Листок оценки присущего риска и риска несоответствия внутреннего контроля

(название предприятия)

Номер _________

Дата.

Этап работ_________ одобрение заказчика

Составил (а)____ Дата____ Проверил_

 

Вопросы	Рис высокий	книзкий	Источник информации
1 Внешние факторы присущегориска (общий план отрасли)	2	3
Спад производства Депрессия Увеличение деловой активности 2. Влияют ли негативно на развитие предприятий в отрасли:	Да Да Да Да	Нет Нет Нет Нет
повышение уровня инфляции действующее законодательство	Да Да	Нет Нет

ТЕМА 4

МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА, АУДИТОРСКИЙ РИСК

ТЕМА 4. МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА, АУДИТОРСКИЙ РИСК

5 3-454

1	2	3
9. Были ли в отчетном периоде (ожидаются вближайшее время, после его окончания) изменения:
в составеруководства	Да	Нет
в составе собствеников	Да	Нет
формы собственности	Да	Нет
10.Существует личеткое распределение функ­циональныхобязанностей напредприятии?	Нет	Да
11.Совпадает ли реальное распределелениеполно­мочий членов руководства с формальными обязанностями?	Да	Нет
12.Предусмотрен лиорганизационной структурой предприятия органвнутреннего контроля:
ревизионная комиссия	Да	Нет
отдел внутреннегоаудита	Да	Нет
другие(указать)	Нет	Да
13.Понимает лируководство важность бухгалтерского учета?	Да	Нет
] 4.Существует ликонфликт между руководством и главным бухгалтером?	Да	Нет
15.Проводятся ли инвентаризации перед составлением годовой отчетности?	Нет	Да
16.Заключены ли договора о материальной ответственностив предусмотренных законодательством случаях?	Нет	Да
17.Были.ти изменения в составе традиционныхпользователей отчетности за отчетныйпериод, или предусматриваются в ближайшее время посте его окончания (указать, какие именно)?	Да	Нет
18.Были ли случаи краж, злоупотребленийна предприятии?	Да	Нет
19.Наблюдается ли частая текучесть кадров среди:
работников бухгалтерии	Да	Нет
материально ответственных лиц	Да	Нет
20. Является ли предприятие истцом (ответчиком) в судебном деле?	Да	Нет
2\. Есть ли филиалы (дочерние предприятия)?	Да	Нет
22. Хватает ли предприятию собственных оборотных средств?	Да	Нет
23. Используются ли предприятиемкредиты?	Да	Нет
24. Наблюдается ли высокий уровень постоялi) ых расходов?
25. Является ли предприятие убыточным (прибыльным)?	Да	Нет
26. Были ли значительные финансовые расходы на предприятии?	Да	Нет
27. Зависит ли предприятие от незначительного количества заказчиков, незначительного количества поставщиков?	Да Да	Нет Нет

 

г—' '		3	А
28.Носят липостоянный характер нарушения обязательств:
поставщиков перед предприятием	Да	Нет
предприятия перед заказчиками	Да	Нет
29.Осуществляет ли предприятие несколько видов деятельности?	Да	Нет
30.Какие формы оплаты преобладают на предприятии:
наличная
безналичная
бартерная
31.Совершались ли нетрадиционные хозяйствен­ные операции напротяжении отчетного периода?	Да	Нет
32.Какой способ учета реализации продукции применяется на предприятии:
метод начисления	/la	Нет
кассовый метод	Да	Нет
33.Высока ли степень сложности совершаемых хозяйственных операций?	fa	Нет
34.Ведет ли предприятие внешне-экономическую деятельность?	Да	Нет
35.Используются ли на предприятии:
ручная обработка учетной информации	Нет	Да
компьютерная	Да	Нет
36.Совершались ли проверки деятельности предприятия в отчетном году:
Государственной налоговой инспекцией	Да	Нет
вышестоящей организацией	Да	Нет
другими уполномоченымина проверку органами (указать какие именно)	Да	Нет
37.Проводился ли аудит в предыдущем отчетном периоде?	Да	Нет
38. Менялся ли аудиторпредприятия?	Да	Нет
39. Применялись ли к предприятию значительные санкции по налогам и платежам:
впредыдущем отчетном периоде	Да	Нет
на протяжении отчетного периода	Да	Нет
40. При предыдущем аудите:
поднимались ли вопросы ограничения аудита	Да	Нет
возникали ли споры по поводу размера оплаты	Да	Нет
другие конфликты с работниками аудиторской фирмы	Да	Нет
зафиксированы недостатки в системе внутреннего контроля	Да	Нет
.нарушалась независимость аудиторов	Да	Нет
41. Были ли в отчетном периоде изменения в учетной политике предприятия?	Да	Нет

 

130