Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
Характеристика порядка взимания налога на добавленную стоимость.
Содержание книги
- Понятие финансов как экономической категории и в материальном значении. Особенности финансов как группы общественных отношений. Их функции.
- Финансовая деятельность государства: понятие, задачи, особенности, функции, методы осуществления.
- Правовой режим валютных операции в РФ между
- Состав и краткая характеристика финансово-правового положения федеральных органов государственной власти, для которых финансовая деятельность является основной.
- Налоговые правоотношения (НПО): понятие, особенности, классификация. Субъекты налоговых правоотношений, их группы и краткая характеристика.
- Организация безналичного оборота в стране. Виды
- Бюджетная классификация: понятие, состав, краткая характеристика. Роль в организации (упорядочении) бюджетной системы.
- Финансовые правоотношения: понятие, особенности, структура, основания классификации.
- Понятие государственного и муниципального кредита. Государственный и муниципальный долг: понятие, формы.
- Источники налогового права: понятие, основания классификации. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, структура, место в системе источников налогового права.
- Понятие финансового права (ФП). Особенности предмета и метода правового регулирования.
- Финансово-правовые нормы: понятие, особенности, структура. Классификация финансово-правовых норм.
- Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- Система налогов и сборов: понятие, состав, основания и значение их классификации. Направления ее совершенствования.
- Характеристика порядка взимания налога на доходы физических лиц (круг плательщиков, объекты обложения, налоговый период, Налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты).
- Банковская система РФ: понятие, состав, структура. Банки и небанковские кредитные организации. Особенности современного состояния банковской системы. Пути ее совершенствования.
- Понятие бюджетного процесса, его стадии и принципы. Краткая характеристика последних.
- Понятие финансового контроля как предметы финансового права. Его задачи, направления, пути совершенствования.
- Бюджетные правоотношения: понятие, особенности, классификация. Субъекты бюджетных правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика.
- Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления.
- Понятие валюты, валютных ценностей, валютных операций в валютном законодательстве РФ.
- Понятие внебюджетных фондов как звена финансовой системы РФ. Бюджетно-правовое положение государственных внебюджетных фондов по БК РФ.
- Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования
- Счетная палата РФ: понятие, задачи, основные полномочия.
- Понятие налога, сбора. Их функции. Принципы установления и взимания.
- Основы порядка исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ.
- Задачи и полномочия Банка России по регулированию и деятельности кредитных организаций.
- Банк России: особенности правового положения, основные задачи, функции. Роль в реализации в финансовой политики государства.
- Распределение доходов между уровнями бюджетной системы РФ: необходимость, понятие, правовые основы, методы.
- Бюджетная система РФ: понятие, состав, структура, принципы построения.
- Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за налоговое правонарушение.
- Правила оборота наличных денег в стране. Денежная единица, ее носители, порядок выпуска денежных знаков нового образца и порядок замены на них ранее выпущенных денежных знаков.
- Принцип валютного регулирования валютного регулирования и валютного контроля.
- Органы валютного регулирования и их полномочия по регулированию валютных операций.
- Характеристика порядка взимания налога на добавленную стоимость.
- Понятие валютного контроля. Правовой статус органов и агентов валютного контроля.
- Акцизы, характеристика порядка взимания.
- Контроля, задачи, правовое регулирование.
- Характеристика порядка взимания налога на прибыль организаций.
- Налоговые правоотношения: понятие, особенности, классификация. Субъекта налоговых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика прав и обязанностей.
Плательщики – организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ (ст.143 НК РФ).
Объекты налогообложения – реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; их передача для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию РФ (ст.146 НК РФ).
Налоговый период – устанавливается как календарный месяц (для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, не превышающими 1 млн. руб., – устанавливается как квартал) (ст.163 НК РФ).
Налоговая база – при реализации товаров (работ, услуг) определяется в зависимости от особенностей произведенных или приобретенных налогоплательщиком на стороне товаров (работ, услуг); при передаче – в соответствии с гл.21 НК РФ; при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в соответствии с гл.21 НК РФ и Таможенным кодексом РФ.
Ставки налога (Статья 164 НК РФ):
· 0% при реализации: товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, работ (услуг), связанных с транзитной транспортировкой грузов через таможенную территорию РФ, работ, выполняемых в космическом пространстве, драгоценных металлов добытчиками или производителями;
· 10% при реализации: продовольственных товаров, детских товаров, печатных изданий, медицинских товаров согласно перечня НК РФ;
· 18% во всех остальных случаях.
Порядок исчисления и уплаты – сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (ст.166 НК РФ); налогоплательщик уменьшает исчисленное обязательство на величину входящего НДС, уплаченного им самим при приобретении товаров (работ, услуг) (входящий НДС принимается к зачету на основании счета-фактуры).
Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ст.174 НК РФ).
Льготы. Освобождаются от налогообложения:
1) реализация медицинских товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ;
2) медицинские услуги, услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, по содержанию детей в дошкольных учреждениях;
3) реализация продуктов питания студенческим и школьным столовым;
4) архивные услуги;
5) услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования;
6) ритуальные услуги;
7) реализация почтовых марок, монет из драгоценных металлов;
8) услуги по предоставлению в пользование жилых помещений;
9) доли в уставном (складочном) капитале, паи, ц/б, инструменты срочных сделок;
10) услуги по гарантийному ремонту товаров и бытовых приборов;
11) образовательные услуги некоммерческих образовательных организаций;
12) ремонтно-реставрационные услуги;
13) реализация товаров, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли;
14) услуги в сфере культуры и искусства, оказываемые соответствующими учреждениями.
Не признаются объектом налогообложения:
1) реализация предметов религиозного назначения и религиозной литературы;
2) реализация товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ общест. организациями инвалидов;
3) банковские операции;
4) реализация изделий народных художественных промыслов;
5) услуги по страхованию;
6) проведение лотерей, организация тотализаторов;
7) реализация руды, содержащей драгоценные металлы, необработанных алмазов;
8) оказание услуг адвокатами;
9) оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме;
10) выполнение НИОКР за счет средств бюджетов и средств государственных внебюджетных фондов;
11) услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха;
12) реализация собственной продукции с/х организациями;
13) реализация продукции СМИ;
14) реализация жилых домов, жилых помещений.
Билет № 30
|
