Общая характеристика налогов, взимаемых с организаций в рф.

Федеральные: НДС – налог на суммарную налоговую базу, представляющую собой стоимостное выражение операций по реализации т,р,у и иных операций, облагаемых по одной ставке, уменьшенной на сумму налоговых вычетов. Плательщики НДС: орг-ции и индивид.предприн-ли, осуществляющие деятельность на территории РФ.

Налоговый период – квартал. Ставки: 0 (товары, вывезенные в таможенном режиме экспорта,тру в области космической деятельности построенных судов в междунар. Реестре судов и др.),10 (опред-ые продовольственные товары, опр-ые товары для детей, периодические печатные издания, книжная подукция, связанные с наукой и культурой, опр-ыемед.товары),18%.-все остальное

Акцизы. Акциз— один из видов косв налога, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления внутри страны. Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем. ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ: 1) спирт этиловый из всех видов сырья 2) спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%, за исключ 3) алкогольная продукция; 4) пиво; 5) табачная продукция; 6) автомобили легковые и мотоциклы; 7) автомобильный бензин; 8) дизельное топливо; 9) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; 10) прямогонный бензин..

налог на прибыль организации - прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деят-ти компании за минусом суммы установлвычетов и скидок.К вычетам относятся: производственные, коммерческие, транспортные издержки; %по задолженности; расходы на рекламу и представительство; расходы на научно-исследоват работы; Взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным (реже прогрессивным) ставкам. Базовая ставка составляет 20 % (до 1 января 2009 года составлял 24 %): 2% — зачисляется в федеральный бюджет, 18 % — зачисляется в бюджеты субъектов РФ. Прибыль дляросс налогообложения определяется согласно НК РФ. Бух прибыль и прибыль для целей налогообложения часто не совп из-за разницы в методах определения прибыли.

НДПИ, водный налог - Уплачивают организации и физ лица, осуществляющие спец и (или) особое водопользование в соотв с законодат-вом РФ

сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных, государственная пошлина - Объектом обложения признается пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешений (лицензий) в соответствии с законодательством РФ.

Региональные: налог на имущество организаций - 1) Российские организации 2) Иностр организации, осущдеят-ть в РФ через постоянные представит-ва и (или) имеющие в собств-ти недвижимое имущ-во на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ. ОБЪЕКТ ОБЛОЖЕНИЯ: Движимое и недвижимое имущ-во (включая имущ-во, перед во временное владение, пользование, распоряж или доверит управление, внесенное в совместную деят-ть),. Не признаются объектами: 1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и дрприр ресурсы); 2) имущ-во, принадлеж на праве хозяйств ведения или оперативного управления федеральным органам исполнит власти, в кот законодат-но предусмотр военная и (или) приравн к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражд обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ. НАЛОГОВАЯ БАЗА определяется как среднегодовая ст-тьимущ-ва, признаваемого объектом налогообложения.

налог на игорный бизнес. Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются организации или индивидуальные предприниматели, осущпредпринимательскуюдеят-ь в сфере игорного бизнеса. Объекты: 1) игровой стол; 2) игровой автомат; 3) касса тотализатора; 4) касса букмекерской конторы.

транспортный налог Объекты автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и др самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и др водные и воздушнтрансп ср-ва, зарегистрированные в установл порядке в соответствии с законодательством РФ Налоговым периодом признается календ год.. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал. Налоговая база определяется 1) в отношении ТСимеющих двигатели, - как мощность двигателя ТС в лошад силах 2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) ТС, для кот определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах; 3) в отношении водных и воздушных ТС - как единица ТС.

Местные:земельный налог - Плательщики - организации и физ лица, обладающие земельными участками на праве собств-ти, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объект - земельные участки, расположенные в пределах муницип образования (городов федер значения Москвы и Санкт-Пет), на территории которого введен налог. Налоговая база - кадастровая стоимость земельн участков, определяемая в соотв с земельным законодат-вом РФ. Налоговый период -календарный год. Ставки - Устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федер значения Москвы и Санкт-Петербурга) с учетом ограничений, предусмотренных НК РФ

 

15.Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц в РФ.

Все налоги, плательщиками которых выступают физ. лица объединены в три группы:
1) налоги, непосредственно взимаемые с населения (налог на доходы физ. лиц, налог на имущество); 2) косвенные налоги, взимаемые с потребителей (НДС, акцизы); 3) налоги и общие платежи в целевые бюджетные и внебюджетные фонды.

НДФЛ. Объект налогообложения - доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ - для физ лиц, явл нал резидентами РФ; 2) от источников в РФ - для физ лиц, не явл налоговыми резидентами РФ. ОБЪЕКТЫ ОБЛОЖЕНИЯ: 1)в ден форме 2)в натуральной форме: (Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика товаров (работ, услуг) или имуществ прав, Полученные налогоплательщиком товары, выполненные в его интересах работы (оказанные услуги) на безвозмездной основе, Оплата труда в натуральной форме) 3) в виде материальной выгоды (МВ, получ от экономии на %за пользование налогоплательщиком заемными ср-вами; МВ, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) у лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику; МВ, полученная от приобретения ценных бумаг

Налогоплательщиками НДФЛ признаются: 1) физ лица, явл нал резидентами РФ,а также физ лица, получ доходы от источников в РФ, не явл нал резидентами РФ. 2)Налоговыми резидентами признаются физ лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в теч 12 след подряд месяцев. Период нахождения физ лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткоср (менее 6месяцев) лечения или обучения. 3) Независимо от фактического времени нахождения в РФ нал резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов гос власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ. Ставки: 35% (стоимость любых выигрышей и призов, %-ые доходы по вкладам в банк, суммы экономии на % при получении налогоплательщиками заемных средств); 30% (доходы нерезидентов, кроме доходов в виде дивидендов, по которым ставка 15%); 9% (дивиденды, которые получают резиденты; доходы в виде % по облигация с ипотечным покрытием, эмитированным до 1.01.07), 15% (дивиденды нерезидентов), 13%(иные доходы резидентов). НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ: Стандартные (3000, 500, 400, 1000); Социальные (благотворительность, услуги по лечению, обучение, пенсионные доп.страховые взносы); Имущественные (реализация, приобретение); Профессиональные (индивид.предпр-ли, доходы по договорам гражданско-правового характера, авторские вознаграждения).

Налог на имущество. Ставки налога устанавливаются в зависимости от сумм инвестиционной собственности: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, доля в праве общей собственности на имущество. От уплаты освобождаются герои СССР и России, инвалиды 1 и 2, участники боевых операций. Налог на строение помещения и сооружения не уплачивается: пенсионерами; гражданами, уволенными с военной службы, принимавшие участие в боевых действиях, родители и супруги погибших военнослужащих; построение по спец.оборуд.сооруж., принадлежащих деятелям культуры и искусства; расположенные а участках садоводств и дачных товариществах при площади до 50 м.кв.

НДС – налог на суммарную налоговую базу, представляющую собой стоимостное выражение операций по реализации т,р,у и иных операций, облагаемых по одной ставке, уменьшенной на сумму налоговых вычетов.

Акциз— один из видов косв налога, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления внутри страны. Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем.