Социально-экономическая сущность и необходимость налогов

Роль налогов в экономической жизни страны очень велика, так как они являются:

1. Источником дохода бюджета.

2. Средство изъятия части доходов налогоплательщи­ков.

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения любого государства. Развитие и изменение форм государственного Устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Государство не может существовать без налогов, поскольку они являются главным методом мобилизации доходов в условиях господства частной собственности и рыночных отношений. Плательщиками налогов являются основные участники производства валового внутреннего продукта (ВВП).

Социально-экономическая сущность налога заключается в изъятии государством части стоимости ВВП в виде обязательного платежа.

ВВП= сумма продаж готовых изделий

Материальные затраты Оплата труда Плановая прибыль налоги

 

БЮДЖЕТ государства

Рис. 1. Социально-экономическая сущность налога

ВВП - это рыночная стоимость товаров и услуг производимых на территории всего государства.

Налоги определяют источники обложения у налогоплательщиков (капитал, доход) и оказывают влияние на частные хозяйства и в целом на народное хозяйство государства. Участвуя в мобилизации ВВП и национального дохода для казны, налоги возникают и функционируют не на всех стадиях движения готового продукта, а только на второй его фазе - перераспределения доходов государства. Бюджетная система образует денежные фонды и материальные условия для функционирования государства. Аккумулируя налоговые доходы в государственной казне, появляются реальные возможности для распределения части стоимости национального дохода между различными слоями населения и вмешательства государства в экономику.

Социальная сущность налога характеризует налоговые отношения между государством, физическими и юридическими лицами по поводу формирования государст­венного бюджета. Еще в 1818 году Тургенев сказал: «Государство ничего не может сделать для граждан, если граждане ничего не делают для государства». И до настоящего времени существует следующая схема «социальности» налоговых отношений:

 

 

Юридические и физические лица налоги

БЮДЖЕТ

Социальные гарантии для населения

Рис.2. «Социальность» налоговых отношений

 

Экономическая сущность налога характеризует перераспределение национального дохода государства между различными слоями населения. Осуществляя воздействие на экономику, государство преследует основные цели:

¾ достижение постоянного устойчивого экономического роста;

¾ обеспечение стабильности цен на основные товары и услуги;

¾ обеспечение полной занятости населения;

¾ обеспечение определенного минимального уровня доходов населения и т.д.

Основной функцией государства является обеспечение социальных и материальных потребностей общества. Основным инструментом государственного регулирования служат налоговая политика и финансовое воздействие на частное предпринимательство. Источниками такого механизма взаимоотношений бюджетной и налоговой политики являются доходы и расходы государства:

 

БЮДЖЕТ

ДОХОДЫ РАСХОДЫ

налоговые медицина

неналоговые образование

безопасность государства и граждан

 

Рис. 3. Структура бюджета

 

Налоги создают основную часть доходов федерального, регионального и местных бюджетов, обеспечивая возможность финансового воздействия на экономику через расходную часть бюджетов государства. Основными направлениями воздействия финансово-бюджетного механизма государства на процесс расширенного производства являются:

¾ бюджетное субсидирование муниципальных предприятий;

¾ внедрение государственных инвестиций в экономику;

¾ введение денежно-кредитных ограничений;

¾ валютный контроль и т.д.

Необходимость налогов характеризуется разделением общества на социальные классы, перечисляющие в бюджет различные виды налогов и сборов. Существование льготного налогообложения необходимо для стимулирования использования предприятиями достижений науки и техники. Для повышения конкурентоспособности предприятий и занятости трудоспособного населения установлены налоговые льготы для субъектов малого бизнеса. Они уплачивают налоги по более низким ставкам (упрощенная система налогообложения предусматривает две ставки налогообложения: 6% от доходов и 15% от прибыли). Малые предприятия имеют право первые два года работы на освобождение от уплаты налога на прибыль. Большое значение имеет льготное налогообложение и для малообеспеченных слоев населения: налог на доходы физических лиц предусматривает стандартные, социальные, профессиональные и материальные вычеты.