Взаємодія в процесі провадження слідчих дій

В процесі взаємодії слідчого і оперативних працівників, останні, з допомогою оперативно-розшукових заходів отримують інформацію про події, предмети, що мають значення для розгляду справи.

Оперативні працівники:

• встановлюють об'єкти — можливі джерела доказів, їх характер, місцезнаходження, відомості, що зорієнтовують на найбільш цілеспрямовані способи їх процесуального використання, в тому числі, виявляють свідків, потерпілих, які намагаються ухилитись від дачі свідчень. Здійснюється пошук речових доказів, тайників, складів майна здобутого злочинним шляхом;

• збирають відомості про наміри підозрюваного, свідків і потерпілих дати неправдиві свідчення;

• збирають відомості, що дозволяють слідчому більш правильно оцінити ті чи інші докази у справі;

• збирають інформацію, яку слідчий використовує при складанні плану розслідування, організації тактики проведення окремих слідчих дій.

Перераховані завдання, що вирішуються оперативними працівниками носять характер взаємодії.

В процесі взаємодії, при розкритті вбивств, оперативні працівники, після огляду місця події, за дорученням слідчого викопують наступну роботу:

- оперативно-розшукові заходи з метою встановлення осіб яким належать ті чи інші сліди, предмети чи документи виявлені на місті трупа,

- якщо можливо припустити, за результатами огляду місця події, що вбивця отримав тілесні ушкодження оперативним шляхом через лікарню, аптеки та інші медичні заклади, приватних лікарів, з'ясовують хто звертався до них за допомогою;

- при виявленні частин розчленованого трупа оперативні працівники допомагають у пошуку частин тіла яких не вистачає,

- займається пошуком осіб зниклих безвісті;

- з допомогою оперативно-розшукових заходів встановлюють спосіб життя вбитого і його зв'язки,

- при невстановлені вбивці або особи вбитого інформується про злочин особовий склад МВС і міськрайоргани сусідніх районів.

У справах про тілесні ушкодження:

- якщо тілесні пошкодження спричинені декількома особами, оперативні працівники встановлюють їх всіх;

- якщо потерпілого доставили до лікарні без свідомості, встановлюються особи, що доставили його туди. Встановлюються очевидці;

- якщо очевидцями були родичі, близькі і та, що знали потерпілого або підозрюваного оперативним працівником з'ясовуються їх взаємовідносини, щоб в подальшому ці дані використовувались при розслідуванні кримінальної справи.

Зґвалтування:

- якщо є дані що потерпіла приховує чи перебільшує дії підозрюваного (з метою помсти, одруження, страху розправи з боку насильника чи його родичів), то оперативні працівники перевіряють ці обставини:

• оперативним шляхом;

• шляхом перевірки кореспонденції потерпілої(листи, записки, телеграми);

• перевіряють її моральну свідомість, спосіб життя, коло знайомих, якщо особа відома потерпілій, то збирається інформація про їх взаємовідносини, встановлюються особи, котрі могли дати свідчення про їх взаємовідносини, встановлюються якісь письмові документи, що підтверджують їх взаємовідносини,

Тактика використання оперативно-розшукових даних в процесі провадження окремих слідчих дій повинна враховувати, чи перевірені ці дані в процесуальному порядку.

При підготовці і проведенні допиту обвинуваченого оперативні дані використовують для складання плану допиту.

Оперативні дані обов'язково перевіряються шляхом провадження слідчих дій: допиту свідків, проведення обшуків, виїмки і т. ін.

Очна ставка. Якщо перед очною ставкою поступає інформація про те, що учасники очної ставки намагаються вдатися до різноманітних прийомів обману, хитрощів т. ін. то приймаються заходи до припинення таких спроб чи їх використання в тактичних цілях. Оперативні дані можуть сприяти визначенню кола осіб, яких необхідно пред'явити для впізнання, допомогти слідчому вчасно отримати відомості про хитрощі, якими думають скористатись ці особи для того, щоб ускладнити їх впізнання.

Такі дані, підтверджені в процесуальному порядку, можуть бути додатковими, непрямими доказами у справі.

Використання оперативно-розшукових даних для проведення обшуків і виїмок д опомагають зорієнтуватися і визначити де і як приховані предмети чи документи, що можуть мати доказове значення кому; вони передані для зберігання чи для переховування, хто із родичів, знайомих злочинця, проінформований про місце знаходження цих предметів, документів і т. ін.

Оперативні дані часто використовуються при проведенні відтворення та інших слідчих діях.

У відповідності з кримінально-процесуальним законом, після призупинення слідства органи дізнання, за дорученням слідчого продовжують проводити оперативно-розшукові заходи по встановленню особи, яка вчинила злочин. При отримана ними відповідної інформації вони повідомляють про це слідчого.

Взаємодія у призупиненій справі так само здійснюється на підставі узгодженого плану, який передбачає конкретні заходу їх виконавців і т, ін.

Слідчий має право формулювати завдання у додатковому пошуку нових даних.

При поновленні провадження у справі на підставі офіційних документів (заяв громадян, вказівок прокурора і т. ін.) практикується сумісне вивчення заново здобутих даних з боку слідчого і оперативних працівників. Вони взаємно інформують один одного про наявні в них відомості про підозрюваного, визначають проведення слідчих дій і оперативно-розшукових заходів, визначають завдання оперативних працівників по виявленню даних про обставини справи, вирішують питання організації і тактики окремих слідчих дій і т. ін.

3. Наказ №263 від 4 червня 2002 року Голови ДПА України "Про взаємодію між підрозділами органів державної податкової служби України при організації документальних перевірок юридичних осіб "

Перший Наказ №143 Голови ДПА країни про взаємодію між підрозділами органів ДПС був введений в дію 27 березня 1998 року. Другий Наказ №49 по тому ж питанню був введений в дію 7 лютого 2000 року, який визнав, що попередній наказ втратив свою чинність. Третій Наказ, про що ми вже говорили з Вами, був введений в дію 4 червня 2002 року, який також визнав, що Наказ №49 втратив свою чинність.

Відповідно до Наказу №263 дозволяється проведення документальних перевірок суб'єктів підприємницької діяльності, які включено до Національного плану документальних перевірок працівниками податкової міліції за наявності інформації про ухилення від сплати податків та порушень валютного регулювання з обов'язковою участю працівників підрозділів, що відповідають за проведення планової перевірки, крім випадків, якщо дана перевірка призначається по конкретній кримінальній справі і за постановою слідчого.

З метою налагодження дієвої взаємодії між підрозділами податкової служби щодо відбору платників для перевірок, підготовки та проведення перевірок, реалізації матеріалів перевірок встановлений єдиний порядок спільних дій щодо виконання взаємопов'язаних завдань і функцій.

Початковим етапом контрольно-перевірочної роботи органів державної податкової служби є планування документальних перевірок, яке полягає у проведенні відбору суб'єктів підприємницької діяльності. Що підлягають документальним перевіркам в наступному періоді, визначена термінів, обсягів та категорій суб'єктів підприємницької діяльності, трудових ресурсів, необхідних для проведення перевірок.

У разі, коли при проведенні планової документальної перевірки виникає необхідність оперативного супроводження, службова записка про це подається керівнику підрозділу податкової міліції.

Необхідність оперативного супроводження виникає при:

- недопуску до перевірки;

- нестворені належних умов для проведення перевірки;

- погрозах;

- ігнорування вимог перевіряючих;

- необхідність забезпечення вилучення документів і охорони уже вилучених документів.

Основною метою оперативного супроводження є:

- встановлення складу злочину скоєного посадовими особами суб'єкта підприємництва, або фізичною особою;

- місце знаходження грошових коштів і матеріальних цінностей;

- забезпечення збереження цих цінностей для подальшого стягнення до бюджету несплачених сум податків та інших платежів.

У ході оперативного супроводження працівник оперативного підрозділу податкової міліції при встановленні ознак ухилення від сплати податків у великих або особливо великих розмірах за погодженням з начальником підрозділу податкової міліції знайомить з напрацьованими матеріалами керівника слідчого підрозділу з метою отримання методичної допомоги та подальшого документування протиправних дій порушника податкового і валютного законодавства та визначення переліку документів для вилучення.

При наявності оперативної або іншої інформації про фізичну чи юридичну особу, що ухиляється від сплати податків, керівник підрозділу податкової міліції приймає рішення про залучення до перевірки працівників підрозділу дослідчих перевірок.

Підрозділи дослідчих перевірок виконують наступні заходи:

1) аналізують фінансовий та майновий стан;

2) складають та аналізують схеми фінансових та господарських стосунків суб'єкта підприємницької діяльності, що перевіряється з іншими контрагентами;

3) проводять зустрічні перевірки;

4) спільно з оперативними працівниками складають і виконують плани проведення дослідчих дії;

5) по виявлених порушеннях податкового та валютного законодавства спільно з оперативними працівниками відбирають пояснення від службових осіб і в установленому порядку вилучають оригінали документів, які підтверджують виявлені факти умисного ухилення від сплати податків;

6) долучають до акту документальної перевірки матеріали перевірок, копії вилучених документів, пояснення і інше.

Якщо за наслідками перевірки у діях посадових осіб підприємств, організацій, установ або фізичних осіб, у тому числі приватних підприємців виявлені порушення вимог податкового, валютного та іншого законодавства, відповідальність за які передбачена Кримінальним кодексом України, відповідальний за проведення перевірки зобов'язаний у 10-денний термін після прийняття рішення (податкового повідомлення) про застосування штрафних(фінансових) санкцій письмово повідомити про це підрозділ податкової міліції передати матеріали перевірки.

До закінчення 10-денного терміну оскарження рішення про застосування штрафних санкцій слідчий або орган дізнання вирішує питання щодо порушення кримінальної справи або приймає інше рішення (відмову в порушенні справи, направлення матеріалів за належністю тощо) відповідно до вимог чинного законодавства.

У разі оскарження платником податків рішення податкових органів за наявності порушення кримінальної справи відповідальний за розгляд скарги працівник у 3-денний термін після прийняття відповідного рішення по скарзі направляє керівнику слідчого підрозділу додаткову інформацію з цього питання.

Матеріали, які надійшли до податкової міліції, реєструються в книзі обліку заяв, повідомлень, матеріалів про злочини (КОЗП) відповідно до вимог Інструкції "Про єдиний облік злочинів" введений в дію з 01 квітня 2002року спільним наказом Генеральної прокуратури, Служби безпеки, МВС, Державної податкової адміністрації та Міністерства юстиції від 26.03.2002 №20/293/126/18/5.

Матеріали, що надійшли до податкової міліції від підрозділів податкового аудиту та валютного контролю, оподаткування фізичних осіб, оперативне супроводження по яких не здійснювалось реєструється як вхідна кореспонденція.

По вказаних матеріалах керівником податкової міліції або особою, що виконує його обов'язки приймається одне із таких рішень:

1) доручення оперативному чи слідчому підрозділам розглянути питання наявності в діях особи складу злочину для прийняття рішення відповідно до вимог ст.97 КПК України;

2) повернення матеріалів у відповідний підрозділ ДПА для доопрацювання.