Порядок составления бюджетной отчетности

Все учреждения ПФР обязаны составлять на основе данных синтети­ческого и аналитического учета бюджетную отчетность.

Состав бюджетной отчетности учреждений определяется Минфином России.

До формирования отчетных показателей бюджетной отчетности за отчетный год, составления отчетности, ее утверждения и представления в учреждениях ПФР должны быть проведены мероприятия по завершению финансового года (процедура закрытия отчетного года), которые включа­ют в себя:

- проведение обязательной итоговой инвентаризации;

- проверку на соответствие действующему законодательству положе­ний учетной политики и подготовку необходимых изменений на следую­щий год;

- документальную проверку (выборочную) правильности оформления хозяйственных операций (в том числе первичными учетными документа­ми) и отражения их в бюджетном учете;

- сверку оборотов и остатков по аналитическим регистрам учета с оборотами и остатками по счетам бюджетного учета.

- отражение заключительных записей в бюджетном учете;

- закрытие счетов учета[22] и проведение реформации баланса.

В рамках организации и проведения завершающих мероприятий раз­рабатывается план проведения мероприятий по завершению финансового (отчетного) года, который утверждается руководителем учреждения ПФР.

В Плане определяются: перечень мероприятий; конкретные сроки их проведения; ответственные исполнители; порядок внутреннего контроля за выполнением мероприятий.

Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные ор­ганы, являющиеся государственными органами пенсионного обеспечения, составляют годовую, квартальную и месячную бюджетную отчетность.

Бюджетная отчетность составляется на следующие даты: кварталь­ная - по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября текущего года, годовая - на 1 января года, следующего за отчетным, месячная - на первое число месяца, следующего за отчетным.

Бюджетная отчетность составляется в сброшюрованном виде с нуме­рацией страниц, оглавлением и сопроводительным письмом на бумажных носителях информации, а также на электронных носителях информации.

ПФР может вводить дополнительные специализированные формы отчетности, представляемые в составе форм годовой, квартальной, месяч­ной бюджетной отчетности, отражающие специфику деятельности учреж­дений системы ПФР.

Бюджетная отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером учреждения ПФР.

В случае, если бюджетный учет ведется на договорных началах спе­циализированной организацией (централизованной бухгалтерией), бухгал­терская отчетность подписывается руководителем учреждения ПФР и ру­ководителем специализированной организации (централизованной бухгал­терии), ведущим бюджетный учет.

Бюджетная отчетность (за исключением ной) составляется на основе данных Главной книги.

Бюджетная отчетность составляется нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака.

Получатели средств бюджета ПФР составляют бюджетную отчетность и представляют ее своему вышестоящему распорядителю бюджетных средств в установленные сроки.

Распорядители средств бюджета ПФР на основании представленной бюджетной отчетности подведомственных учреждений составляют сводную бюджетную отчетность для представления ее в Исполнительную ди­рекцию ПФР в установленные сроки.

Исполнительная дирекция ПФР на основании представленной свод­ной бюджетной отчетности распорядителей средств бюджета ПФР и отче­та о кассовых поступлениях и выбытиях бюджета ПФР составляет консо­лидированную отчетность об исполнении бюджета ПФР.

Формы бюджетной отчетности составляются учреждениями ПФР на отчетную дату и представляются соответствующему распорядителю средств бюджета ПФР, Исполнительной дирекции ПФР.

Состав бюджетной отчетности

 

Таблица 7

Перечень форм годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетно­сти, составляемой и представляемой получателями бюджетных средств ПФР:

Наименование формы документа	Код формы по ОКУД	Кому представляется
Годовая, Квартальная*	месячная
Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распо­рядителя), получателя средств бюджета			Исполнительной дирек­ции ПФР (вышестояще­му распорядителю)
Отчет о финансовых результа­тах деятельности			Исполнительной дирек­ции ПФР (вышестояще­му распорядителю)
Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распо­рядителя), получателя средств бюджета			Исполнительной дирек­ции ПФР (вышестояще­му распорядителю)
Пояснительная записка			Исполнительной дирек­ции ПФР (вышестояще­му распорядителю)
Справка по некассовым опера­циям по исполнению бюджета			Исполнительной дирек­ции ПФР (вышестояще­му распорядителю)
Справка об остатках денежных средств на банковских счетах получателя средств бюджета			Исполнительной дирек­ции ПФР (вышестояще­му распорядителю)
Справка по внутренним расче­там			Исполнительной дирек­ции ПФР (вышестояще­му распорядителю)

^* Представляется на 1 апреля, 1 июля, 1 октября.

^** Представляется на 1 января года, следующего за отчетным.

Таблица 8

Перечень форм годовой, квартальной и месячной бюджетной отчет­ности, составляемой и представляемой распорядителями бюджетных средств ПФР

Наименование формы документа	Код формы по ОКУД	Кому представляется
Годовая, квартальная	месячная
Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распоря­дителя), получателя средств бюд­жета (сводный)			Исполнительной ди­рекции ПФР (выше­стоящему распоряди­телю)
Отчет о финансовых результатах деятельности (сводный)			Исполнительной ди­рекции ПФР (выше­стоящему распоряди­телю)
Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распоря­дителя), получателя средств бюд­жета (сводный)			Исполнительной ди­рекции ПФР (выше­стоящему распоряди­телю)
Пояснительная записка (сводная)			Исполнительной ди­рекции ПФР (выше­стоящему распоряди­телю)
Справка по некассовым операци­ям по исполнению бюджета (сводная)			Исполнительной ди­рекции ПФР (выше­стоящему распоряди­телю)
Справка об остатках денежных средств на банковских счетах полу­чателя средств бюджета (сводная)			Исполнительной ди­рекции ПФР (выше­стоящему распоряди­телю)
Справка по внутренним расчетам (сводная)			Исполнительной ди­рекции ПФР (выше­стоящему распоряди­телю)

 

Таблица 9

Перечень форм годовой, квартальной и месячной бюджетной отчет­ности, составляемой и представляемой главным распорядителем бюджет­ных средств ПФР и органом, организующим исполнение бюджета ПФР:

Наименование формы документа	Формы отчетности
Годовая, квартальная	Месячная
Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (сводный)
Отчет о финансовых результатах деятельности (сводный)
Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (сводный)
Пояснительная записка (сводная, на основании поясни­тельных записок распорядителей и собственной поясни­тельной записки)
Справка по некассовым операциям по исполнению бюджета
Справка об остатках денежных средств на банковских счетах получателя средств бюджета (сводная)
Справка по внутренним расчетам
Баланс по поступлениям и выбытиям средств бюджета
Баланс исполнения бюджета (консолидированный, на основании Балансов главных распорядителей (распоря­дителей) средств бюджета (ф. 0503130) и Балансов по поступлениям и выбытиям средств бюджета (ф. 0503140))
Отчет о кассовых поступлениях и выбытиях
Отчет об исполнении бюджета (консолидированный) на основании Отчета о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503123), сводных Отчетов об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ф. 0503127) и сводных Справок по не­кассовым операциям по исполнению бюджета (ф. 0503129).

 

Контрольные вопросы:

1. Необходимость учета доходов и расходов в процессе исполнения бюджета ПФР.

2. Регистры бюджетного учета.

3. Состав годовой отчетности ПФР.

 

Тематика контрольных работ для студентов

Заочной формы обучения

Вариант 1 (24)

1. Финансовая система пенсионного страхования. Ее основные составляющие.

2. Использование средств телекоммуникаций в ПФ РФ.

 

Вариант 2 (25)

3. Пенсионный фонд РФ как элемент бюджетной системы.

4. Программные комплексы, используемые в Пенсионном фонде РФ.

 

Вариант 3 (26)

5. Бюджет Пенсионного фонда РФ. Понятие, структура. Принципы формирования доходной и расходной частей бюджета.

6. Структура автоматизированной информационной системы Пенсионного фонда РФ.. принципы ее развития.

 

Вариант 4 (27)

7. Источники формирования бюджета Пенсионного фонда РФ.

8. Экономическая сущность и классификация активов.

 

Вариант 5 (28)

9. Источники финансирования пенсий.

10. Организация временных размещений сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии.

 

Вариант 6(29)

11. Законодательные основы составления бюджета.

12. Учет средств накопительной части трудовой пенсии в индивидуальном лицевом счете застрахованного лица.

 

Вариант 7 (30)

13. Методы планирования доходной и расходной частей бюджета.

14. Аналитический учет средств пенсионных накоплений.

 

Вариант 8 (31)

15. Исполнение бюджета Пенсионного фонда РФ по доходам и расходам.

16. Порядок перераспределения средств, ранее переданных управляющим компаниям и Негосударственным пенсионным фондам.

 

Вариант 9(32)

17. Организация бюджетного учета в органах Пенсионного фонда РФ.

18. Способы реализации застрахованным лицом права на формирование накопительной части трудовой пенсии.

 

Вариант 10 (33)

19. Этапы развития информационно- коммуникационных технологий в Пенсионном фонде РФ.

20. Характеристика основных средств и их состав.

Вариант 11 (34)

21. Характеристика материальных запасов и их состав.

22. Факторы стабильности пенсионной системы

 

Вариант 12 (35)

23. Характеристика вложений в нефинансовые активы и их состав.

24. Доведение показательной сводной росписи расходов на одержание органов Пенсионного фонда РФ.

 

Вариант 13 (36)

25. Состав финансовых активов.

26. Составление сметы доходов и расходов на финансовое и материально – техническое обеспечение текущей деятельности.

 

Вариант 14 (37)

27. Состав денежных средств учреждения.

28. Расчеты по операциям, связанным с доверительным управлением средствами пенсионных накоплений.

 

Вариант 15 (38)

29. Управление денежными активами учреждений Пенсионного фонда РФ.

30. Этапы актуарных расчетов.

 

Вариант 16 (39)

31. Учет средств накопительной части трудовой пенсии в бюджете Пенсионного фонда РФ.

32. Доведение поквартального распределения бюджетных ассигнований.

 

Вариант 17 (40)

33. Бюджетный учет средств накопительной части трудовой пенсии.

34. Учет финансовых вложений.

Вариант 18 (41)

35. Расходы, связанные с временным размещением средств пенсионных накоплений и их учет.

36. Задачи актуарной модели финансового состояния Пенсионного фонда РФ.

 

Вариант 19 (42)

37. Доходы от временного размещения средств пенсионных накоплений и их учет.

38. Порядок финансирования расходов на выплату пенсий.

 

Вариант 20 (43)

39. Чистый финансовый результат.

40. Порядок передачи средств пенсионных накоплений в доверительное управление управляющим компаниям.

 

Вариант 21 (44)

41. Формирование сводной росписи расходов на содержание Пенсионного фонда РФ.

42. Понятие актуарных расчетов. Их роль в системе обязательного пенсионного страхования. Составляющие актуарной модели.

 

Вариант 22 (45)

43. Финансирование расходов на содержание органов Пенсионного фонда РФ.

44. Этапы выделения средств на финансирование выплаты пенсий в текущем месяце.

Вариант 23 (46)

45. Учет средств пенсионных накоплений в Пенсионном фонде РФ.

46. Требования предъявляемые к актуарной модели расчетов.

 

 

Примерные экзаменационные вопросы

 

1. Экономическая сущность и классификация активов Пенсионного фонда

2. Нефинансовые активы учреждений ПФР

3. Финансовые активы учреждений ПФР

4. Управление денежными активами учреждений ПФР

5. Основные финансовые проблемы пенсионной системы и причины их возникновения

6. Государственное управление и гарантии пенсионных обязательств

7. Полномочия органов государственного управления в системе пенсионного страхования

8. Финансовая система государственного пенсионного страхования России

9. Источники и движение финансовых ресурсов ПФР

10. Основные этапы функционирования финансового механизма ПФР

11. Принципы и методы планирования финансов Пенсионного фонда.

12. Планирование сбалансированности бюджета ПФ РФ

13. Текущая финансовая деятельность Пенсионного фонда Российской Федерации.

14. Доходы бюджета Пенсионного фонда

15. Расходование средств бюджета Пенсионного фонда

16. Финансовая деятельность Отделения ПФР – ЕПС по Чувашской Республике и Управления ПФР по г. Чебоксары

17. Прогнозные расчеты обеспеченности пенсионных обязательств

18. Инвестиционная деятельность ПФР

19. Формирование и инвестирование средств пенсионных накоплений

20. Движение средств пенсионных накоплений между ПФР, негосударственными пенсионными фондами и управляющими компаниями

21. Информация о результатах инвестирования пенсионных накоплений застрахованным лицам

22. Доверительное управление активами ПФР

23. Экономическая сущность доверительного управления

24. Конкурс по отбору управляющей компании

25. Инвестиционная декларация управляющей компании

26. Дополнительные ограничения на инвестирование средств пенсионных накоплений в отдельные классы активов и определении максимальной доли отдельных классов активов в инвестиционном портфеле

27. Вознаграждение управляющей компании

28. Состав и структура инвестиционного портфеля инвестиционной декларации Внешэкономбанка

29. Нормативы деятельности специализированных депозитариев и управляющих компаний

30. Порядок определения рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений

31. Правила корректировки совокупного инвестиционного портфеля управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление накоплениями для жилищного обеспечения

32. Методика расчета показателей эффективности деятельности управляющих компаний

33. Анализ деятельности управляющих компаний по методике Пенсионного фонда РФ

34. Свободная методика расчета показателей эффективности деятельности управляющих компаний

35. Единая методика стандартов оценки эффективности работы управляющих компаний по методике GIPS

36. Методика присвоения рейтинговой оценки управляющим компаниям

37. Методика формирования интегрированного рейтинга управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных накоплений

38. Методика рейтинговой оценки управляющих компаний с присвоением класса и подкласса

39. Присвоение рейтинга на основе оценки качества управления активами

40. Информационное обеспечение системы управления финансами ПФР

41. Управление информационными процессами в системе пенсионного страхования

42. Основы организации бюджетного учета и отчетности в Пенсионном фонде РФ

43. Программные комплексы в системе ПФР

44. Учет средств пенсионных накоплений в Пенсионном фонде РФ.

45. Учет средств накопительной части трудовой пенсии в индивидуальном лицевом счете застрахованного лица.

46. Учет средств накопительной части трудовой пенсии в бюджете Пенсионного фонда РФ.

47. Аналитический учет средств пенсионных накоплений.

48. Бюджетный учет средств накопительной части трудовой пенсии.

49. Организация временных размещений сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии.

50. Учет финансовых вложений.

51. Расходы, связанные с временным размещением средств пенсионных накоплений и их учет.

52. Доходы от временного размещения средств пенсионных накоплений и их учет.

53. Способы реализации застрахованным лицом права на формирование накопительной части трудовой пенсии.

54. Порядок передачи средств пенсионных накоплений в доверительное управление управляющим компаниям.

55. Порядок перераспределения средств, ранее переданных управляющим компаниям и Негосударственным пенсионным фондам.

56. Расчеты по операциям, связанным с доверительным управлением средствами пенсионных накоплений.

 

 

Рекомендуемая литература

 

Нормативно-правовые акты:

1. Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях
в Российской Федерации».

2. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном
пенсионном страховании в Российской Федерации».

3. Федеральный закон от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном
пенсионном обеспечении в Российской Федерации».

4. Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях
в Российской Федерации».

5. Федеральный закон от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных посо­биях гражданам, имеющим детей».

6. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

7. Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном соци­альном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

8. Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере
оплаты труда».

9. Федеральный закон от 7 августа 2000 года № 122-ФЗ «О порядке установления размеров стипендий и социальных выплат в Российской Федерации».

10. Постановление Верховного Совета Российской Федерации от
27.12.1991 № 2122-1 «Положение о Пенсионном фонде Российской
Федерации (России)».

11. Постановление Правительства Российской Федерации от 04.11.2003 № 669
«Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем государственное регулирование деятельности «государственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию, профессиональному пенсионному страхованию, надзор и контроль зауказанной деятельностью».

12. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.06. 2003г. №395 «О мерах по организации управления со средствами пенсионных накоплений».

13. Постановление Правительства Российской Федерации от 06.02.2004 № 60 «Об утверждении форм типового договора об обязательном пенсионном страховании между негосударственным пенсионным фондом и застрахованным лицом, форм заявлений застрахованного лица о переходе в негосударственный пенсионный фонд и о переходе в Пенсионный фонд Российской Федерации».

14. Постановление Правительства Российской Федерации от 09.04.2004 № 206 «Вопросы Федеральной службы по финансовым рынкам».

15. Постановление Правительства Российской Федерации от 05.12.2003 № 735 «Об утверждении Положения о лицензировании деятельности негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию».

16. Постановление Правительства Российской Федерации от 13.02.2004 № 77 «Об утверждении Типовых страховых правил негосударственного пенсионного фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию».

17. Постановление Правительства Российской Федерации от 06.02.2004 № 60 «Об утверждении форм типового договора об обязательном пенсионном страховании между негосударственным пенсионным фондом и застрахованным лицом, форм заявлений застрахованного лица о переходе в негосударственный пенсионный фонд и о переходе в Пенсионный фонд Российской Федерации».

18. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.06.2003 № 379 «Об установлении дополнительных ограничений на инвестирование средств пенсионных накоплений в отдельные классы активов и определении максимальной доли отдельных классов активов в инвестиционном портфеле в соответствии со статьями 26 и 28 Федерального закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» и статьей 36.15 Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах».

19. Постановление Правительства Российской Федерации от 21.05.2004 № 247 «Об установлении дополнительных ограничений на инвестирование средств пенсионных накоплений управляющими компаниями, заключившими договоры доверительного управления с Пенсионным фондом Российской Федерации и негосударственными пенсионными фондами, осуществляющими обязательное пенсионное страхование, в депозиты в рублях в кредитных организациях».

20. Постановление Правительства Российской Федерации от 02.06.2004 № 262 «О внесении изменений в Генеральные условия эмиссии и обращения государственных сберегательных облигаций».

21. Приказ Минфина России от 05.03.2004 № 27н «Об установлении критериев размещения средств пенсионных накоплений в активы, указанные в подпунктах 2-4 и 6 статьи 26 Федерального закона от 24 июля 2002 года № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».

22. Постановление Правительства Российской Федерации от 22.01.2004 № 30 «Об утверждении Правил расчета показателей в целях осуществления специализированным депозитарием контроля за соблюдением требований к структуре инвестиционного портфеля негосударственного пенсионного фонда».

23. Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 10.02.2004 № 04-3/пс «О регулировании деятельности специализированных депозитариев акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов».

 

Основная литература:

 

1. Емельянова Ф.Н., Кондратьева Р.А., Кулюгина С.Н., Минина Т.Д.Управление активами Пенсионного фонда РФ/ Под редакцией Ф.Н. Емельяновой. Учебное пособие. - Чебоксары.-2007.

2. Емельянова Ф.Н., Кондратьева Р.А., Минина Т.Д. Пенсионный фонд РФ. Под общей редакцией Емельяновой Ф.Н. // Учебное пособие. Филиал РГСУ в г. Чебоксары. – Чебоксары: ООО Фирма «Атолл» 2006. – 256с.

 

Дополнительная литература:

1. Коншин Д.С., Сычева Л.И., Михайлов Л.В. Организация инвестирования средств обязательных пенсионных накоплений. Пенсионная реформа. М.: Просвещение, 2002.

2. Карагодин М.М. Инвестирование обязательных пенсионных накоплений//Социальный мир. 2002.- № 24, С. 10-13.

3. Пенсионная реформа: Сб.статей / Под ред. Зурабова М.Ю.- М., 2002. С..З -13, 25-66.

4. Соловьев А.К. Экономика пенсионного страхования: учебно-методическое пособие. - М.: Современная экономика и право, 2000. Разд.1. Гл.1, 3.

5. Соловьев А. К. Основы пенсионного страхования в России. - М.:
Финансы и статистика. 2001.

6. Соловьев А. К. Финансовая система обязательного пенсионного
страхования в России.- М.: Финансы и статистика, 2003.

7. Шафигуллин. А.Р., Груничев А.С., Мишин Л.Н. и другие. Организационно-экономические основы пенсионной системы Российской Федерации. – Казань: Казанский госуниверситет им. В.И. Ульянова-Ленина. 2004 –620с.

 

 

Глоссарий

Активы (паевого инвестиционного фонда) – имущество, составляющее ПИФ, в состав которого входят финансовые вложения (ценные бумаги), денежные средства, дебиторская задолженность.

Акция – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли АО в виде дивидендов, на участие в управлении АО и на часть имущества, остающегося после его ликвидации.

Бюджет ПФР - форма образования и расходования фонда денежных средств на цели обязательного пенсионного страхования в Российской Фе­дерации, а также иные цели, предусмотренные законодательством Россий­ской Федерации о Пенсионном фонде России, бюджетных учреждений.

Бюджетная роспись ПФР - документ о поквартальном распределе­нии доходов и расходов бюджета ПФР, устанавливающий на основании федерального закона о бюджете ПФР на соответствующий финансовый год распределение бюджетных ассигнований между отделениями ПФР и составляемый в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

Бюджетные ассигнования - бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью получателю или распорядителю бюджетных средств.

Бюджетная отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении учреждения и о результатах его хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бюджетного учета по уста­новленным формам.

Вкладчик - физическое или юридическое лицо, являющееся стороной пенсионного договора и уплачивающее пенсионные взносы в НПФ.

Выкупная сумма – денежные средства, выплачиваемые НПФ вкладчику или участнику, либо переводимые в другой фонд при расторжении пенсионного договора.

Выплата пенсии, включая организацию доставки - ежемесячное пе­речисление управлением ПФР начисленных к доставке сумм пенсии на счет организации, осуществляющей доставку пенсии.

Государственное пенсионное обеспечение – часть пенсионной системы, которая за счет сумм единого социального налога обеспечивает предоставление базовой части трудовых пенсий по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца, а также за счет ассигнований из федерального бюджета – социальных пенсий нетрудоспособным гражданам и государственной пенсии отдельным категориям граждан в соответствии с законодательством.

Государственный внебюджетный фонд – форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.

Депозитарная деятельность – оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учету и переходу прав на ценные бумаги.

Депонент – лицо, пользующееся услугами депозитарияпо хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учету прав на ценные бумаги.

Договор об обязательном пенсионном страховании – соглашение между НПФ и застрахованным лицом в пользу застрахованного лица или его правопреемников.

Договор о профессиональном пенсионном страховании - соглашение между НПФ и застрахованными лицами о создании профессиональной пенсионной системы.

Дополнительное пенсионное страхование и обеспечение – часть пенсионной системы, которая в дополнение к государственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию обеспечивает предоставление пенсий за счет накопленных добровольных взносов работодателей и застрахованных лиц, а также доплат к пенсиям за счет средств бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и средств организаций.

Доходы бюджета ПФР - денежные средства, поступающие в безвоз­мездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение ПФР на цели обязательного пенси­онного страхования в Российской Федерации.

Доходы от размещения пенсионных резервов - дивиденды и проценты (доход) по ценным бумагам, банковским депозитам, чистый финансовый результат от реализации активов и чистый финансовый результат, отражающий изменение рыночной стоимости инвестиционного портфеля при его переоценке на отчетную дату.

Доходы от инвестирования средств пенсионных накоплений - дивиденды и проценты по ценным бумагам, банковским депозитам, другие виды доходов от операций по инвестированию, чистый финансовый результат от реализации активов и чистый финансовый результат, отражающий изменение рыночной стоимости инвестиционного портфеля при его переоценке на отчетную дату.

Инвестирование средств пенсионных накоплений- деятельность УК по управлению средствами пенсионных накоплений.

Инвестиционный портфель- активы (денежные средства и ценные бумаги), переданные в доверительное управление одной УК.

Совокупный инвестиционный портфель - совокупность денежных средств ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении управляющих компаний.

Средства пенсионных накоплений - являются собственностью Российской Федерации, не подлежат изъятию в бюджеты всех уровней, не могут являться предметом залога или иного обеспечения обязательств собс­твенника указанных средств и субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также других участни­ков процесса инвестирования средств пенсионных накоплений.

Пенсионные накопления - совокупность средств, включающие в себя:

- Суммы страховых взносов на финансирование накопительной части тру­довой пенсии, поступившие в ПФР и ещё не переданные в доверительное управление управляющим компаниям.

- Средства, переданные в доверительное управление управляющим компани­ям Пенсионным фондом.

- Средства, поступившие в ПФР от управляющих компаний для выплаты застрахованным лицам и их правопреемникам и ещё не направленные на выплату пенсий.

- Средства, поступившие в ПФР от управляющих компаний для передачи в негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

- Средства, поступившие от НПФ в ПФР и ещё не переданные в Управляющие компании.

Специализированный депозитарий — АО, ООО, имеющие лицензию на осуществление депозитарной деятельности.

Разрешённые активы - разрешенные объекты инвестирования.

Управляющая компания — АО, ООО, созданные в соответствии с законодательством, имеющие лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами.

Участниками отношений являются брокеры, кредитные организации, негосударственные пенсионные фонды, осуществляющие деятельность по обязательному пенсионному страхованию, а также другие организации, вовлеченные в процесс формирования и инвестирования средств пенсион­ных накоплений.

Застрахованное лицо в ПФР - лицо, на которое распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с Федеральным законом. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, а также проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства.

Единый социальный налог - налог, установленный главой 24 Налогового кодекса Российской Федерации, предназначенный для мо­билизации средств для реализации права граждан на государственное пен­сионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь.

Индивидуальный лицевой счет - совокупность сведений о поступивших страховых взносах за застрахованное лицо и другой информации о застрахованном лице, содержащей его идентификационные признаки в Пенсионном фонде Российской Федерации, а также иные сведения, учитывающие пенсионные права застрахованного лица в соответствии с Федеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования".

Инвестиционный пай – именная ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца требовать от управляющей компании выкупа принадлежащего ему инвестиционного пая в соответствии с правилами фонда.

Клиринговая деятельность – деятельность по определению взаимных обязательств (сбор, сверка, корректировка информации по сделкам с ценными бумагами и подготовка бухгалтерских документов по ним) и их зачету, по поставкам ценных бумаг и расчетам по ним.

Конвертация пенсионных прав - это преобразование пенсионных прав, при­обретенных гражданами по состоянию на 01.01.2002 года, то есть на момент начала пенсионной реформы, в сумму расчетно­го пенсионного капитала (иными словами, пенсионные права в денежном выражении).

Лимит бюджетных обязательств (ЛБО) - объем бюджетных обяза­тельств, определяемый и утверждаемый для распорядителя и получателя бюджетных средств органом, исполняющим бюджет.

Нетрудоспособные граждане — инвалиды, в том числе инвалиды с детства, дети-инвалиды, дети в воз­расте до 18 лет, потерявшие одного или обоих родите­лей, граждане из числа малочисленных народов Севера, достигшие возраста 55 и 50 лет (соответственно муж­чины и женщины), граждане, достигшие возраста 65 и 60 лет (соответственно мужчины и женщины), не име­ющие права на пенсию, предусмотренную Федераль­ным законом «О трудовых пенсиях в Российской Феде­рации».

Накопительная часть трудовой пенсии – ежемесячная денежная выплата, назначенная и систематически выплачиваемая НПФ застрахованному лицу в соответствии с законодательство РФ о трудовых пенсиях и договором об обязательном пенсионном страховании.

Обязательное пенсионное страхование – это часть пенсионной системы, которая за счет обязательных страховых взносов обеспечивает предоставление страховой части трудовых пенсий инвалидам и членам семьи умершего кормильца, а также страховой и накопительной частей трудовых пенсий наемным и самозанятым работникам по достижении ими пенсионного возраста.

Ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старости - показатель, рассчитываемый на основе данных федерального органа исполнительной власти по статистике и используемый для определения страховой части и накопительной части трудовой пенсии.

Обращение за пенсией – подача гражданином заявления в территориальный орган ПФР о назначение пенсии, перерасчете пенсии, переводе с одной пенсии на другую.

Паевой инвестиционный фонд (ПИФ) – имущественный комплекс без создания юридического лица, доверительное управление имуществом которого осуществляет управляющая компания в целях прироста имущества соответствующего ПИФ.

Пассивы (паевого инвестиционного фонда) – кредиторская задолженность, резервы предстоящих расходов и платежей.

Пенсия – регулярные денежные выплаты, предоставляемые гражданам при достижении определенного возраста, наступления инвалидности, в случае потери кормильца, а также за выслугу лет и особые заслуги перед государством.

Пенсионное дело – комплект документов, на основании которых установлена пенсия застрахованному в ПФР лицу, обратившемуся за пенсией.

<