лицом и скрепленные печатью участника ВЭД) копии документов, подтверждающих исполнение указанных в предписании требований.

В случае если по результатам проверки появились основания полагать, что в действиях участника ВЭД имело место событие административного правонарушения, рассмотрение которого находится в компетенции ФСТЭК России (в части экспортного контроля), то дальнейшие действия инспекторов должны осуществляться в соответствии с требованиями Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В случае выявления при проведении проверки нарушений участником ВЭД законодательства Российской Федерации, контроль (надзор) за соблюдением которого не входит в компетенцию ФСТЭК России, материалы, полученные при проведении проверки, в срок не позднее 10 рабочих дней с даты выявления таких нарушений направляются в соответствующий контрольный (надзорный) орган.

§ 4. Порядок оформления результатов выездной проверки

По результатам выездной проверки участника ВЭД инспекторами составляется акт проверки финансово-хозяйственной деятельности.

Акт, составленный по результатам выездной проверки, содержит вводную и основную части.

Вводная часть акта содержит: основание для проверки; предмет проверки; срок проведения проверки; проверенный период деятельности участника ВЭД; состав группы инспекторов; справочные данные об участнике ВЭД и его руководителях.

Основная часть акта содержит:

• изложение всех выявленных при проверке нарушений требований законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля, в том числе регулирующего осуществление участником ВЭД соответствующего вида деятельности в области экспортного контроля, с краткой ссылкой на соответствующие документы;

• сведения о выявленных недостатках в деятельности участника ВЭД (в том числе действиях либо бездействии его сотрудников), не являющихся нарушениями законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля, но создающих предпосылки для возникновения таких нарушений;

• информацию об устранении участником ВЭД выявленных в ходе проверки нарушений (недостатков) при наличии подтверждающих такое устранение материалов.

Акт составляется в срок, не превышающий 5 рабочих дней после завершения основных проверочных мероприятий, в трех экземплярах, каждый из которых подписывается всеми инспекторами, участвовавшими в проверке.

При невозможности подписания акта отдельными инспекторами (из-за болезни или по другим причинам) руководителем группы инспекторов в акте производится соответствующая запись.

 

Первый экземпляр акта хранится в ФСТЭК России или в ее территориальном органе, осуществлявшем проверку, второй и третий экземпляры акта вручаются участнику ВЭД (его уполномоченному лицу) под расписку с соответствующей отметкой в первом экземпляре акта.

Руководитель участника ВЭД (замещающее его лицо) в течение 10 рабочих дней со дня получения знакомится с актом, производит запись «с актом ознакомлен, согласен», подписывает его и направляет второй экземпляр акта в ФСТЭК России или в ее территориальный орган.

В случае несогласия с фактами, изложенными в акте, руководитель участника ВЭД (замещающее его лицо) представляет обоснованные возражения по акту в целом или по его отдельным положениям, а также документы (их заверенные копии) и материалы, подтверждающие обоснованность возражений.

ФСТЭК России (ее территориальный орган) рассматривает акт, а также документы и материалы, представленные участником ВЭД, и принимает решение в отношении этого участника ВЭД в срок, не превышающий 30 дней с даты получения от участника ВЭД экземпляра акта.

Все полученные при проведении выездной проверки материалы формируются в отдельное дело и подлежат хранению в ФСТЭК России (ее территориальном органе).

§ 5. Проведение камеральных проверок

Камеральная проверка может назначаться при получении сведений о возможных нарушениях участниками ВЭД, их обособленными подразделениями законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля.

Камеральной проверкой может быть охвачено не более трех календарных лет финансово-хозяйственной деятельности проверяемого участника ВЭД, непосредственно предшествующих году проведения проверки.

Камеральная проверка проводится по решению директора ФСТЭК России (лица, его замещающего) или по решению руководителя территориального органа ФСТЭК России. Решение о проведении проверки оформляется приказом ФСТЭК России или ее территориального органа. * В приказе указываются:

• руководитель структурного подразделения ФСТЭК России (структурного подразделения территориального органа), которому поручается организация проведения камеральной проверки, и состав группы инспекторов;

• подлежащие проверке сведения либо наименование проверяемого участника ВЭД с указанием его действий или операций, которые необходимо проверить;

• дата начала и окончания проведения проверки.

Проверка отдельных сведений о возможном нарушении участником ВЭД законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля может быть проведена без издания приказа и составления акта камеральной проверки.

Срок проведения камеральной проверки не может превышать 5 месяцев. С учетом сложности проверки, количества и объема проверяемой информации срок камеральной проверки может быть продлен назначившим ее руководителем на 1 месяц.

Датой фактического начала проверочных мероприятий при проведении камеральной проверки считается дата получения инспекторами запрашиваемых для проведения проверки документов. Датой окончания проверочных мероприятий при проведении камеральной проверки является день подписания акта проверки всеми инспекторами.

При проведении камеральной проверки ФСТЭК России (ее территориальный орган) вправе истребовать у проверяемого участника ВЭД необходимые объяснения, сведения и документы.

По результатам камеральной проверки составляется и подписывается акт проверки финансово-хозяйственной деятельности. Акт, составленный по результатам камеральной проверки, подписывается инспекторами, утверждается руководителем структурного подразделения, которому была поручена организация проведения камеральной проверки, и представляется лицу, назначившему камеральную проверку.

Акт содержит:

• номер и дату приказа о проведении камеральной проверки;

• изложение фактических обстоятельств, установленных при проведении камеральной проверки действий (операций) участника ВЭД, доказательств, на которых основаны выводы инспекторов;

• требования законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля, которые были нарушены участником ВЭД (при установлении факта совершения участником ВЭД правонарушения);

• выявленные недостатки в деятельности участника ВЭД;

• выводы и предлагаемые решения в отношении участника ВЭД, подготовленные инспекторами по результатам проверки, а также их обоснование.

Акт составляется в трех экземплярах в срок, не превышающий 5 рабочих дней после завершения основных проверочных мероприятий.

В случае невозможности подписания акта отдельными инспекторами руководителем группы инспекторов в акте производится соответствующая запись.

Второй и третий экземпляры акта вручаются (направляются) участнику ВЭД (его уполномоченному лицу) в срок, не превышающий 5 рабочих дней со дня подписания акта.

Акт считается полученным участником ВЭД в момент его вручения руководителю участника ВЭД (замещающему его лицу) либо уполномоченному лицу под расписку или в случае направления акта заказным письмом — в день его получения участником ВЭД.

Руководитель участника ВЭД (замещающее его лицо) в течение 10 рабочих дней со дня получения знакомится с актом, производит запись «с актом ознакомлен, согласен», подписывает его и направляет второй экземпляр акта в ФСТЭК России (ее территориальный орган) заказным письмом с уведомлением о вручении или передает иным способом с обязательной отметкой о дате передачи. В случае несогласия с актом руководитель участника ВЭД (замещающее его лицо) представляет обоснованные возражения по акту в целом или по его отдельным положениям, а также документы (их заверенные копии) и материалы, подтверждающие обоснованность возражений.

В случае если руководитель участника ВЭД (замещающее его лицо) отказался от подписания акта либо не направил его в ФСТЭК России (ее территориальный орган) в срок, предусмотренный в пункте 37 Инструкции по организации и проведению проверок финансово-хозяйственной деятельности, в первом экземпляре акта производится соответствующая запись.

Акт рассматривается лицом, назначившим проверку, в срок, не превышающий 10 рабочих дней с даты получения акта, подписанного участником ВЭД.

В случае невозвращения в ФСТЭК России руководителем участника ВЭД акта либо нарушения срока его направления, предусмотренного в п. 37 Инструкции, лицо, назначившее проверку, рассматривает акт и принимает решение в отношении участника ВЭД в срок, не превышающий 45 дней с даты вручения акта участнику ВЭД.

По окончании камеральной проверки все материалы формируются в отдельное дело и подлежат хранению в ФСТЭК России (ее территориальном органе).