Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Схема проверки расчетов с подотчетными лицами по представительским расходам
По расчетам с подотчетными лицами необходимо проверить следующие вопросы: 1. соблюдение действующего порядка выдачи в подотчет наличных денежных средств: - имеются ли разрешительные документы на выдачу подотчётных сумм. На операционные и административно-хозяйственные расходы деньги должны выдаваться должностным лицам, определенным (утвержденным) приказом или распоряжением руководителя проверяемой организации, а на служебные командировки – в соответствии с приказом по организации; - не выдавались ли подотчетные суммы лицам, не состоящим в списочном составе ревизуемой организации; - не было ли повторной выдачи авансов без представления отчета по ранее выданным суммам; - не превышает ли размер выданного аванса запрашиваемой сумме по расчету; нет ли скрытого авансирования подотчетных лиц на личные нужды; - имели ли место случаи передачи подотчётны сумм от одного лица другому; 2. Обоснованность расходования средств на операционно-хозяйственные нужды. - при оплате через подотчетных лиц погрузочно-разгрузочных, ремонтно-строительных и других работ, а также расходов по приобретению материальных ценностей проверяются все документы (железнодорожные и автотранспортные документы, приемные акты, счета, накладные, трудовые соглашения, ведомости, расписки и другие документы), подтверждающие объем выполненных работ, поступление на склад материальных ценностей. Для этого проводится сопоставление по связанным операциям (расходы подотчётных лиц сопоставляются с операциями по поступлению ценностей). Проверке должны подвергаться соответствующие учётные записи: на стоимость поступивших ценностей: Дт 07, 10, 43, 41 Кт 71; на стоимость оплаченных работ: Дт 20, 25, 26, 23, 08 Кт 71 ит.п. - проверяется правильность выплаченных сумм и наличие в документах всех необходимых реквизитов (адрес получателя, номер и дата паспорта, кем выдан). В случае возникновения сомнений следует путем опроса получателей денег, а также путем встречной проверки документов убедиться в правильности выплаченных сумм; 3. Обоснованность расходов на служебные командировки - проверяется правильность расчёта суточных (на основании приказа о направлении работника в командировку, отметок в командировочном удостоверении, проездных билетов устанавливается количество дней пребывания работника в командировке; проводится перерасчёт суточных с учётом действующих норм на дату отчёта);
- проверяется обоснованность списанных с подотчётного лица расходов (сверяются сведения о расходах по авансовому отчёту на их соответствие законодательству; включение в авансовый отчёт расходов, не предусмотренных законодательством, может допускаться при их погашения за счёт собственных источников организации с удержанием подоходного налога с подотчётного лица с суммы превышения) - учётные записи, которые должны быть проверены: Дт 25, 26, 84, 92 Кт 71 4. Правильность возврата неиспользованных подотчётных сумм и окончательного расчёта с подотчётным лицом. · Устанавливается полнота расчётов на основании отчета о выполнении задания по командировке и авансовых отчётов, а также путём сверки с кассовыми документами; В этой связи выясняются следующие вопросы: - целесообразность направления работника в командировку, - выполнение заданий по командировке, - соблюдение сроков пребывания в командировке, - своевременность и полнота представления авансовых отчётов, - наличие документов, подтверждающих произведенные расходы к авансовому отчёту, - своевременно ли утверждаются авансовые отчёты руководителем организации, своевременное погашение оправдательных документов с целью предотвращения их повторного использования, - расходование подотчётных сумм по целевому назначению, - своевременность возврата остатков неиспользованных подотчётных сумм. · Проверяется соблюдение сроков представления авансового отчета (должен сдаваться должностным лицом в бухгалтерию в течение трех дней после возвращения из командировки либо после получения средств на операционно-хозяйственные расходы) · Выявляются случаи возврата больших подотчетных сумм без их использования и не являлась ли в этих случаях выданная сумма скрытым авансированием подотчетного лица; · Выявляется дебиторская задолженность подотчётных лиц, числящаяся за уволенными работниками; · Правильность отражения расчетов с подотчетными лицами в аналитическом учете и в балансах организации. Сальдо по этим расчетам должно показываться развернуто по дебету и кредиту счета расчетов с подотчетными лицами. Все выявленные по авансовым отчетам переплаты, незаконные выплаты и другие необоснованные расходы должны быть подробно перечислены в отдельной описи, которая прилагается к акту проверки.
|
|||||
Последнее изменение этой страницы: 2017-01-28; просмотров: 353; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 13.58.151.231 (0.004 с.) |