Актуарные расчеты в страховании

Специфическим товаром страхового рынка является страховая услуга, предоставляемая страховыми организациями. Как и всякий товар, страховая услуга имеет потребительскую стоимость и стоимость.

Потребительская стоимость страховой услуги состоит в обеспечении страховой защиты. Страховая защита заключается в снятии риска со страхователя.

Стоимость страховой услуги, или ее цена выражается в страховом взносе (премии), которую страхователь уплачивает страховщику. Она устанавливается при заключении договора страхования и остается неизменной в течение срока его действия, если иное не оговорено условиями договора.

Премия исчисляется относительно определенной базы, в качестве которой выступает страховая сумма.

Отношение величины страховой премии к базе дает страховой тариф. То есть страховой тариф является ценой единицы страховой услуги и применяется для определения величины страхового взноса страхователя, который, в свою очередь, является долей участия страхователя в страховом фонде.

Величина страховой премии должна быть достаточна, чтобы:

- покрыть ожидаемые претензии в течение страхового периода;

- создать страховые резервы;

- покрыть издержки страховщика на ведение дела;

- обеспечить определенный размер прибыли.

Страховая премия как цена страховой услуги имеет определенную структуру, ее отдельные элементы должны обеспечивать финансирование всех функций страховщика (табл.1)

Таблица 1

Структура страховой премии

 

Элементы премии	Назначение
Чистая нетто- премия по риску + Страховая надбавка = Нетто- премия по риску	Финансирование платежей при наступлении страховых случаев и формировании страховых резервов
+ Надбавка на покрытие расходов страховой компании	Оплата расходов, включая заработную плату персонала, издержки по содержанию офиса, на рекламу, комиссионные посредникам
+ Надбавка на прибыль	Формирование прибыли
= Брутто- премия (страховой тариф)

 

В страховой практике используются разные виды страховых взносов (премий), в том числе по назначению страховой взнос разделяют на рисковый, нетто-премию (ставку), сберегательный (накопительный), достаточный, брутто-премию (тарифную ставку).

Рисковый взнос (премия) – это чистая нетто-премия, то есть часть денежного страхового взноса, предназначенная на покрытие риска. Она зависит от степени вероятности наступления страхового случая, конкретной ситуации, объекта страхования, времени и места проявления риска.

Нетто-премия – часть страхового взноса, которая необходима для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования. Так как на практике возможны положительные и отрицательные отклонения от планируемого развития страховой ситуации, то нетто-ставка включает в себя помимо рискового взноса гарантийную или стабилизационную надбавку.

Сберегательный (накопительный) взнос используется в договорах страхования жизни для покрытия платежей страхователя по истечении срока договора страхования. Его размер меняется в течение срока действия договора страхования, происходит накопление взносов. Достаточный взнос равен сумме нетто-премии и нагрузки, которые включены в издержки страховщика.

Брутто- ставка (премия) – страховой тариф (тарифная ставка) или окончательная цена страховой услуги включает в себя определенную норму прибыли.

В СССР по рисковым видам страхования применялась следующая модель брутто-ставки (см.рис.1):

 

 

В связи с введением в действие Правил формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, утвержденных Минфином России, модель брутто-ставки приобрела следующий вид (см.рис.2):

 

 

Размер страхового тарифа в значительной степени определяет финансовое положение страховщика, его платежеспособность. Связь структуры страхового тарифа со структурой доходов и расходов страховой компании можно проиллюстрировать следующим образом (см. рис. 3).

 

 

 

Рис.3. Взаимосвязь структуры страхового тарифа со структурой доходов и расходов страховщика

 

РНП – часть тарифа, предназначенная для формирования резерва незаработанной премии;

РЗУ – часть тарифа, предназначенная для формирования резерва заявленных, но неурегулированных убытков;

РПНУ – часть тарифа, предназначенная для формирования резерва произошедших, но незаявленных убытков;

СР – часть тарифа, предназначенная для формирования стабилизационного резерва;

ИР – часть тарифа, предназначенная для формирования иных резервов;

РДВ – часть тарифа, предназначенная для формирования расходов на ведение дела;

РПМ – часть тарифа, предназначенная для формирования расходов на предупредительные мероприятия;

П – часть тарифа для формирования прибыли от чисто страховой деятельности (тарифной прибыли).

В целях проведения успешного и безубыточного страхования страховщик проводит определенную тарифную политику, то есть осуществляет комплекс мер, направленных на разработку, применение и уточнение базовых тарифных ставок для заключения договоров страхования.

К основным принципам тарифной политики относятся:

- Обеспечение эквивалентности экономических отношений между страховщиком и страхователем на основе равенства полученной за тарифный период страховой нетто-премии и общей суммы убытков (страховых выплат) в связи со страховыми случаями.

- Доступность страховых тарифов для широкого круга потенциальных страхователей, то есть обеспечение экономической целесообразности страхования для потребителей.

- Стабильность страховых тарифов и расширение по возможности страховой ответственности при постоянных тарифах.

- Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций.

- Обеспечение гибкости и индивидуальный подход при разработке и применении страховых тарифов при заключении договоров страхования, то есть проведение страховщиком гибкой ценовой политики.

Вопросы актуарных расчетов занимают центральное место в деятельности любого страховщика. Значение актуарных расчетов определяется тем, что страховщик, как правило, проводит ряд различных по содержанию и характеру видов страхования, требующих адекватного математического измерения взятых по договорам обязательств.

Актуарные расчеты представляют собой систему статистических и экономико-математических методов расчета тарифных ставок и определения финансовых взаимоотношений страховщика и страхователя.

Актуарные расчеты отражают механизм образования и расходования фонда в долгосрочных страховых операциях, на их основе определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда, производится перерасчет страховых взносов при изменении условий договоров страхования.

Задачами актуарных расчетов являются:

- изучение и классификация рисков по определенным признакам (группам) в рамках страховой совокупности;

- исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба, как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности;

- математическое обоснование необходимых расходов на организацию процесса страхования;

- математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика и источников их формирования;

- исследование нормы вложения капитала (процентной ставки) при использовании страховщиком собранных страховых взносов в качестве инвестиций и тенденций их изменения в конкретном временном интервале, определение зависимости между процентной ставкой и величиной брутто-ставки.

Актуарные расчеты можно классифицировать по отраслям страхования, по временному признаку, по иерархическому признаку.

Актуарные расчеты по отраслям страхования подразделяются на расчеты по личному страхованию, имущественному страхованию.

По временному признаку актуарные расчеты делятся на отчетные и плановые.

Отчетные – это расчеты, которые производятся по уже совершенным операциям страховщика, то есть имеющимся отчетным данным. Они ориентированы на деятельность страховщика в будущем периоде времени при проведении данного вида страхования. Поэтому отчетные актуарные расчеты называют еще последующими.

Плановые актуарные расчеты производятся при введении нового вида страхования, по которому отсутствуют какие - либо достоверные наблюдения риска. В этом случае используют результаты актуарных расчетов по однотипным или близким по содержанию видам страхования, которые уже проводятся страховой компанией. По истечении определенного срока (не менее трех лет) анализируются полученные статистические данные по данному риску и в плановые актуарные расчеты вносятся соответствующие коррективы. Таким образом, плановые актуарные расчеты превращаются в отчетные.

По иерархическому признаку актуарные расчеты могут быть федеральными, то есть общими для всей территории РФ; региональными, то есть произведенными для отдельных регионов (республика, область, край, город), и индивидуальными, выполняемыми для конкретного страхового общества (страховой компании).