Проверки соблюдения порядка ведения операций с денежной наличностью

200 г.

Наименование предприятия (предприниматель) и форма собст-

Материально ответственное лицо_

(полнись)

венности

(номер сметав учсрежлснинЬапка)

 

Решение руководителя предприятия

(почтовый адрес)

Идентификационный код плательщика согласно ЕДРПОУ

Идентификационный код плательщика согласно ДРФО

200 г.

Примечание. Акт составляется с целью отображения результатов инвентаризации имеющихся средств (денежной наличности, ценных бумаг и т.п.), которые хранятся в кассе предприятия.

Комиссия проверяет наличие средств путем полного пересчета всех наличных средств, находящихся в кассе, ценных бумаг, чековых кни­жек и т.п. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается чле­нами инвентаризационной комиссии и материально ответственным лкцом.

Один экземпляр акта передается в бухгалтерию предприятия, вто­рой — остается у материально ответственного лица.

К началу инвентаризации все материально ответственные лица или группа лиц, отвечающие за сохранность средств, дают расписку.

В случае замены материально ответственных лиц акт составляет­ся в трех экземплярах (для материально ответственного лица, сдав­шего ценности, материально ответственного лица, принявшего цен­ности, а также бухгалтерии).

ПРИЛОЖЕНИЯ

/. Ведение кассовой книги и кассовых документов, их оформление

П. Оприходование поступлений денежной наличности Оприходование денежной наличности, полученной из банка

(грн.)

 

 

Показатели	Период, в котором осуществляется проверка (месяц)
		3	4
1 Остаток кассы на начало месяца
2 Поступление наличных
3 Поступление из банка
3.1. По данным предприятия
4 Оприходовано фактически
5. Выдано предприятием
6. Остаток кассы на конец месяца_________________

Заключение относительно правильности оприходования поступ­лений денежной наличности из касс банка:

Заключение относительно правильности оприходования других поступлений денежной наличности:

V. Получение предприятием значительных сумм денежной налично­
сти и их целевое использование

Выводы относительно целевого использования полученных пред­
приятием в учреждении банка значительных сумм денежной налич­
ности: _______________________________________________

VI. Соблюдение порядка расходования денежной наличности

из выручки

(грн.)

 

III. Соблюдение установленного лимита остатка денежной налич­ности в кассе предприятия

(грн.)

 

Период (дни) превышения лимита кассы	Установ­ленный лимит кассы	Фактические остатки денежной наличностив кассе	В том числе в дни выплат на оплату труда по платежным ведомостям	Превышение установленного лимита кассы (гр. 3- гр. 4- гр. 2)
1	2	3	4	5

Выводы относительно соблюдения установленного лимита кассы, порядка и сроков сдачи выручки, а также наличия разменной монет:

 

 

Наличие налогового долга (периоды)	Выплаты, связанные с оплатой труда иосуществленные за счет выручки при наличии налогового долга
дата	сумма
1	2	3

Заключение относительно расходования денежной наличности из
выручки на выплаты, связанные с оплатой труда:____________

VII. Соблюдение порядка выдачи денежной наличности под отчет и

ее использование

(грн.)

 

IV. Целевое использование наличных средств

(грн.)

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

 

 

Показатели	Выдача денежной наличности, в том числе:
на командировки	на закупку с/х продукции и вторсырья	на другие производ­ственные (хозяйственные) потребности
всего	в т. ч. суммы на хоз. потребности во время командировки
	дата	сумма	дата	сумма	дата	сумма	дата	сумма
1	2	3	4		6	7		9
Выдано под отчет
Сдано авансовый отчет об израсходо­ванных суммах
Сдано неизрасходо­ванный остаток подотчетных сумм

Заключение относительно соблюдения установленного порядка
выдачи денежной наличности под отчет и ее использовании:__

ПРИЛОЖЕНИЯ

VIII. Соблюдение предельных ограничении на осуществление наличных расчетов

(грн.)

 

 

Размер осуществленного платежа с превышением предельной суммы	Предприятие-плательщик денежной наличности
дата	сумма
1	2	3

Заключение относительно соблюдения предельных ограничений
при осуществлении наличных расчетов____________________

IX. Другие нарушения установленного порядка ведения кассовых
операций_____________________________________________

Нормативно-правовые акты, которыми предусмотрена ответствен­ность за установленные нарушения и общие выводы и предложения работников контролирующих органов, которые проводили проверку:

Представитель контролирующего органа

(подпись)

(фамилия, имя, отчество)

Руководитель проверяемого

предприятия

(предприниматель)

(подпись)

(фамилия,имя, отчество)

Главный бухгалтер_____________________________________

(подпись) (фамилия, имя, отчество)

Примечание. В зависимости от специфики некоторых видов хозяйственной деятельности и задач, возложенных на контролирую­щие органы, в акт проверки этими органами могут вносится измене­ния.

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

Приложение 11

Справочная таблица основных правонарушений и размеров фи­нансовых санкций по Закону Украины "О применении регистрато­ров расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг".

 

	ст. 21	Неведение или ведение с нарушением уста­новленного порядка учета товаров по месту реализации ихранения	Двойная стои­мость неучтен­ных товаров по ценам реализа­ции, но не мень­ше десяти необлагаемых минимумов доходов граждан (170 грн.)
	ст. 22	Несоответствие суммы имеющихся денеж­ных средств на месте проведения расчетов: 1) сумме денежных средств, которая указа­на в дневном отчете; 2) общей сумме продажи по расчетным квитанциям, которые выданы с начала ра­бочего дня (в случае неиспользования рас­четной книжки)	Пятикратный размер суммы, на которую выявлено несоответствие.
	ст. 23	Невыставление ценников на товар, кото­рый продается (меню, прейскуранты или тарифы на услуги, которые предоставля­ются). Использование ценников ипрей­скурантов, которые содержат цены и тари­фы в иностранной валюте или в других единицах, которые не являются гривней	Один необлагае­мый минимум доходов граждан (17 грн.) за каж­дый невыстав-ленный ценник на товар (меню, прейскурант или тариф на услугу)
Субъекты ответственности - уполномоченные банки и субъекты пред­принимательской деятельности, которые осуществляют свою деятель­ность на основании агентских соглашений с уполномоченными банками
	п. 1 ст. 18	Непроведение расчетных операций по куп­ле-продаже иностранной валюты через ре­гистраторы расчетных операций	Сто необлагае­мых минимумов доходов граждан (1700 грн.)
	п. 1 ст. 18	Нераспечатывание расчетного документа, который подтверждает выполнение опера­ции по покупке-продаже иностранной ва­люты. Проведение операции купли-прода­жи иностранной валюты на неполную сумму денежных средств	Сто необлагае­мых минимумов доходов граждан (1700 грн.)
	п. 2 ст. 18	Применение при осуществлении расчетных операций купли-продажи иностранной ва­люты незарегистриро-ванных, неошюмби-рованных или опломбированных снару­шением установленного порядка регистра­тора расчетных операций	Сто необлагае­мых минимумов доходов граждан (1700 грн.)

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 12 Образец письма

	п. Зет. 18	Несоответствие данных расчетных доку­ментов, которые подтверждают осуществ­ление операций купли-продажи иностран­ной валюты, данным их вторых экземпля­ров и/или данным фискальногоотчета	Сто необлагае­мых минимумов доходов граждан (1700 грн.)
	п.4 ст. 18	Превышение суммы денежной наличности или иностранной валюты на месте прове­дения операцийнад суммой денежных средств, которая указана в фискальном отчете	Пятикратный размер суммы, на которую выявле­но расхождение.
	п.5 ст. 18	Применение при осуществленииопераций куп­ли-продажи иностранной валюты регистратора расчетных операций, в который внесении изме­нения в программно-техническиесредства, кото­рые реализуют фискальныефункции	Пятьсот необ­лагаемых ми­нимумов дохо­дов граждан (8500 грн.)
Субъекты ответственности - субъекты предпринимательской деятельно­сти, которые реализуют для применения в сферах торговли, общественно­го питания и услуг регистраторы расчетных операций из числа включен­ных в Государственный реестр регистраторов расчетных операций
	ст. 19	Внесение в конструкцию регистратора рас­четных операций изменений, которые не предусмотрены конструкторско-технологи-ческой документацией. Внесение в про­граммное обеспечение регистратора расчет­ных операций изменений, не предусмотрен­ных программной документацией	Пятьсот НМДГ (8500 грн.) за каждый реализо­ванныйрегистра­тор расчетных опе­раций(при этом стоимость реали­зованной продук­ции возвращается покупателю,а реа­лизованная про­дукция подлежитконфискации)
Субъекты ответственности - центры сервисного обслуживания, которые осуще­ствляют техническое обслуживание и ремонт регистратора расчетных операций
	ст. 24	Внесение не предусмотренных конструкторско-техт и теской и программной документацией про­изводителя измененийв конструкцию илипро­граммное обеспечение надлежащ] он образомоп-ломб)гровашгого регистратора расчелшк операщш	Триста необлагае­мых налогами минимумов дохо­дов граждан (5100 грн.)
Субъекты ответственности - производители или поставщики регистраторов расчетных операций
	ст29	Наличие или применение регистраторов расчетных операций производственных де­фектов в их конструкции или программно­го обеспечения, которые позволяют иска­жать информацию об объекте расчетных операций или объекте операций купли-про­дажи иностранной валюты, которое вно­сится в фискальную память	Пятьсот НМДГ (8500 грн.). Такие регистраторыпод­лежат конфиска­ции, а производи­тель (поставщик) обязан возвратить их стоимость субъекту предпри­нимательской деятельности.

ПРИЛОЖЕНИЯ