Организация безналичных расчетов

Подавляющая часть денежных расчетов между организациями производится без посредства наличных денег путем проведения бухгалтерских записей по их счетам, т.е. с помощью безналичных расчетов.

Безналичные расчеты представляют собой расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию в безналичном порядке.

Принципы организации безналичных расчетов:

1. правовая основа проведения безналичных расчётов. Этот принцип определяет необходимость законодательного регулирования расчётных операций.

2. свобода выбора форм безналичных расчетов. Этот принцип подразумевает, что банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения между хозяйствующими субъектами и последние могут выбирать любую предусмотренную законом форму безналичных расчетов по своим сделкам и закреплять их в хозяйственных договорах. Банки не имеют права отказать им в использовании выбранной формы расчетов, если она соответствует законодательству;

3. взаимный контроль участников за правильностью проведения расчетов и их материальная ответственность за соблюдение порядка расчетов.

4. согласие владельцев счетов на проведение расчетов;

5. срочность платежей. Согласно данному принципу денежные средства должны быть перечислены в заранее оговоренные сроки.

6. обеспеченность платежей. Этот принцип подразумевает, что у плательщика для осуществления платежа в установленные сроки должны быть средства на счете в необходимом объеме, собственные или предоставленные на эти цели банком в кредит

Расчеты в безналичной форме проводятся в виде банковского перевода, аккредитива, инкассо.

В зависимости от того, кто является инициатором перечисления средств, выделяют:

- кредитовый перевод;

- дебетовый перевод.

Кредитовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является плательщик и который осуществляется на основании предоставляемого в банк – отправитель платежного поручения.

Платежное поручение – это основной расчетный документ, которым плательщик производит перевод денежных средств со своего банковского счета или без открытия счета. Платежные поручения установленной формы представляются в банк – отправитель в течение 10 календарных дней, следующих за днем их выписки.

Платежное поручение должно содержать следующие обязательные реквизиты: наименование расчетного документа, дата и номер, сумма и валюта перевода, наименование плательщика и номер его счета, наименование банка – отправителя и банка бенефициара, наименование бенефициара и номер его счета, назначение платежа.

Платежное поручение используется для оплаты:

• товаров, работ, услуг поставщикам, продавцам и подрядчикам;

• налогов, сборов, взносов, госпошлин и прочих платежей в бюджет;

• платежей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в пользу своих работников или иных физических лиц;

• благотворительных платежей

Схема расчетов платежными поручениями

		Покупатель
	Поставщик

4 2

	Банк покупателя

Банк поставщика

4 3 2 3

 

Рис. 4. Схема расчетов платежными поручениями

1 - поставка товара (оказание услуг) и отсылка отгрузочных документов плательщику;

2 - передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя;

3 - перевод средств в банк постав­щика и зачисление средств на счет получателя;

4 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

Дебетовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является получатель денежных средств. При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются расчетными документами (платежным требованием) или чеком.

Платежное требование – платежная инструкция, содержащая требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

При проведении расчетов посредством платежных требований используют акцептную или безакцептную форму расчетов.

Под акцептом понимают предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкцию банку-отправителю исполнить платежное требование в день его поступления в банк-отправитель. Такую форму расчетов используют при расчетах за отгруженные товары, работы и услуги (в иных случаях – по усмотрению сторон) и устанавливают в договоре между бенефициаром и плательщиком.

Платежное требование предоставляется поставщиком в банк в течение 10 календарных дней, следующих за днем его выписки.

 

Схема документооборота при расчетах платежными требованиями:

Поставщик

Плательщик

1

2

5 3 7

	Банк поставщика

Банк плательщика

4

6

 

Рис.5. Перевод на основании платежного требования

1 – договор на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг;

2 – отправка товара;

3 – представление платежного требования на инкассо;

4 – пересылка платежного требования в банк плательщика;

5 – заявление на акцепт;

6 – перевод денежных средств;

7 – зачисление средств на счет поставщика.

Разновидностью дебетового перевода является перевод средств по чеку.

Согласно Банковскому кодексу Республики Беларусь чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя осуществить платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодержатель – юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку.

Чекодатель – юридическое или физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары, работы, услуги посредством чека из чековой книжки, т.е. лицо, за счет которого осуществляется выплата средств по чеку.

Схема безналичных расчетов чеками:

 

Покупатель

Поставщик

3

3а

4 1 2

 

	Банк

 

Рис. 6. Схема расчетов чеками

1 - покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки;

2 -банк выдает ему чековую книжку (или разовый чек);

3 - отгрузка товара или оказание услуг;

За - оплата товара чеком;

4 - поставщик предъявляет чек в банк к оплате и последний списывает средства со счета покупателя и зачисляет их на счет поставщика.

Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива.

Общая схема документооборота при расчетах аккредитивами:

Банк поставщика

Банк – эмитент

4 5 9 8 1

 

	Поставщик		Приказодатель

 

 

Рис.7. Упрощенная схема расчетов аккредитивами

I. Открытие аккредитива:

1 – представление заявления на открытие аккредитива;

2 – открытие аккредитива банком – эмитентом направление его бенефициару через банк; перечисление средств на счет специального режима;

3 – отсылка бенефициару извещения об открытии аккредитива с приложением экземпляра аккредитива для проверки его соответствия условиям основного договора;

II. Расчет с использованием аккредитива:

4 – отгрузка товаров плательщику;

5 – оформление и предоставление документов, предусмотренных условиями аккредитива;

6 – проверка соответствия документов условиям аккредитива и пересылка их в банк – эмитент;

7 – проверка по внешним признакам соответствия документов условиям аккредитива и перечисление денежных средств в пользу поставщика;

8 – выдача оплаченных документов приказодателю;

9 – зачисление средств на счет поставщика и извещение его об оплате.

При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов:

- продукция оплачивается после ее отгрузки;

- оплата производится с согласия плательщика, выра­женного в данном случае самим фактом открытия аккредитива;

- пла­тельщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнару­жены нарушения условий договора;

- аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение. Положительной стороной аккредитивной формы рас­четов является гарантия платежа.

Наиболее развивающимся направлением в настоящее время является перевод на безналичные расчеты с использованием платежных карточек.

Банковская платежная карточка в Республике Беларусь является платежным инструментом, обеспечивающим доступ к банковскому счету и проведение безналичных платежей за товары и услуги, получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.