Риск выбора и надежности партнера

При заключении любой сделки для снижения риска по внешнеэкономическим контрактам одним из необходимых условий является проверка предполагаемого партнера. Чтобы проверить делового партнера, существует два пути: оценить самостоятельно или воспользоваться услугами других организаций. Все зависит от желания предпринимателя и финансовых возможностей.

Получить справку о предполагаемом партнере можно из нескольких источников. Накопление и распространение информации о рыночной конъюнктуре осуществляют во многих странах торгово-промышленные палаты, банки, имеющие лицензии на проведение валютных операций, в картотеку которых занесено несколько тысяч иностранных организаций, фирм и банков, страховые компании, специализированные фирмы, союзы предпринимателей, фондовые биржи.

Посольства разных государств обеспечивают заинтересованных лиц информацией об экспорте и импорте своих стран, включая списки товаров и возможных партнеров.

Иногда можно обойтись без дорогостоящей консультации и ограничиться собственными силами. Американскими бизнесменами практикуется правило пяти “си”, с помощью которого можно оценить кредитоспособность партнера. Согласно этому правилу предпринимательской фирме о партнере нужно знать следующее:

1. Характер (character) - личность заемщика, его репутацию в деловом мире, ответственность и готовность выполнить взятое обязательство.

2.Финансовые возможности (capacity) - способность погасить взятую ссуду за счет текущих денежных поступлений или от продажи активов.

3.Имущество (capital) - величину и структуру акционерного капитала.

5.Обеспечение (collateral) - виды и стоимость активов, предполагаемых в качестве залога при получении кредита.

6.Общие условия (conditions) - состояние экономической конъюнктуры и другие внешние факторы.

Существует еще один возможный путь избежать ошибок при выборе партнера - это создание собственной системы сбора и анализа информации о потенциальных или существующих контрагентах. В качестве образца в этом случае можно использовать систему Due Diligence - “должного внимания”, практикуемую западными банками по отношению к своим клиентам. Эта система обеспечивают защиту от разного рода мошенничеств. Один из основных инструментов этой системы - анкета, включающая вопросы о названии компании- контрагента и адресах ее офисов за последние два-три года; о видах бизнеса, ею осуществляемых. Анкета может содержать вопросы о партнерах компании и их адресах, в нее включается вопросы о финансовом состоянии компании и предполагаемом обороте или будущем среднем остатке на ее счету. Наиболее сложные вопросы анкеты связаны с происхождением капитала компании.

В том случае, если предпринимателя устраивает предполагаемый партнер и условия заключаемой сделки, перед ним стоит задача - заключить договор на сделку таким образом, чтобы снизить все возможные для предпринимательской фирмы риски. В табл. перечислены возможные действия, предпринимаемые для минимизации рисков по хозяйственным контрактам.

Контрактные риски

 

Для нормативного распределения рисков ВЭО между продавцами и покупателями, возникающих при передаче товара от одного к другому, сторонам международных договоров купли-продажи целесообразно пользоваться правилами

Риски, связанные с основными положениями внешнеэкономического контракта, обуславливаются различными невыгодными моментами, определяемые контрактом, а также неточностями, которые могут быть допущены при составлении контракта.

К условиям контракта, в которых может содержаться ошибка, влекущая риски потерь, относятся:

предмет контракта;

количество и качество товара (объемы выполнения работ, предоставления услуг);

базисные условия поставки товаров;

цена и общая стоимость договора;

валютные и финансовые условия платежей;

условия сдачи (приема) товаров (работ, услуг);

упаковка и маркировка;

форс-мажорные обстоятельства;

санкции и рекламации;

ответственность за нарушение контракта, арбитраж;

дополнительные условия (страхование, гарантии качества и

т.д.).

 

Предмет контракта. Предметом контракта может быть материальный объект, предоставление какой-либо вещи или услуги. Предмет контракта должен быть: определенным, объективно исполнимым, дозволенным и непротиворечащим нормам права и нормам общественной морали.

Неопределенность в данном пункте контракта часто ведет к его разрыву, выставлению претензий и рекламаций партнером. В случае разрыва контракта субъекты ВЭД терпят убытки, связанные с расходами на проведение предконтрактных переговоров. Чтобы застраховать себя от данных неприятностей, в контракте можно оговорить вопрос финансовой ответственности за разрыв контракта.

Условие количества товара. В данном разделе контракта указывается единица измерения количества, порядок его определения, система мер и весов.

Количество товара, подлежащее поставке, может быть определено либо твердо фиксированной цифрой, либо в установленных пределах.

По ряду товаров абсолютно точное соблюдение количества оказывается практически невозможным не только по условиям погрузки и перевозки, но и по ряду других причин, в том числе из-за конъюнктуры рынка. В этих случаях в контракт включается оговорка, называемая опционом по количеству, которая допускает возможность отступления от указанного в контракте количества в ту или иную сторону, на тех или иных условиях, в тот же или иной срок указанного периода, в течение которого одна сторона должна уведомить другую сторону о своем намерении воспользоваться своим правом.

С объемом поставки и количеством в партии товара связан также риск повышения себестоимости в случае неполной загрузки транспортного средства. Он влечет дополнительные таможенные издержки, задержку поставки по времени.

Условие качества товара. Качество товара оговаривается в контракте либо в общей форме (“высокое” или “общепринятое”), либо конкретными показателями, поддающимися проверке. Применяются различные показатели, в частности: соответствие определенному стандарту (международному, региональному или национальному), техническим характеристикам (в отношении конечного продукта или использованных материалов), образцу.

Условие качества несет в себе огромный риск. Все больше учащаются случаи, когда недобросовестные импортеры используют недостаточно точное определение условия качества в контракте как повод для фактического отказа от оплаты, в том числе в форме встречного штрафа за несоответствие качества поставленного товара. В последнее время участились случаи рисков возникновения претензий по патентной чистоте товара, что тесно связано с качеством.

Во избежание рисков потерь при несоответствии качества полученного товара желательно в контракте указать и условия возврата товара и валюты в случае брака товара, сроки, в которые могут быть представлены рекламации. Или должна присутствовать оговорка снижения цены за потерю качества продукцией. В данном случае составляется соответствующий акт снижения качества. В контракте также должно быть указано место приемки товара по количеству и качеству.

Несоответствие упаковки, защиты и маркировки товара может быть самостоятельным видом нарушения контракта, вызывающим ущерб, поэтому упаковка, защита и маркировка чаще всего являются отдельными обязательствами, по которым в контракте могут предусматриваться специальные санкции. Данное нарушение может быть основанием для требования об уплате штрафа и в том случае, когда ущерб отсутствует, но для предупреждения неблагоприятных последствий могут потребоваться специальные меры и дополнительные расходы и/или могут возникнуть непредвиденные расходы, связанные с продажей товаров с такими несоответствиями. Несоответствие упаковки и защиты часто бывает причиной повреждения, ухудшения качества и уменьшения количества товара.

Условие цены товара. Исполнение контракта оплачивается по цене, установленной соглашением сторон. В предусмотренных законодательством случаях цена контракта определяется соглашением сторон с соблюдением цен (тарифов, расценок и т.п.), устанавливаемых или регулируемых уполномоченными на то государственными органами. Большинство рисков, связанных с установлением цены товара, в контракте определяется возможностью недополучения большей прибыли по сделке из-за незнания ценовой конъюнктуры мировых рынков, неумения торговать по принятым в мире правилам.

Базисные условия поставки. Доставка товара из одной страны в другую связана с расходами, риском и осуществлением ряда технических и административных операций. Все эти вопросы торговые партнеры решают и согласовывают в контракте посредством “базисных условий”. Под базисными условиями понимается установление в контракте четких обязанностей партнеров, сводящих к минимуму последующие недоразумения и споры, в отношении следующих трех аспектов сделки:

Валютные и финансовые условия платежей.

Под валютными условиями понимается:

- валюта и способ определения цены;

- валюта платежа;

- установление курса пересчета, когда цены и - - валюта платежа не совпадают;

- различного рода защитные оговорки, предупреждающие потери в связи с изменением валютного курса или падением покупательской способности валют, используемых в расчетах.

Финансовые условия расчетов предусматривают:

виды или условия расчетов;

формы расчетов;

защитные меры, обеспечивающие надежность и своевременное осуществление платежей;

средства платежа, применяемые в расчетах.

Прекращение контракта вследствие нарушения его условий и ответственность. Возмещение убытков, неустойки и штрафы. В ряде случаев контракт прекращается в связи с невозможностью исполнения, или же по инициативе одной или согласию обеих сторон.

Риски контрактной деятельности (контрактные риски) определяются в работе как вероятность (угроза) потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате этой деятельности.

Контрактные риски можно разделить на:

•   риски невыполнения контрагентом по контракту своих обязательств;

•   риски блокирования (фактической приостановки) контракта;

•   риски коммерческой неэффективности контракта.

 

Потери, связанные с рисками невыполнения контрагентом по контракту своих обязательств, обычно бывают двух видов:

а) неполучение компенсации за собственные затраты поставщика, исполнителя или арендодателя (потери для продавца);

б) неполучение заказанных и (или) оплаченных товаров и услуг (потери для потребителя).

косвенными потерями потребителя будут:

1) прибыли, не полученные вследствие того, что не поставленные потребителю вовремя ресурсы воспрепятствуют потребителю оперативно воспользоваться благоприятной конъюнктурой для собственных поставок. Это самый «мягкий» вариант потерь;

2) неустойки, которые потребителю придется платить своим заказчикам, если он, в свою очередь, сорвет им поставки, которые он уже обязался осуществить с использованием неполученных ресурсов;

3) «замораживание», выведение из оборота инвестиций, реально уже сделанных в расчете на получение сорванных поставок. Это самые значительные из вероятных потерь.

Риски невыполнения контрагентом обязательств по контракту проистекают из того, что контрагент может:

•   во-первых, оказаться фиктивным, юридически несуществующим или обладающим недостаточным капиталом и финансовой ответственностью за свои обязательства;

•   во-вторых, как реальный партнер по договору исчезнуть до наступления момента исполнения своих обязательств (срока поставки или срока оплаты);

•   в-третьих, оказаться недееспособным и неправомочным заключать рассматриваемую сделку;

•   в-четвертых, не иметь намерения добросовестно выполнять свои обязательства;

•   в-пятых, имея это намерение, быть или впоследствии стать неплатежеспособным либо даже банкротом;

•   в-шестых, разорвать контракт, неся при этом меньшие прямые потери, чем суммарные прямые и косвенные потери предприятия, рассчитывавшего на получение выгод от контракта;

•   в-седьмых, оказаться под влиянием конкурентов, что может привести к появлению некоторых из выше отмеченных обстоятельств.

Есть несколько распространенных способов уменьшить риски описанного типа. Они заключаются в:

•   нахождении и (или) проверке и информировании о сомнительных (по сути любых незнакомых) контрагентах;

•   анализе того, не является ли объем сделки слишком большим по сравнению с уставным и собственным капиталом контрагента (особенно если он одновременно имеет обязательства или сделки со многими другими контрагентами);

•   дроблении одного крупного рискованного контракта на ряд последовательных, более мелких и, значит, менее рискованных;

•   избежании в содержании контракта таких условий поставки и оплаты, которые создают «искушение» для контрагента присвоить и реализовать средства или имущество предприятия без адекватного выполнения своих обязательств;

•   предъявлении сомнительному контрагенту требования представить в свою пользу финансовые гарантии и поручительства вызывающих доверие третьих лиц (банков, предприятий);

•   предоставлении контрагентом под свои обязательства того или иного имущественного обеспечения, уже не связанного ответственностью перед другими лицами;

•   оплаченной за счет контрагента страховке его обязательств, оформленной на имя минимизирующего свои риски предприятия.

Таможенные риски

 

Под таможенным риском понимается — «вероятность наступления нежелательного события, возникающего в процессе таможенного регулирования внешней торговли и влекущего за собой потери»

Риски, связанные с процессом таможенного оформления

Одну из основных групп рисков при проведении ВЭО составляют риски, связанные с таможенным оформлением. В эту группу входят:

риски, связанные с несвоевременностью проведения сертификации товара;

риск неправильного расчета таможенных пошлин, акцизов, НДС и т.д.;

несоблюдение требований по заполнению документов по

ВЭО;

неудовлетворительное информационное обеспечение сделки и связанное с ним невыполнение требований нормативных актов и указаний таможенных учреждений;

риск неправильного выбора транспортного средства, не отвечающего требованиям Таможенной конвенции МДП.

 

Временной фактор.

Убытки в данном случае определяются следующими причинами:

просрочкой поступления средств на расчетный счет таможни;

осуществлением процесса сертификации.

прохождением фито-, ветеринарного контроля;

получением лицензий, квот и разрешений государственных органов на проведение экспортно-импортных операций;

необходимостью получения экспертных заключений по коду и цене товара в Торгово-промышленной палате.

 

Другой важный фактор - информационный. Знание условий прохождения таможенных процедур, последних изменений и возможных препятствий позволяет максимально предусмотреть и предотвратить риски, связанные с ними.

Попадание компании - участника ВЭД под профили риска в рамках системы управления рисками на таможне, с последующим принятием таможней мер по минимизации рисков

Попадание контракта или конкретной поставки товаров по контракту под профили риска на таможне, с последующим принятием таможней мер по минимизации рисков

Отказ таможни от принятия контракта и (или) документов для таможенного оформления

Запрет таможней ввоза товаров в страну или вывоза товаров из страны

Задержка таможенного оформления, с дополнительными расходами на хранение товаров на СВХ, переоформление документов, разделение товарной партии на отдельные товары по их видам и (или) наименованиям и т. п.

Досмотр товаров на таможне, с дополнительными расходами на погрузку-выгрузку товаров, восстановление товарного вида вскрытых упаковок и т. п.

Изменение таможней заявленного участником ВЭД кода ТН ВЭД товаров, с увеличением начисленных таможенных платежей

Корректировка заявленной таможенной стоимости товаров, с увеличением начисленных таможенных платежей

Требование таможни о представлении участником ВЭД дополнительных документов

Отказ таможни от предоставления участнику ВЭД тарифных преференций

Отказ таможни от предоставления участнику ВЭД льгот по НДС

Арест товаров из-за несоответствия товаров сведениям в товаросопроводительных документах о количестве грузовых мест, об их маркировке, о наименовании, весе и (или) об объеме товаров, с наложением штрафа и (или) конфискацией товаров

Штраф за недостоверное декларирование товаров с возможной конфискацией товаров

Штраф за несоблюдение запретов и ограничений на ввоз товаров в страну

Штраф за нарушение сроков хранения товаров на СВХ с возможной конфискацией товаров

Штраф за неисполнение обязанности по репатриации валюты

Штраф за каждое нарушение правил учета и отчетности по валютным операциям

Штраф на перевозчика за перевозку грузов с превышением разрешенной нагрузки на ось

Таможенные проверки и ревизии после выпуска товаров, с доначислением таможенных платежей