Тарифная политика в страховании

Актуарные расчеты: назначение и виды. Структура тарифной ставки. Основные принципы тарифной политики. Сущность страховой премии и ее основные виды

Ведущее место в деятельности страховщика занимает определение расходов на страхование. В основе таких расходов лежит страховой тариф. Система математических и статистических методов исчисления страховых тарифов носит название актуарных расчетов. Специалисты, владеющие теорией и практикой актуарных расчетов, занимающиеся разработкой и исчислением страховых тарифов, расчетами резерва взносов по долгосрочным видам страхования, то есть формированием и расходованием страховых фондов, называют актуариями. С помощью актуарных расчетов как бы определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда. Методология актуарных расчетов основана на использовании теории вероятностей, демографии и долгосрочных финансовых отчислений. Теория вероятностей применяется для определения степени вероятности наступления страхового случая, влияющей на размеры тарифной ставки. Демографические данные нужны для дифференциации тарифов в соответствии с возрастом застрахованных. С помощью методологии долгосрочных финансовых отчислений в тарифах учитывается доход, получаемый страховщиком от использования аккумулированных взносов страхователей в качестве кредитных ресурсов.

С помощью актуарных расчетов страховщик вычисляет вероятность наступления страхового случая, определяет степени тяжести последствий ущербов как в отдельных рисковых группах, так и по всей страховой совокупности, группирует риски в рамках страховой совокупности, математически обосновывает необходимые резервные фонды, а также конкретные методы и источники их формирования. Благодаря актуарным расчетам определяется структура тарифной ставки.

Актуарные расчеты классифицируются по отраслям страхования, времени составления и иерархическому уровню. Классификация по отраслям представлена расчетами по личному, имущественному страхованию и по страхованию ответственности. По временному признаку выделяют отчетные, плановые и последующие расчеты. Отчетные – это те расчеты, которые производятся на основании отчетных данных по уже совершившимся страховым операциям. Плановые расчеты проводятся для новых видов страхования, не имеющих еще достаточных статистических данных по достоверным наблюдениям риска. В плановые расчеты по мере накопления статистических данных вносятся соответствующие коррективы. Последующие расчеты как раз и являются скорректированными плановыми расчетами. По иерархическому уровню актуарные расчеты делятся на общие, региональные и расчеты на уровне конкретной страховой компании. Общие расчеты предназначены для всего национального страхового рынка, региональные производятся для отдельных регионов, расчеты на уровне отдельной страховой компании производятся самими страховыми организациями.

Вся совокупность актуарных расчетов представляет собой систему математико-статистических закономерностей, регламентирующих отношения страховщиков и страхователей по поводу купли – продажи страховых продуктов.

Страховой тариф (тарифная ставка) - это процентная ставка от совокупной страховой суммы, или денежная плата с единицы страховой суммы. Посредством тарифа рассчитывается страховая премия. Страховая премия рассчитывается как произведение тарифной ставки на совокупную страховую сумму. Страховая сумма - это сумма денежных средств, на которую произошло страхование. Из страховых взносов формируется страховой фонд, идущий на покрытие ущербов вследствие страховых случаев. Таким образом, основное назначение страховых тарифов связано с определением и покрытием вероятной суммы ущерба, приходящегося на каждого страхователя. Если тарифная ставка достаточно точно отражает вероятный ущерб, необходимая раскладка ущерба между страхователями будет обеспечена. Тарифные ставки находятся во взаимозависимости с объемом страховой ответственности. Любое изменение страховой ответственности находит отражение в тарифных ставках. Задача страховщика состоит в том, чтобы при минимальных тарифных ставках (широкодоступных потребителям) обеспечить максимально возможный объем страховой ответственности. Если размер страховых тарифов рассчитан правильно, страховщику гарантирован оптимальный размер страхового фонда, обеспечивающий рентабельное проведение страховой деятельности.

Тарифная ставка, лежащая в основе страхового взноса называется брутто-ставкой, состоящей из нетто-ставки и нагрузки к нетто-ставке. На нетто-ставку приходится от 60% до 90% брутто-ставки. Нетто-ставка предназначена для формирования основной части страхового фонда, расходуемого на выполнение обязательств страховой компанией перед страхователями по результатам договоров страхования. Однако в страховании достаточно высока вероятность того, что реальный ущерб может превысить его ожидаемую величину, вследствие чего страховая организация может нести значительные потери. Поэтому для учета неблагоприятных колебаний показателя убыточности к нетто-ставке добавляют так называемую рисковую надбавку, являющуюся своего рода самострахованием страховщика в целях достижения большей устойчивости финансовых результатов деятельности компании. Таким образом, нетто-ставка фактически состоит из двух частей: собственно нетто-ставки по риску (убыточность страховой суммы или максимально возможное страховое возмещение) и рисковой надбавки. Нетто-ставка по риску (рисковая премия) представляет собой вероятный ожидаемый убыток, то есть выражает участие конкретного страхователя в формировании страхового фонда и рассчитывается на основе показателя убыточности страховой суммы в динамике (либо как произведение частоты наступления неблагоприятного события на средний ожидаемый ущерб от одного события). Рисковая надбавка выражает вероятность отклонения фактической будущей убыточности страховой суммы от среднего его уровня, принятого за основу тарифа. Величина рисковой надбавки определяется с помощью специальных расчетов. Синонимом нетто-ставки является нетто-премия. Нагрузка к нетто-ставке предназначена для покрытия расходов страховщика на проведение страхования, она включает несколько составляющих:

· административно-хозяйственные расходы страховщика по управлению компанией и хозяйственному обеспечению ее работы;

· аквизиционные расходы, то есть первоначальные расходы на заключение новых договоров страхования;

· расходы на финансирование предупредительных мероприятий и ликвидационные расходы, идущие на оплату экспертов и лиц, занимающихся ликвидацией ущерба;

· плановую прибыль от страховой деятельности.

Нагрузка составляет меньшую часть брутто-ставки. В зависимости от формы и вида страхования она колеблется от 9% до 40% от брутто-ставки.

Таким образом, нетто-ставка предназначена для погашения обязательств страховщика перед страхователем, а нагрузка - для финансирования деятельности страховой компании.

Процесс разработки и обоснования страхового тарифа называется тарифной политикой, под которой понимается целенаправленная деятельность страховщика по установлению, уточнению и упорядочению страховых тарифов в интересах безубыточного развития страхования. Тарифная политика базируется на следующих принципах:

· эквивалентность страховых отношений сторон;

· доступность страховых тарифов;

· стабильность размеров страховых тарифов;

· расширение объема страховой ответственности;

· обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций.

Принцип эквивалентности страховых отношений означает, что нетто-ставка должна максимально соответствовать вероятности ущерба, то есть должна иметь место возвратность средств страхового фонда той совокупности страхователей, для которых строились страховые тарифы. Если окажется, что за тарифный период суммарная величина страховой нетто премии превысила совокупную сумму страховых выплат за этот же период, это будет свидетельствовать о явном завышении тарифов и об ущемлении интересов страхователей. На конкурентном рынке это приведет к оттоку страхователей, снижению объемов деятельности компании и потере ею конкурентности. Превышение же суммы выплат над общей суммой собранной страховой премии за тарифный период приведет страховщика к убыткам.

Принцип доступности страховых тарифов означает, что страховые тарифы должны быть широкодоступны, то есть приемлемы основной массе страхователей. Доступность страховых тарифов напрямую зависит от числа страхователей и количества застрахованных объектов. Чем больше лиц и объектов охвачено страхованием, тем меньшая доля в раскладке ущерба приходится на каждого, тем доступнее страховые тарифы. В значительной степени доступность страховых тарифов будет определяться умением вести дело страховщиком, издержками по ведению дела. К сожалению, расходы на ведение дела у российских страховщиков доходят до 40-50 % в общей структуре тарифа, что особенно недопустимо в условиях кризиса, поскольку для него одновременно характерны сокращение сборов страховых премий и увеличение выплат (особенно по рисковым видам страхования). В силу этого данный принцип в современных условиях приобретает для страховщиков особое значение, требует от страхового бизнеса сосредоточения на снижении издержек. Страховые тарифы должны быть доступны широкому кругу потребителей страховых услуг, поскольку в противном случае страховщик не сможет сформировать необходимую страховую совокупность.

Принцип стабильности означает необходимость сохранять неизменными страховые тарифы в течение длительного времени, так как это способствует укреплению уверенности страхователей в надежности данной страховой компании. Данный принцип также как и выше названный позволяет страховщику сохранять широкий круг страхователей, сохранять затраты в течение определенного периода на неизменном уровне и, следовательно, поддерживать на необходимом уровне собственную финансовую устойчивость и платежеспособность.

Принцип расширения объема страховой ответственности приоритетен для страховщика, поскольку расширение страховой ответственности делает страховые услуги более привлекательными для страхователя, число клиентов страховой компании в этом случае увеличивается, страховщик получает возможность снижать страховые тарифы, тем самым способствуя привлечению еще большего числа клиентов, благодаря чему рентабельность и конкурентоспособность компании растет.

Принцип самоокупаемости и рентабельности страховых операций означает, что страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступления страховых платежей не только покрывало все расходы страховщика, но и обеспечивало превышение доходов над расходами. Это превышение закладывается в нагрузку к нетто-ставке. Если фактическая убыточность страховой суммы окажется ниже действующей нетто-ставки, образовавшаяся экономия может быть распределена по следующим направлениям: частично в запасной фонд страховщика, частично на пополнение прибыли.

Как было отмечено выше, с помощью тарифа рассчитывается страховая премия, которая равна произведению тарифной ставки на совокупную страховую сумму. Экономическая сущность страховой премии (страхового взноса) состоит в том, что она представляет как бы часть национального дохода, которую страхователь предоставляет страховщику в качестве гарантии его интересов в случае наступления страхового события. Фактически же страховая премия - это периодически повторяющийся платеж страхователем страховщику определенной договором страхования суммы. Страховая премия – это взнос страхователя в страховой фонд. Размер страховой премии должен быть достаточным, чтобы страховщик мог покрыть возможную сумму выплат по обязательствам, согласно договору страхования, и получить необходимую прибыль. Величина страховой премии отражается в страховом полисе, она зависит от многих факторов, прежде всего от отраслевых особенностей страхования.

Страховые премии классифицируются по следующим признакам:

· по назначению;

· по характеру рисков;

· по величине;

· по форме уплаты;

· по времени уплаты;

· по способу отражения в балансе страховой компании.

По назначению страховые премии подразделяются на рисковую премию, накопительный взнос, нетто-премию, достаточный взнос и брутто-премию.

Рисковая премия – это чистая нетто-премия, представленная частью страхового взноса в денежной форме, идущего на покрытие риска. Величина рисковой премии зависит от степени вероятности наступления страхового случая.

Накопительный взнос имеет место по страхованию жизни и предназначается для выплат по окончании договора страхования (накопительное или сберегательное страхование).

Нетто-премия - часть страхового взноса, идущая на покрытие страховых платежей по данному виду страхования за определенный промежуток времени. Нетто-премия может совпадать с рисковой премией, а может и отклоняться от нее, в зависимости от отклонений развития риска от его плановой величины (предполагаемой в расчетах).

Достаточный взнос можно рассматривать как брутто-премию или тарифную ставку. Он состоит из нетто-премии и нагрузки.

Брутто-премия - это тарифная ставка страховщика, состоящая из достаточного взноса, расходов на предупредительные мероприятия и на покрытие убыточных видов страхования.

По характеру рисков различают натуральные и постоянные (фиксированные) премии. Натуральная премия в данный отрезок времени равна рисковой премии, она предназначена для покрытия риска за определенный промежуток времени, то есть она соответствует фактическому развитию риска. Со временем натуральная премия меняется в соответствии с постоянным изменением риска (увеличивается или уменьшается). Постоянные премии (взносы) со временем не меняются, как, например, в большинстве договоров страхования имущества, заключаемых на год. Однако понятие постоянности довольно относительно, так как со временем меняются технологии, а следовательно будут изменяться и риски.

По форме уплаты различают единовременные, текущие, годовые и рассроченные страховые премии (взносы). Единовременные выплачиваются страхователем за весь период страхования сразу же по заключении договора. Текущий взнос - это часть единовременной премии, но сумма текущих взносов всегда больше единовременной премии. Это объясняется потерями прибыли страховщиками при рассредоточенных взносах. Годовой взнос - это единовременный взнос по годичным договорам страхования. Рассроченный страховой взнос учитывает возможности страхователя производить платежи, он может быть ежемесячным, квартальным, полугодовым.

По времени уплаты страховые премии подразделяются на авансовые платежи и предварительные премии. Авансовые платежи уплачиваются досрочно, обычно за весь год, поэтому экономически они соотносятся с единовременным взносом. Предварительные премии также вносятся досрочно (частично или полностью), они являются взносами сберегательного характера, по которым начисляются проценты, причем при наступлении страхового случая до истечения страхового договора страхователь получает не только страховую сумму, но и страховые взносы, срок платежа которых не успел наступить.

Страховые премии различаются также по способу отражения в балансе страховой компании. Выделяют переходящие платежи, результативную премию и эффективную премию. Переходящие платежи это те, которые вследствие несовпадения страхового и календарного года (например, сделка заключается в конце календарного года), переносятся на следующий год после календарного. Результативная премия зависит от периодичности уплаты страховых платежей и представляет собой разницу между годовой нетто-премией и переходящими платежами текущего года, отнесенными на следующий год. Эффективная премия – это сумма результативной премии и переходящих платежей, резервированных в текущем году и переходящих на следующий год. Именно за счет эффективной премии происходит значительная доля страховых выплат.

Кроме вышеназванных существуют еще резервные (Цильмеровские), перестраховочные, необходимые, справедливые, конкурентные, средние, степенные и индивидуальные премии.[69]

 

Вопросы

1. Что собою представляют актуарные расчеты, каковы их виды и основные задачи?

2. Что означает термин “страховой тариф”?

3. Какова структура страхового тарифа?

4. Что такое брутто-ставка?

5. Каково назначение нетто-ставки и нагрузки к нетто- ставке?

6. Какова структура расходов страховщика на ведение дела?

7. В чем суть тарифной политики в страховании и каковы ее основные принципы?

8. В чем состоит экономическая сущность страховой премии?

9. Какие виды страховых премий применяются в практике страхования?