Проверка открытия текущего счета

После государственной регистрации юридическому лицу необходимо открыть текущий (расчетный) банковский счет (далее - текущий счет). В настоящее время нет ограничений по количеству текущих счетов, которые могут открывать субъекты хозяйствования. Поэтому у юридического лица может быть несколько текущих счетов в разных банках. Порядок открытия текущего счета урегулирован в ст.199 БК и подп.2.3 п.2 Декрета № 1.

Банк и небанковская кредитно-финансовая организация обязаны заключить договор текущего счета с любым физическим или юридическим лицом, обратившимся с предложением открыть ему текущий счет, на условиях, определенных ими для открытия таких счетов (часть первая ст.199 БК).

В определенных случаях банк может (обязан) отказать в открытии счета. К таким случаям можно отнести:

1) наличие в банке решения о приостановлении операций по счетам этих лиц или информации о приостановлении операций по счетам этих лиц в других банках (часть третья п.1 ст.53 Налогового кодекса РБ (далее - НК)). Ответственность за нарушения данного запрета закреплена в ст.13.9 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее - КоАП);

2) непредставление юридическим лицом документов, необходимых для его идентификации в соответствии с законодательством о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности (часть третья ст.199 БК).

Идентификационными данными для юридических лиц согласно части шестой ст.7 Закона РБ от 19.07.2000 № 426-З «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности» являются наименование, регистрационный номер и дата государственной регистрации организации, наименование регистрирующего органа (при их наличии), место нахождения (юридический адрес), учетный номер плательщика (при наличии), фамилию, собственное имя, отчество (при наличии) руководителя, главного бухгалтера организации и (или) иных уполномоченных должностных лиц, которым законодательством или руководителем предоставлено право действовать от имени организации;

3) наличие в банке определения хозяйственного (общего) суда о запрете на открытие счетов юридическому лицу.

Необходимо проверить соблюдение порядка открытия текущего счета в банке:

1. Представление в банк:

1) заявления на открытие текущего (расчетного) счета;
2) копии устава (учредительного договора - для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора) (без нотариального засвидетельствования), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации

2. Свидетельствование подлинности подписей должностных лиц и оттиска печати

Свидетельствование подлинности подписей лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттисков печати субъектов хозяйствования на карточках с их образцами для открытия счетов в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях (далее - карточка с образцами подписей) осуществляется уполномоченными сотрудниками банков, небанковских кредитно-финансовых организаций (подп.2.3 п.2 Декрета № 1)

Для оформления карточки с образцами подписей в банк представляются документы, подтверждающие полномочия должностных лиц:

1) копия приказа и (или) выписка из решения общего собрания участников о назначении на должность директора, главного бухгалтера (при наличии), иных должностных лиц, имеющих право подписи на расчетных документах (при наличии), или решение учредителя (примечание 4);
2) копии трудовых договоров с указанными должностными лицами или гражданско-правовых договоров (в случае передачи полномочий исполнительного органа и главного бухгалтера лицам по гражданско-правовому договору, например по договору на оказание услуг);
3) документ, удостоверяющий личность уполномоченных должностных лиц (паспорт, вид на жительство, удостоверение беженца)

При изменении сведений, подлежащих включению в карточку с образцами подписей (например, смена руководителя), владелец счета обязан незамедлительно уведомить банк и в месячный срок со дня изменения указанных сведений оформить новую карточку с образцами подписей и оттиска печати в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь (часть четвертая ст.200 БК). В случае если требующая замены карточка с образцами подписей и оттиска печати в указанный срок не оформлена, банк отказывает в исполнении документов владельца счета по проведению расчетов до оформления новой карточки с образцами подписей и оттиска печати.

Новая карточка должна быть оформлена в течение 1 месяца со дня изменений указанных сведений. В случае неоформления новой карточки в указанный срок банк отказывает в исполнении платежных инструкций владельцу счета в соответствии с частью четвертой ст.200 БК. Для оформления новой карточки с образцами подписей в банк представляется тот же перечень документов, что и для оформления карточки с образцами при открытии счета. Может быть представлена и карточка с образцами подписей, засвидетельствованная нотариусом.

При временном предоставлении права подписи документов для проведения расчетов, а также при временной замене одного из лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, на срок не более 2 месяцев новая карточка с образцами подписей и оттиска печати может не оформляться. В таком случае владельцем счета представляется в банк носящая временный характер карточка с образцами подписей лиц, временно имеющих право подписи документов для проведения расчетов, подлинность которых свидетельствована владельцем счета (часть пятая ст.200 БК).

3. Заключение договора текущего счета

По договору текущего (расчетного) банковского счета одна сторона (банк или небанковская кредитно-финансовая организация) обязуется открыть другой стороне (владельцу счета) текущий счет для хранения денежных средств владельца счета и (или) зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также выполнять поручения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, а владелец счета предоставляет банку или небанковской кредитно-финансовой организации право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, определенных законодательством Республики Беларусь или договором, и уплачивает банку или небанковской кредитно-финансовой организации вознаграждение (плату) за оказываемые ему услуги (ст.197 БК)

4. Открытие текущего счета

После заключения договора текущего (расчетного) банковского счета банк или небанковская кредитно-финансовая организация не позднее следующего рабочего дня открывают владельцу счета текущий (расчетный) банковский счет с присвоением ему номера, позволяющего установить принадлежность такого счета (часть вторая ст.199 БК)

5. Информирование об открытии счета

Банки в течение 1 рабочего дня с даты открытия текущего (расчетного) и других счетов созданными (реорганизованными) коммерческими и некоммерческими организациями обязаны направить сообщение об их открытии соответствующему налоговому органу, а также соответствующему органу Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты РБ (далее - ФСЗН) (подп.2.4 п.2 Декрета № 1).