Финансовая устойчивость страховщика и методы ее обеспечения

 

Под финансовой устойчивостью страховой компании понимается такое состояние ее финансовых ресурсов, при котором страховщик в состоянии своевременно и в предусмотренном объеме выполнять взятые на себя текущие и будущие финансовые обязательства перед всеми субъектами за счет собственных и привлеченных средств.

Финансовая устойчивость страховщика представляет собой сохранение
оптимального качественного и количественного состояния активов и обязательств,
позволяющее страховой организации обеспечить бесперебойное осуществление
своей деятельности и ее развитие.

Наряду с понятием финансовой устойчивости страховой компании существует понятие более узкое, а именно, финансовая устойчивость страховых операций. Это способность страховщика к сохранению баланса между доходами от страховой деятельности и расходами на выполнение обязательств перед страхователями. Признаком финансовой устойчивости страховых операций считается бездефицитный финансовый результата от их проведения.

Понятие финансовой устойчивости в сфере страховой деятельности несколько отличается от того же понятия, применимого к другим секторам экономики.

Не страховая компания, используя привлеченные средства, как правило, точно знает, когда и сколько ей нужно заплатить своим деловым партнерам. В страховой организации дело обстоит иначе. Основную часть своих активов страховщик формирует за счет привлеченных средств, однако сроки и размеры предстоящих выплат он может оценить с большой степенью вероятности. Это обстоятельство заставляет страховщика при выполнении своих страховых обязательств ориентироваться не только на средства страховых резервов, специально предназначенные для осуществления страховых выплат, но и на собственные средства, свободные от выполнения любых других обязательств.

Главным признаком финансовой устойчивости
страховщиков является их платежеспособность, то есть способность страховой
организации своевременно и в полном объеме выполнять свои денежные
обязательства имеющимися активами.

Факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость и
платежеспособность страховщика, можно подразделить на две группы – внешние
и внутренние.

Внешние факторы – факторы, не зависящие от эффективности
работы страховой организации, к ним относятся различные экономические,
политические факторы, законодательная база и т. д.

Внутренние факторы зависят от деятельности конкретной страховой организации, к ним относятся:

• андеррайтерская политика (андеррайтинг);

• политика в области установления тарифных ставок;

• наличие страховых резервов в необходимых размерах;

• достаточность собственного капитала;

• использование системы перестрахования;

• инвестиционная деятельность.

Андеррайтерская политика – деятельность страховой организации,
связанная с заключением договоров страхования.

Страховщики должны
тщательно оценивать степень страхового риска по заключаемым договорам,
рассчитывать вероятность наступления страховых случаев, максимальные суммы
ожидаемого ущерба и, исходя из этого, принимать решения о возможности или
невозможности страхования данного объекта и условиях такого страхования.

Политика в области установления тарифных ставок сводится к тому,
чтобы величина страховых тарифов соответствовала степени страхового риска по
заключаемому договору. Если страховщик в целях привлечения страхователей
будет регулярно занижать размер тарифных ставок, это приведет к тому, что
сумма собранных страховых взносов окажется ниже размера страховых выплат,
которые надо будет осуществить страховщику в связи со страховыми случаями,
что повлечет убытки от осуществления страховой деятельности. При завышении
размера тарифных ставок страховщик может лишиться части клиентов, которые
будут застрахованы в других страховых организациях.

Страховые резервы являются основным источником для осуществления
страховщиком страховых выплат и отражают величину его обязательств по
заключенным договорам страхования. Формирование страховых резервов в
недостаточном объеме означает для страховой организации невозможность
покрытия своих обязательств, а в завышенном – уменьшение ее налогооблагаемой
прибыли.

Собственный капитал является дополнительным источником для
обеспечения способности страховщика отвечать по своим обязательствам при
недостатке средств страховых резервов.

Для обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности величина
собственных средств страховщика должна соответствовать объему его страховых
операций.

Обязательства, превышающие возможности страховой организации,
должны быть переданы ею в перестрахование. Суть перестрахования состоит в
перераспределении части обязательств по страховым выплатам, принятых на себя
страховщиком по договорам страхования, между другими организациями с целью
обеспечения финансовой устойчивости страховщика.

Особенности перераспределения средств методом страхования дают
возможность страховщикам, помимо проведения страховых операций,
осуществлять инвестиционную деятельность, получая прибыль от нее. Из-за
этого страховщики оказываются зависимы от положения дел на денежном и
финансовом рынках, так как несут инвестиционный риск, что вынуждает их
проводить осторожную инвестиционную политику.

Для начала деятельности страховой организации законодательство
устанавливает необходимый минимальный уровень уставного капитала.

При обращении страховой организации впервые за получением лицензии ее собственные средства должны составлять определенный процент от суммы страховой премии, планируемой
страховщиком на первом году деятельности.

По страхованию жизни собственные средства должны быть равны 15% от запланированных страховых взносов. По другим видам деятельности этот показатель колеблется от 15 до 30%. Такие
требования связаны, с тем, что на начальном этапе деятельности у страховой
организации нет других средств для выполнения своих обязательств, кроме
уставного капитала, поскольку поступления страховых взносов первое время, как
правило, незначительны. С другой стороны, большой размер стартового капитала
позволяет страховщику более уверенно планировать деятельность на страховом
рынке, осуществлять достаточно крупные операции и тем самым иметь
возможность выстоять в конкурентной борьбе.

Страховщики обязаны соблюдать требования финансовой устойчивости и платежеспособности в части формирования страховых резервов, порядка и условий инвестирования собственных средств (капитала) и средств страховых резервов, нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств, а также иные требования, установленные Законом и нормативными актами органа страхового надзора.

Нормативное соотношение собственных средств (капитала) и принятых обязательств (далее - нормативное соотношение) рассчитывается страховой организацией как отношение фактического размера маржи платежеспособности к нормативному размеру маржи платежеспособности и отражает достаточность собственных средств (капитала) страховой организации.

Проблема обеспечения финансовой устойчивости может рассматриваться двояко: как определение системы вероятности дефицита средств в каком-либо году и как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период. Степень дефицитности средств страховой компании во многом зависит от величины страхового портфеля (совокупности страховых взносов).

Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент профессора Ф.В. Коньшин:

 

К=√ 1-Т / n*T

 

Где

Т- средняя тарифная ставка по страховому портфелю

n- количество застрахованных объектов

 

Чем меньше коэффициент Коньшина, тем выше финансовая устойчивость

 

Для оценки финансовой устойчивости как отношения доходов к расходам за тарифный период можно использовать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда. (Ксф):

 

Кфу= Д + Сзф / Р

 

где

Д-сумма доходов страховщика за тарифный период

Р- сумма расходов за тот же период

Сзф - сумма средств в запасных фондах

 

Финансовая устойчивость страховых операций будет тем выше, чем больше будет коэффициент устойчивости страхового фонда.