Экзаменационный билет 11(38)

1) Личное страхование: особенности страхового интереса и страхового риска, виды страхования.

Личное страхование — совокупность видов страхования (отрасль страхования), где в качестве объекта страхования выступает имущественный интерес страхователя, связанный с жизнью, здоровьем, событиями в жизни отдельного человека.

Особенности:

1. Застрахованными могут быть только физические лица.

2. Страхователь имеет неограниченный страховой интерес в собственных жизни и здоровье, но чтобы застраховать жизнь и здоровье другого лица, страхователь должен юридически оформить на это право.

3. По договорам личного страхования может быть более чем две договаривающиеся стороны.

4. Законодательством РФ на юридических и физиче­ских лиц может быть возложена обязанность либо страховать жизнь и здоровье других граждан на случай причинения вреда их жизни и здоровью, либо страховать риск собственной граждан­ской ответственности за причинение вреда жизни или здоровью других лиц.

5. При заключении договора личного страхования страховая сумма устанавливается по усмотрению сторон.

6. Для договоров лич­ного страхования не существует «чрезмерного» (двойного) стра­хования и соответственно ограничений по выплатам.

7. К договорам страхования жизни не применимы прин­ципы суброгации и регресса.

Риски:

• Страхование жизни: Основным фактором отбора рисков является состояние здоровья застрахованного.
• Смешанное страхование жизни: Страхуется риск дожития до окончания срока страхования.
• Пенсионное: Страховым риском является утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая.
• Страхование на случай смерти: Страховой риск, покрываемый этими видами страхования, — это смерть застрахованного по любой причине (болезнь или несчастный случай).
• Страхование от несчастных случаев обеспечивает риск того, что определённое лицо физически может пострадать от несчастного случая.
• При страховании медицинских рисков (медицинское страхование) страховщик гарантирует оплату затрат на медицинское обслуживание, потребовавшееся застрахованному лицу вследствие несчастного случая или болезни.

Виды:

Страхование жизни:

— страхование на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события;

— страхование на дожитие

Страхование от несчастных случаев и болезней;

Медицинское страхование

2) Государственное регулирование инвестиционной деятельности страховщиков.

Право страховщиков на инвестиционную деятельность закреплено пунктом 5 статьи 26 Федерального закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации»: Страховщик обязан инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов на условиях диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности в соответствии с требованиями органа страхового надзора.

Цель государственного регулирования инвестиционной деятельности страховщиков – защита имущественных интересов страхователей, а конкретнее, защита страхователей от убытков в случае неплатежеспособности страховщиков. Для достижения этой цели необходимо свести риск инвестиционной деятельности страховщиков к минимуму. Необходимость государственного регулирования возрастает ещё и вследствие того факта, что страхователи не могут проследить, насколько профессионально страхователи распоряжаются переданными им средствами.

Регулирование инвестиционной деятельности страховщиков происходит на основании:

1. ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Федерации»

2. ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»

3. «Правил размещения страховщиками средств страховых резервов».

Согласно Федеральному закону «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений», регулирование инвестиционной деятельности страховщиков осуществляется органами государственной власти Российской Федерации и органами государственной власти субъектов Российской Федерации. В этом же законе регламентированы и методы регулирования инвестиционной деятельности страховщиков: создание благоприятных условий для развития инвестиционной деятельности страховщиков; прямое участие в инвестиционной деятельности страховщиков.

 

3) Доходы и расходы страховой организации: классификация, виды, порядок определения финансового результата.

Доходы: 1. От страховой деятельности 1.1. Премии 1.2. Возвраты страховых резервов 1.3. Возмещения по перестрахованию 1.4. Тантьемы, комиссионные 2. От инвест деятельности 2.1. Размещение собственных средств 2.2. Размещение страховых резервов 3. От финансовой деятельности 3.1. Эмиссия ценных бумаг 3.2. Полученные кредиты/займы 3.3. Проценты полученныепо выданным займам 4. Прочие 4.1. Реализация ОС 4.2. Сдача в аренду 4.3. Консультационные услуги

Расходы: 1. От страховой деятельности 1.1. Страховые выплаты 1.2. Отчисления в страховые резервы 1.3. Премии выплаченные по перестрахованию 1.4. Тантьемы по договорам принятым в перестрахование 1.5. Комиссионные агентам 1.6. Расходы по ведению сделок 2. От инвест деятельности 2.1. Расходы по приобретению активов 2.2. Расходы по размещению активов 3. От финансовой деятельности 3.1. Расходы на эмиссию ценных бумаг 3.2. Погашение кредитов/займов 3.3. Проценты выплаченные по выданным займам 4. Прочие 4.1. Управленческие 4.2. Общехозяйственные 4.3. Оплата консультаций

Путем сопоставления доходов и расходов в соотвествие с НК РФ определяется финансовый результат страховых операций.

Финансовый результат от деятельности страховой компании складывается из трех элементов: от проведения страховых операций, от проведения инвестиционной деятельности и от прочей деятельности.

Убыток от страховой деятельности еще не является показателем неудовлетворительной работы компании. Некоторые страховые компании снижают страховые тарифы в целях привлечения клиентов.

В связи с необходимостью временной раскладки ущерба реальный финансовый результат деятельности страховой компании может быть определен только за тарифный период (временнoй период, который основан для расчета тарифа (5 лет)).

Однако требования законодательства заставляют страховщика определять финансовый результат ежегодно. Такой результат исчисляется исключительно для целей налогообложения и использоваться для общей оценки деятельности не должен.

 

4) Налогообложение страховых организаций, особенности расчета налога на прибыль.

1) поскольку страховая услуга не содержит добавленной стоимости, то, как следствие, страховые компании по операциям страхования и перестрахования освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость.

2) налоговое законодательство предоставляет возможность страховым организациям откладывать свои налоговые обязательства по налогу на прибыль на суммы сформированных страховых резервов.

Страховщику дается возможность собранные страховые взносы сразу не ставить под налог, а дождаться финансового результата по договору страхования и определить размер заработанной премии по договору.

Объект налогооблажения – прибыль(разница между суммарными доходами и расходами).Ставка = 20%(в федеральный бюджет = 2%, в региональный = 18%)

Процесс расчета налога на прибыль:

1) формирование налогооблагаемой базы для расчета(от страховой деятельности, по доходам от ценных бумаг)

2) определение размера налога на прибыль

3) расчет суммарного налога на прибыль

ЗАДАНИЕ 2. Выберите правильные ответы либо правильные утверждения.

1. Потерпевшим по договору страхования ответственности признается:

1. застрахованное по договору страхования ответственности лицо;
2. третье лицо, нанесшее убытки в результате страхового случая;
3. лицо, чьи интересы были застрахованы в договоре страхования;
4. выгодоприобретатель.

2. Страхование профессиональной ответственности предназначено:

1. для страхования физических лиц на случай причинения ими вреда в процессе своей профессиональной деятельности;
2. для страхования юридических лиц, сотрудниками которых может быть причинен вред третьим лицам;
3. для страхования органов государственной власти.

3. Если страховой случай произошел до уплаты очередного страхового взноса, внесение которого просрочено, то страховщик имеет право:

1. отказать в выплате страхового возмещения;
2. установить штрафные санкции к страхователю;
3. зачесть сумму просроченного страхового взноса при выплате страхового возмещении;
4. все ответы верны.

4. Страхователь вправе заменить застрахованное лицо без его согласия по договору:

1. личного страхования;
2. страхования ответственности;
3. личного страхования и страхования ответственности;
4. ни личного страхования, ни страхования ответственности.

5. Освобождается ли страховщик от возмещения убытков, возникших вследствие того, что страхователь умышленно не принял разумных мер, чтобы уменьшить возможные убытки?

1. да, всегда;
2. нет, никогда;
3. не освобождается, если договором не предусмотрено иное.

6. Перестраховочная премия, поступающая от перестрахователя к перестраховщику:

1. устанавливается в фиксированной сумме в зависимости от величины переданных рисков;
2. устанавливается в процентах к суммарной нетто-ставке от переданных рисков;
3. устанавливается в процентах к годовой брутто-премии от защищаемого страхового портфеля;
4. нет правильного ответа.

7. Фонды самострахования формируются на уровне:

1. государства;
2. физических лиц;
3. страховых организаций;
4. все ответы верны.

8. Разница между стоимостью активов страховой организации и ее страховыми обязательствами:

1. чистая прибыль;
2. валовая прибыль;
3. маржа пталежеспособности;
4. нет правильного ответа.

9. Страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения по договору страхования ответственности:

1. за причинение вреда жизни и здоровью третьих лиц;
2. за причинение вреда имуществу третьих лиц;
3. за причинение вреда имуществу третьих лиц по вине выгодоприобретателя;
4. нет правильных ответов.

10. Вероятность дожития по договору страхования на дожитие:

1. наиболее значима при заключении договора;
2. одинакова во всем периоде действия договора;
3. наиболее значима в конце действия договора;
4. нет правильных ответов.

ЗАДАНИЕ 3. Решите следующую задачу:

Решение:

1) 1м³ * 6 000 * 612 = 3 672 000 руб

2) 3 672 000 * 0,4% = 1 468 800 за весь период

3) 3 672 000 * 0,2% = 734 400 страховая премия

4) 3 672 000 * 0,02% = 73 440 страховая выплата