Раздел 2. Движение работников

93. Показатели движения работников заполняются на работников списочного состава за год в целом по организации без выделения сведений по видам экономической деятельности.

94. В численность принятых работников (строка 12) включаются лица, зачисленные в отчетном году в данную организацию приказом (распоряжением) о приеме на работу, переведенные на работу из другой организации (юридического лица или обособленного подразделения).

95. По строке 13 показывается численность работников, принятых на дополнительно введенные (созданные) в отчетном году рабочие места в результате расширения, реорганизации производства, увеличения сменности работы и т.п., а также работники, принятые для выполнения работ временного характера и общественных работ по направлению органов службы занятости населения.

Вновь созданные организации и впервые представившие отчет должны заполнить строки 12 и 13 на всех работников.

96. В численность выбывших работников (строка 14) включаются все работники, оставившие работу в данной организации независимо от оснований: расторжение трудового договора по инициативе работника; по инициативе работодателя; истечение срока трудового договора или срочного трудового договора; по соглашению сторон; призыв или поступление на военную службу; перевод работника с его согласия в другую организацию (юридическое лицо или обособленное подразделение) или переход на выборную должность и др., уход или перевод которых оформлен приказом (распоряжением), а также выбывшие в связи со смертью.

В строку 14 включаются работники, для которых последним днем работы является 31 декабря.

97. В связи с тем, что организации, созданные на базе ликвидированных (реорганизованных) юридических лиц, обособленных или несамостоятельных подразделений, не относятся к вновь созданным организациям, то при заполнении строк 12, 13, 14, 15 не включаются работники, уволенные и тут же вновь принятые в реорганизованную организацию.

98. Следует иметь в виду, что в численность принятых и выбывших работников списочного состава не включаются:

- работники, привлеченные на работу по специальным договорам с государственными организациями (военнослужащие и лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы);

- внешние совместители;

- работники, выполнявшие работу по договорам гражданско-правового характера.

99. В численность выбывших по собственному желанию (строка 16) включаются работники, выбывшие из организации в следующих случаях: по инициативе работника; избрание на должности, замещаемые по конкурсу; переезд в другую местность; перевод супруга в другую местность, за границу; зачисление в образовательное учреждение, аспирантуру или клиническую ординатуру; увольнение по собственному желанию в связи с выходом на пенсию; необходимость ухода за больными членами семьи или инвалидами I группы; увольнение по собственному желанию беременных женщин, женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, одиноких матерей, воспитывающих ребенка в возрасте до 14 лет (ребенка-инвалида до 18 лет).

100. По строке 17 приводится списочная численность работников на конец года, которая заполняется в соответствии с пунктами 78 и 79.

В строку 17 не включаются работники, для которых последним днем работы является 31 декабря (они включаются в строку 14 как выбывшие работники).

101. По строке 18 показывается численность работников в целых единицах, которую предполагается принять на вакантные рабочие места по состоянию на конец отчетного года.

102. Для контроля правильности заполнения формы необходимо учесть следующее.

Контроль по разделу 1

1. Строка 01 = сумма строк с 02 по 11 по графам с 1 по 11.

2. Графа 1 = сумма граф (2 + 3 + 4) по строкам с 01 по 11

3. Графа 7 = сумма граф (8 + 9 + 10) по строкам с 01 по 11

4. Графа 1 > 0 по строке 01

5. По строке 01 графа 3 графа 2

6. По строке 01 графа 4 графа 2

7. По строке 01 графа 6 графа 5

8. По строке 01 графа 9 графа 8

9. По строке 01 графа 10 графа 8

10. Если графа 2 > 0, то графа 5 > 0.

11. Если графа 5 > 0, то графа 2 > 0.

12. Если графа 3 > 0, то графа 6 > 0.

13. Если графа 6 > 0, то графа 3 > 0.

Контроль по разделу 1 для организаций, предоставляющих сведения ежемесячно:

14. Графа 5 / (сумма месяцев с 1 по № графы 2) 200 часов, где № число месяцев в отчетном периоде (3, 6, 9, 12).

15. Графа 6 / (сумма месяцев с 1 по № графы 3) 200 часов, где № число месяцев в отчетном периоде (3, 6, 9, 12).

Контроль по разделу 1 для организаций, предоставляющих сведения ежеквартально (за I квартал, I полугодие, 9 месяцев и год):

16. Графа 5 / (графа 2 x №) 200 часов, где № число месяцев в отчетном периоде (3, 6, 9, 12).

17. Графа 6 / (графа 3 x №) 200 часов, где № число месяцев в отчетном периоде (3, 6, 9, 12).

18. Графа 5 за I полугодие, 9 месяцев, год графа 5 за предыдущий период;

19. Графа 6 за I полугодие, 9 месяцев, год графы 6 за предыдущий период;

20. Графа 7 за I полугодие, 9 месяцев, год графа 7 за предыдущий период;

21. Графа 8 за I полугодие, 9 месяцев, год графа 8 за предыдущий период;

22. Графа 9 за I полугодие, 9 месяцев, год графа 9 за предыдущий период;

23. Графа 10 за I полугодие, 9 месяцев, год графа 10 за предыдущий период;

24. Графа 11 за I полугодие, 9 месяцев, год графа 11 за предыдущий период.

Контроль по разделу 2

25. Строка 13 строка 12

26. Строка 15 строка 14

27. Строка 16 строка 14

28. Сумма строк 15 и 16 строка 14

29. Строка 18 строка 17

…

Производительность труда работников (выработка на одного работника ((см. лекцию по экономическим ресурсам)

 

Планирование расходов на оплату труда

 

Расходы на оплату труда в предприятиях торговли и питания относят на издержки обращения.

Расходы на оплату труда планируют на год и на каждый квартал. Расходы на оплату труда планируют в тесной взаимосвязи с показателями объемов оборота и численности работников, производительности труда.

Задачи планирования расходов на оплату труда:

• обеспечить гарантию оплаты труда по тарифным ставкам в соответствии с действующим на предприятии Положением об оплате труда;

• обеспечить повышение средней заработной платы работников в соответствии с ростом производительности труда;

• обеспечить экономически обоснованное соотношение темпов роста оборота, доходов, расходов на оплату труда и прибыли. С целью повышения эффективности хозяйственной деятельности при планировании необходимо обеспечить рост оборота и прибыли более высокими темпами, чем рост расходов на оплату труда.

Плановые расчеты начинают с определения необходимой суммы средств для оплаты труда персонала. Для этого проводятся подробные расчеты по структурным подразделениям, категориям работников. При этом опираются на материалы анализа расходов на оплату труда в предплановом периоде, действующее в организации Положение об оплате труда, учитывают запланированную численность работников, необходимость повышения заработной платы под влиянием роста цен на потребительские товары и услуги.

Необходимая для оплаты труда сумма средств должна быть увязана с финансовыми возможностями организации.

Источник средств для оплаты труда — доход предприятия. Полученный за определенный период доход, должен быть достаточен для покрытия всех текущих расходов, формирования средств для оплаты труда работников и уплаты едино­го социального налога, получения нормальной прибыли. Таким образом, сумма средств, направляемых на оплату труда в определенном периоде, зависит от общей суммы дохода предприятия, суммы текущих затрат (кроме расходов на оплату труда), политики распределения остающегося дохода на две части: оплату труда и прибыль. Для увеличения средств на оплату труда необходимо улучшать результаты деятельности предприятия: увеличивать доходы, экономно вести хозяйство, рационально использовать материальные, финансовые ресурсы.

Пример расчета возможной суммы средств для оплаты труда работников торгового предприятия.

В отчетном году расходы на оплату труда в торговом предприятии составили — 4000 тыс. руб. В планируемом году оборот розничной торговли составит 119 280 тыс. руб., доходы предприятия от торговых надбавок (без налогов) — 18% к обороту, издержки обращения (кроме расходов на оплату труда и единого социального налога) — 10 900 тыс. руб., плановая сумма прибыли — 4800 тыс. руб.

Сумма средств для оплаты труда работников и уплаты единого социального налога составит 5770,4 тыс. руб.

(18 х 119 280:100) - 10 900 - 4800 = 5770,4 (тыс. руб.)

Если размер единого социального налога по предприятию составляет 26,0%, то возможная сумма средств для оплаты труда в предстоящем году будет 4572,4 тыс. руб.

5770,4: 126,0 х 100 = 4579,7 (тыс. руб.).

По сравнению с отчетным годом сумма средств для оплаты труда увеличится на 579,7 тыс. руб. или на 14,5%.

Часто возникает ситуация, когда потребности в средствах для оплаты труда не совпадают с возможностями организации. В этих случаях необходимо пересмотреть плановые показатели, найти возможности сокращения численности работников, повышения производительности труда, увеличения объемов выручки от продажи товаров, увеличения доходов от торговых надбавок, экономии материаль­ных затрат.

Завершается планирование расходов на оплату труда составлением сметы этих расходов. Смета составляется на год и на каждый квартал по категориям персонала и включает: расходы на оплату труда по тарифным ставкам, окладам, расценкам; доплаты; надбавки; премии.

Задачи

Задача 12.1

Установите конкретные размеры месячных окладов для работников продовольственного магазина и бригадную расценку оплаты труда за 100 руб. оборота розничной торговли.

В магазине работают 4 человека: продавец IV разряда (тарифный коэффициент 1,36), продавец III разряда (тарифный коэффициент 1,23) и два продавца II разряда (тарифный коэффициент 1,12).

Годовой расчетный оборот магазина составляет 16 880 тыс. руб. В соответствии со сметой расходов на оплату труда на заработную плату по окладам и расценкам для данного магазина предполагается направить 768 850 рублей.

Задача 12.2

Рассчитайте индивидуальные расценки оплаты труда за 100 руб. оборота розничной торговли для работников магазина "Продукты"

Годовой расчетный оборот магазина 13760 тыс. руб. В магазине работают три человека: продавец IV разряда, выполняющий обязанности заведующего (месячный оклад 14900 руб.), продавец III разряда (месячный оклад 13 700 руб.) и продавец II разряда (месячный оклад 13400 руб.).

Задача 12.3

Начислите заработную плату работникам магазина "Продукты" за январь. В магазине работают три продавца: прода­вец IV разряда, выполняющий обязанности заведующего (месячный оклад 14900 руб.), продавец III разряда (месячный оклад 13700 руб.), продавец II разряда (месячный оклад 13400 руб.).

Продавец III разряда из 25 рабочих дней проработал 20, остальные продавцы отработали полный месяц.

Фактический оборот розничной торговли магазина за январь — 2 020 500 рублей. Сдельная расценка оплаты труда за 100 руб. оборота — 2,90 руб.

Продавец IV разряда получает доплату в размере 20% месячного оклада за выполнение обязанностей заведующего.

Задача 12.4

Рассчитайте часовые тарифные ставки работников кухни столовой потребительского общества.

В столовой работает бригада в составе четырех человек: повар V разряда, повара IV и III разрядов, рабочий II разряда. Тарифные коэффициенты соответственно: 1,51; 1,36; 1,23; 1,11.

Плановое количество рабочих часов в месяце — 168.

В соответствии со сметой расходов для оплаты труда работников кухни по расценкам выделяется в среднем в месяц 54 000 руб.

Задача 12.5

Начислите заработную плату работникам столовой за ян­варь.

В столовой работают: повар V разряда (часовая тарифная ставка 48,12 руб.), повар IV разряда (46,32 руб.), повар III разряда (44,74 руб.), рабочий II разряда (43,32 руб.). Все работники отработали в январе по 170 часов.

За январь бригада произвела 68 000 блюд. Среднечасовая норма выработки на одного работника 80 блюд.

Повар V разряда за руководство бригадой получает доплату в размере 10% месячной тарифной ставки.

Задача 12.6

Определите на планируемый год необходимую численность работников и сумму расходов на оплату труда для торгового предприятия.

В отчетном году среднесписочная численность работников составила 30 человек. Оборот розничной торговли — 124 950 тыс. руб., расходы на оплату труда — 6640, 0 тыс. руб.

В планируемом году намечено увеличить оборот на 12%, I производительность труда работников — на 5%. Коэффициент соотношения темпов прироста средней заработной платы и производительности труда по расчету должен со­ставить 0,90.

Задача 12.7

Сделайте расчет суммы расходов на оплату труда работников торговли потребительского общества на планируемый год.

В отчетном году оборот розничной торговли потребительского общества составил 49 360 тыс. руб. Доход, остающийся на покрытие издержек обращения и образование прибыли, составил 15 840 тыс. руб. Эта сумма распределялась следующим образом:

расходы на оплату труда — 3442,5 тыс. руб.;

отчисления на социальные нужды — 1101,6 руб.;

остальные издержки обращения — 8874,5 тыс. руб.;

прибыль______________ (рассчитать).

В планируемом году по предварительному расчету необходимая сумма прибыли должна быть 3550 тыс. руб. План оборота розничной торговли установлен в сумме 57600 тыс. руб. Уровень доходов на покрытие издержек и образование прибыли должен составить 28,0% к обороту. Уровень издержек обращения (без расходов на оплату труда и отчисления на социальные нужды) в планируемом году по сравнению с отчетном годом понизится на 0,05% к обороту. Ставка единого социального налога — 26%.

Проверьте, соблюдаются ли необходимые соотношения в темпах роста оборота, прибыли, расходов на оплату труда.