Рахунки, константи, довідники. Ведення залишків

Рахунки та субконто

У активного бухгалтерського рахунка сальдо дебетове, у пасивного -кредитове, в активно-пасивного рахунка сальдо може бути як дебетовим, так і кредитовим.

У бухгалтерських програмах це обмеження знято. У програмі" 1С: Бухгалтерія 7.7. Типова конфігурація для України" ознака активності рахунка (літери А, П, АП у колонці Акт. Плану рахунків) використовується виключно для допоміжних цілей. Субрахунки 361,631,685 та 681 (і підпорядковані їм) зазначені у плані рахунків як активно-пасивні, а 377 і 371 (та підпорядковані їм) - як активні. Для відповідних субрахунків установлено ознаку валютного обліку. При введенні нового рахунка він за умовчанням вважатиметься активно-пасивним.

Аналітичний облік по субрахунках взаєморозрахунків ведеться у двох розрізах: по субконто Контрагенти і Закази. Виняток становлять субрахунки 3771 Расчетис другими дебиторами, 3773 Расчетис другими дебиторами в иностранной валюте, 6851 Расчетис другими кредиторами, 6853 Расчети с другими кредиторами в иностранной валюте - по них аналітичний облік ведеться тільки в розрізі субконто Контрагенти. Ці субрахунки спеціально призначені для реєстрації тих операцій із контрагентами щодо яких не потрібно виділяти ПДВ.

Субконто Контрагенти будується на підставі списку всіх організацій із якими взаємодіє підприємство. До речі, в цьому списку є підприємство і його засновники. Тому воно підключене не лише до рахунків взаєморозрахунків, а й до багатьох інших. Наприклад, підключення його до субрахунків рахунка 64 дозволяє відстежувати, яке підприємство "заборговувало" податкову накладну. Аналіз субконто Контрагенти дозволяє отримати повну картину розрахунків із вибраним підприємством по всіх бухгалтерських рахунках.

Закази - це перший документ у ланцюжку взаєморозрахунків із контрагентом. Тому субконто Закази будується на підставі списку документів, які можуть застосовуватися як замовлення. Крім рахунків взаєморозрахунків, цей субконто підключено до субрахунків рахунка 64, щоб можна було відстежити, за яким замовленням (договором) не отримано податкову накладну.

Спеціально для ведення податкового обліку призначено забалансові рахунки ВД (валовьш доход) і ВР (валовий расход). Згідно з Інструкцією про застосування Плану рахунків... від 30.11.99 р. №291 записи по забалансових рахунках ведуться за простою системою без застосування подвійного запису. У програмі "1С: Бухгалтерія 7.7" немає спеціального механізму, що дозволяє ввести проводку тільки до дебету (кредиту) рахунка, просту систему запису в ній реалізовано проводками Дт ВД Кт ВР, Дт ВР - Кт ВР. їх можна побачити, сформувавши звіт Картонка счета. При такому запису сальдо забалансового рахунка завжди буде нульовим, а оборот по дебету завжди дорівнюватиме обороту по кредиту. Але для податкового обліку потрібні тільки обороти за період, і така технологія цілком прийнятна.

Облік по рахунках ВД і ВР ведеться в розрізі трьох субконто: Контрагенти, Закази, Валовие доходи/расходи і лише за оборотами -перед найменуванням субконто стоїть позначка (об.)- Довідник Валовие доходи/расходи первісно заповнений та організований згідно з структурою декларації про прибуток підприємства і містить найменування рядків декларації та додатків до неї. Правильно вибираючи статті валових доходів/ витрат при проведенні документів, отримаєте правильно сформований регламентований звіт Декларация о прибили предприятия. Не рекомендується змінювати цей довідник, оскільки алгоритм розрахунку декларації настроєно саме на таку його структуру. Зміна структури довідника призведе до неправильної побудови декларації про прибуток. У разі якщо деяка господарська операція не повинна відображатися в податковому обліку, використовується елемент довідника Не дохід і не витрата, котрий є значенням константи Не доход и не расход. Константи для організації податкового обліку.

Якщо константу Виделять аванси встановлено у значення Да, то облік попередньої оплати товарів (послуг) буде здійснюватися з використанням субрахунків 681 Расчети по авансам полученним, 371 Расчети по авансам виданним та підпорядкованих їм. Суми валютних авансів не будуть переоцінюватися в бухгалтерському обліку, а операції купівлі чи продажу товарів за валюту будуть обліковуватися за курсом передоплати. Якщо ж установити константу в значення Нет, аванси будуть реєструватися проводками Дт 31 - Кт 36, Дт 63 - Кт 31, але при цьому не виключені проблеми з валютним обліком. Константу рекомендуємо встановити у значення Да.

Ще одна константа Автоматическое создание налогових накладних визначає, чи буде при проведенні документів автоматично створюватися податкова накладна, якщо виникне перша подія (значення константи Да або Нет). Якщо виписується багато видаткових накладних, використання такого сервісного механізму економить час бухгалтера. Але якщо документи вводяться попереднім числом і при цьому перевизначаються дати першої події, податкові накладні можуть формуватися двічі.

Константи Авансовий платеж і Частичная отгрузка за умовчанням мають однойменні значення з довідника Номенклатура (група Служебние). Вони використовуються при формуванні податкових накладних. Наприклад, при реєстрації передоплати за банківською випискою виникає перша подія, і необхідно виписати податкову накладну. До табличної частини податкової накладної при її автоматичному формуванні (або при введенні на підставі) буде внесено повне найменування елемента довідника Авансовий платеж, котрий є значенням однойменної константи. Табличну частину за необхідності можна змінювати вручну в кожному конкретному випадку. Можна один раз змінити повне найменування елемента довідника. Значення константи Частинная отгрузка вноситься до табличної частини податкової накладної, коли виникає невизначеність при її заповненні.Наприклад, якщо відвантаження здійснюється на більшу суму, ніж передоплата, то на різницю в сумах виникає перша операція. Необхідно виписати податкову накладну, але номенклатура і кількість товарів (робіт, послуг) у цьому випадку ще не визначені. Проводку по НДС делать по налоговой накладной встановлена у значення Да, визначає, що при виникненні першої операції права на податковий кредит щодо ПДВ документами Приходная накладная чи Банковская вьшиска буде формуватися проводка не за дебетом субрахунка 6415 ПДВ, а за дебетом субрахунка 6442 Неполученние налоговие накладние. При проведенні вхідної податкової накладної від постачальника (документ Запись книги приобретений) буде сформовано проводку Дт 6415 - Кт 6442. Цим зручно користуватися при частих затримках в отриманні податкових накладних. Крім того, по субрахунку 6442 ведеться аналітичний облік щодо контрагентів та замовлень. Сформувавши по ньому оборотно-сальдову відомість, можна визначити, які саме податкові накладні ще не введено (не отримано), а які - помилково проведено двічі. Якщо ж цю константу встановлено у значення Нет, то по першій події реєструється проводка за дебетом субрахунка 6415, а вхідна податкова накладна проводок не породжує.

Константи НДС по умолчанию, Статья вал. доходов по умолчанию, Статья вал. расходов по умолчанию та їм подібні призначені для прискорення введення із клавіатури. їх значення будуть автоматично підставлятися у відповідні поля документів та довідників.

Введення залишків взасморозрахунків

На момент введення початкових залишків у підприємства можуть залишагися незакритими взаєморозрахунки з контрагентами. Для введення початкового сальдо можна або створити ручні операції, або скористатися документом Остатки взаиморасчетов. Новий документ створюється через меню Доку мепти —» Ввод остатков —» Остатки взаиморасчетов або через Журнали — Прочие —> Ввод остатков —> Новий.

Дату документа, як і при введенні всіх залишків, установлюємо останнім днем попереднього періоду. Перед введенням залишків потрібно визначитися із використанням субрахунків обліку авансів та встановити відповідне значення для константи Вьщелять аванси.

Вибираємо контрагента, валюту залишку, рахунок залишку взаєморозрахунків із контрагентом та відповідний рахунок ПДВ. До групи реквізитів Остатки вводиться сума у валюті, гривнях та сума ПДВ від передоплати. Якщо вводиться залишок заборгованості, то залишок по субрахунках обліку ПДВ (643 і 644) вводити не потрібно, встановіть поле Сальдо по НДС (643/644.1) у нульове значення. Зверніть увагу на знак суми: дебетовий залишок (незакрита передоплата постачальнику чи борг покупця перед вами) вводиться з від'ємним знаком - "червоним". Кредитовий залишок (передоплата від покупця або заборгованість постачальнику) вводиться без знака - "чорним".

Якщо в полі Заказ встановити значення Без заказа, то у сформованих залишках як замовлення буде встановлено сам документ Ввод остатков. Це не дуже зручно для тих, хто хоче вести облік у розрізі договорів: спочатку, доки не закриються введені залишки, доведеться посилатися на замовлення Остатки взаиморасчетов, а не на договір. Якщо ж хочете ввести початковий залишок із замовленням Договор, то в полі Заказ слід відразу вибрати відповідний договір, для чого цей документ потрібно попередньо створити.

Створити новий документ Договор можна з довідника Контрагенти через меню Документи — Договор або через Журнали —> Договора. Крім того, на панелі інструментів є піктограма швидкого створення договору. Для одного контрагента може бути створено декілька договорів. Не рекомендується для старих "паперових" договорів при введенні до бази встановлювати реальну дату підписання договору, оскільки і журнал Договора, і журнал Отбор заказов мають такий же інтервал видимості документів за умовчанням, як і решта журналів. Щоб побачити договір минулого року, доведеться кожного разу встановлювати відповідний інтервал видимості. Реальні параметри договору слід вводити до однойменної групи реквізитів документа - дати початку та закінчення дії договору та суму договору, а також реальний номер договору в полі Номер договора. Для подальшої роботи введення цих даних не має принципового значення.

Набагато важливіше визначити вид ПДВ, валюту, вид торгівлі та вид валових доходів/витрат за договором. Якщо у вас із контрагентом немає "паперового" договору, але взаєморозрахунки відстежуються за однією послідовністю документів (без виділення передоплати та заборгованостей за окремими рахунками/накладними), рекомендуємо створити службовий договір як єдине замовлення для всіх документів.

Прапорець, установлений у полі По договору вьшисиваются итоговие налоговие накладние за месяц, дозволяє не виписувати вихідну податкову накладну на кожне відвантаження, а за домовленістю з покупцем наприкінці місяця створити за допомогою Введення на підставі одну зведену податкову накладну за весь місяць. Див. п. 17 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПАУ від 30.05.97 р. № 165.

Особливості заповнення банківської виписки

У банківській виписці при виборі субрахунка взаєморозрахунків, облік на якому ведеться в розрізі контрагентів та замовлень, необхідно зазначити Заказ, за яким проводиться оплата. Замовлення вибирається із журналу Отбор заказов по контрагенту.

Цей журнал, як і всі інші, має інтервал видимості записів. Можна вибрати як замовлення торішній договір, установивши відповідний інтервал видимості через меню Действия. У групі реквізитів Остатки можна вибрати спосіб відображення суми заборгованості: В инф. строке (знизу під списком замовлень), В списке (у новій додатковій колонці табличної частини) або не відображати зовсім. У полі По счету можна вибрати, по якому субрахунку Плану рахунків відображається сума заборгованості за замовленням. У полі Период вибирається дата відображуваної заборгованості - На конец месяца або На документ. Подвійним натисканням миші на вибраному замовленні його можна перенести до табличної частини документа Банковская виписка.

Субрахунок авансів (371 або 681) для відображення передоплати самостійно вибирати не потрібно, вказуйте звичайний субрахунок взаєморозрахунків. При проведенні документа програма автоматично визначає, чи є реєстрована сума передоплатою або закриттям заборгованості за конкретним замовленням, та вибирає відповідний субрахунок для формування проводок.

Зазначення першої події вручну

Вказати першу подію при введенні документів можна і вручну. У банківській виписці для цього використовується колонка Указ. отгр.?. Якщо в ній проставлено значення Her (встановлено за умовчанням), то розрахунок сальдо взаєморозрахунків та визначення моменту першої події відбудеться автоматично при проведенні документа. Якщо раніше стосовно контрагента було введено відвантаження або заборгованість, то її сума автоматично потрапить до наступної колонки Сумма отгрЛЩС отгр. і буде врахована при формуванні проводок.

Якщо ж поле Указ. отгр.? установити у значення Да, то при формуванні проводок не враховуватимуться раніше проведені документи, і алгоритм автоматичного визначення першої події буде відключеним. Сумою першої події вважатиметься сума, введена вами вручну до сусідньої колонки Сумма отгрЛЩС отгр.

У документах щодо реєстрації руху ТМЦ та послуг (Приходная накладная, Расходная накладная тощо) на закладці Дополнительно є аналогічний реквізит Указать сумму предварительной оплати вручную.

Установлення прапорця в це поле також відключає алгоритм аналізу сальдо взаєморозрахунків при проведенні документа. При цьому з'являються два нові реквізити - Сумма оплати і НДС оплати для заповнення вручну суми першої події.

Зазначена користувачем сума першої події фіксується в податковому обліку і при повторному проведенні документів не змінюється, тому користуватися механізмом зазначення події вручну слід обережно. Від зазначення першої події вручну можна відмовитися, повернувши відповідні поля в документах у їх стан за умовчанням. При повторному проведенні документів обороти по рахунках податкового обліку буде змінено відповідно до поточного стану розрахунків із контрагентами.

Залік заборгованостей

Закрити заборгованість за одним замовленням за рахунок наявної за іншим замовленням переплати можна провести вручну - в режимі Операции. Наявний у програмі документ Перезачет - бартер надає додатковий сервіс. Документ доступний із меню Документи —» Прочне —» Перезачет-бартер або із журналу документів.

Цей документ "перекидає" суми між різними замовленнями та рахунками щодо вибраного контрагента і не формує ніяких податкових проводок, оскільки залік заборгованості - завжди друга подія.

Заповнення документа здійснюється таким чином: у заголовку вибираємо контрагента, а в табличній частині перераховуємо рахунки та замовлення для заліку. У колонках С заказа і Co счета потрібно зазначити замовлення і рахунок для кредитової частини проводки, в колонках Назаказ і На счет -для дебетової. Скільки рядків у табличній частині, стільки й буде сформовано проводок. У полі Сумма вал. указуємо суму у валюті, вибраній у наступному полі В, а в полі Сумма грн.+ автоматично буде розраховано її еквівалент у гривнях. Звичайно, якщо валюта - гривні, суми будуть рівні. Зверніть увагу на підказку в нижній частині документа: кредитові залишки за замовленнями потрібно вводити зі знаком "-" (методом "червоне сторно").

У документі реалізовано сервісний механізм Подбор по заказам. Натискуванням на однойменну кнопку відкриєте журнал Отбор заказов по контрагенту. Натискаючи мишею по замовленнях, можна послідовно заповнити табличну частину документа - С заказа першого рядка На заказ першого рядка, С заказа другого рядка На заказ другого рядка іт.д. Закривши журнал кнопкою Закрить, залишається тільки перевірити набрану табличну частину, відредагувати за необхідності та провести документ.

Цей же документ можна використати для взаємозаліку зустрічних вимог (взаємних заборгованостей), якщо той самий контрагент виступає і як продавець, і як покупець. У цьому випадку в колонках Co счета і На счет будуть зазначені субрахунки розрахунків із постачальниками та покупцями, наприклад 361 і 631.

Документ "Запись книги приобретения "

Для реєстрації документів, які дають право на податковий кредит щодо ПДВ, та формування книги обліку придбання передбачено документ Запись книги приобретения. "Паперовим" аналогом цього документа є запис у рядку книги обліку придбання, тому друкованої форми в нього немає. Для вибору реєстрованого документа використовується реквізит Вид документа, який може приймати одне з декількох значень: Налоговая накладная (для реєстрації отриманих податкових накладних), Расчет корректировки (при отриманні дод. 2), ГТД (для вантажної митної декларації), Чек (для чеків на суму до 20 грн.) та Прочее (для інших випадків).

Запись книги приобретения звичайно не формує бухгалтерських проводок, крім того коли константу Проводку по НДС делать по налоговой накладной установлено у значення Да. Але і в цьому випадку проводка Дт 6415 - Кт 6442 формується, тільки якщо видом реєстрованого документа буде Налоговая накладная або Расчет корректировки.

Документ можна створити звичайним шляхом через Документи —» Налоговий учет —> Запись книги приобретения або через Журнали —» Книга приобретения —> Новий. Однак набагато зручніше використовувати механізм введення на підставі.

Запись книги приобретения можна створити на підставі документів: Возврат поставщику, Договор, Приходная накладная, Расходи на приобретение, Счет входящий та У слуги посторонних организаций. При такому формуванні документа значна частина його полів заповниться автоматично.

Розглянемо докладніше заповнення полів документа. Як завжди, номер "паперової" податкової накладної вводиться до спеціального поля Номер документа. Цей номер буде зазначено в графі 3 книги обліку придбання. До графи 2 "Дата отримання податкової накладної" буде перенесено не дату, зазначену в податковій накладній, а дату створення документа Запись книги приобретения.

Реквізит ВидНДС і група реквізитів Вид операции визначають, в яких графах друкованої форми книги обліку придбання буде відображено інформацію про господарську операцію, що реєструється.

Група реквізитів Проведение расчетов використовується для заповнення граф 26 і 27. При "введенні на підставі" ці реквізити заповнюються автоматично на підставі аналізу оплат щодо вибраного контрагента і замовлення на дату введення документа-підстави.

До групи реквізитів Сумми вноситься сума без ПДВ та сума ПДВ. Поле Сумма с НДС розраховується автоматично і редагуватися не може.

Податкова накладна і додатки до неї

Для реєстрації та формування друкованих форм податкових накладних, що виписуються підприємством покупцям, а також для формування початкових даних для книги обліку продажів, призначено документ Налоговая накладная.

Звичайно податкові накладні або формуються автоматично (при встановленні константи Автоматическоесоздание налогових накладних у значення Да, або вводяться на підставі документів Банковская виписка, Договор, Ликвидация необоротних активов (при їх продажу), Оказание услуг, Приходний кассовьш ордер і Расходная накладная. Зверніть увагу, що автоматично сформовані податкові накладні потрібно провести. Хоча документ і не формує бухгалтерських проводок, до книги обліку продажу потраплять лише проведені податкові накладні.

При автоматичному формуванні документа всі поля заповнюються автоматично. Таблична частина документа заповнюється з документа-підстави або документа-замовлення, який спричинив необхідність формування податкової накладної. Якщо номенклатуру товарів (робіт, послуг) у момент формування податкової накладної ще не визначено, до табличної частини переносяться значення констант Авансовий платеж або Частинная отгрузка.

Податкову накладну можна створити вручну командою Документи —> Налоговий учет -» Налоговая накладная або через Журнали —> Книга продаж —> Новий документ.

Табличну частину податкової накладної можна заповнити, використовуючи кнопку Подбор. Скориставшись кнопкою Заполнить, до табличної частини можна Вид НДС розташоване в заголовку документа (на закладці Дополнительно), то в одній податковій накладній може бути зазначено номенклатуру тільки з однаковою ставкою ПДВ. Цим забезпечується дотримання вимог п. 9 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом№ 165.

На закладці Основное, крім знайомих нам полів, є поля Форма расчетов та Условие продажи. Введений до них текст буде перенесено до відповідних граф заголовку податкової накладної.

На закладці Дополнительно є поле Возвратная тара, куди вноситься сума поворотної тари для заповнення однойменного Номенклатура з видом Услуга, на закладці Дополнительно можна встановити прапорець Считать у слугу транспорт ной затратой. Якщо вибрати такі послуги в податковій накладній, сума послуг із табличної частини потрапить до рядка Товарно-транспортние расходи її друкованої форми.

Поле Кто виписал накладную автоматично заповнюється значенням константи Кто обично виписьшает налоговие накладние. Це поле можна змінити, вибравши з довідника Сотрудннкн іншого виконавця.

Група реквізитів Сумми первого собития дозволяє натисненням на кнопку Расчнтать отримати суму першої події по вибраному рахунку взаєморозрахунків за документом-підставою.

Уразі безперервних або ритмічних поставок покупцю або якщо в договорі застережемо періодичність оплати, згідно з п. 19 Порядку заповнення податкової накладноїможливе її виписування один раз на місяць на підсумкову суму. Для цього в документі Договор потрібно встановити відповідний прапорець. Податкові накладні за документами, де як замовлення вибрано такий договір, автоматично формуватися не будуть. Наприкінці місяця підсумкову податкову накладну можна створити на підставі договору чи будь-якого документа, замовленням в якому виступає такий договір.

Кнопка Печать формує друковану форму податкової накладної.

Згідно з п. 15 Порядку заповнення податкової накладної, у разі коли частина товару (роботи, послуги) не містить відокремленої вартості, перелік (номенклатура) частково поставлених товарів зазначається в дод. 1. Виписування та формування друкованої форми цього додатка в "1С: Бухгалтерії" оформляється однойменним документом. Документ можна створити виключно "введенням на підставі" відповідної податкової накладної. У табличній частині в полі К-во зазначається загальна кількість ТМЦ, що підлягає поставці, а в полях: К-во отгр. - кількість частково відвантажених ТМЦ. У полі К-во ост. буде розраховано різницю між повною кількістю та частковою поставкою.

Кнопка Печать дозволяє роздрукувати документ. Сформований документ можна знайти в журналах Книга продаж і Полньш журнал.

У випадку зміни кількісних чи вартісних даних податкової накладної, виписаної покупцю (поверненнятовару, переоцінка товару), згідно з п.п.

20-23 Порядку заповнення податковоїНакладноїпродавець зобов'язаний виписати і передати покупцю розрахунок коригування до податкової накладної. У " 1С: Бухгалтерії" для реєстрації цієї операції, а також для отримання друкованої форми документа використовується документ Приложение №2. Він також вводиться виключно "введенням на підставі" вихідної податкової накладної. У журналі Книга продаж потрібно знайти податкову накладну, що коригується, виділити її в меню Действия вибрати пункт Ввести на оснований.

Більша частина полів документа заповнюється автоматично, але таблична частина редагується вручну відповідно до змін показників. У випадку зміни кількісних показників дані вносятьсядо колонки "+/-К-во", де зазначається кількість, що повертається (зі знаком "-"), або кількість, що додається (без знака). Аналогічно зміна ціни вноситься до колонки "+/-Цени т". Поля Изм. НДС та Изм. Сумми перераховуються автоматично. У колонці Причина можна зазначити причину змін для формованої друкованої форми. Ті рядки, що не змінюються, з табличної частини документа Приложение №2 потрібно видалити. Друкована форма документа формується натисненням на кнопку Печать. Документ при проведенні не формує бухгалтерських проводок, але до друкованої форми книги продажу потрапить лише проведений документ Приложение №2. Сформований документ можна знайти в журналах Книга продаж та Полний журнал.

Звіряння даних бухгалтерського та податкового обліку щодо ПДВ

Як видно з опису вищеперелічених податкових документів, вони, як правило, не формують бухгалтерських проводок. Тому процеси формування податкових книг щодо ПДВ і проводок по субрахунках 6415, 643 і 644 практично незалежні. Для перевірки правильності нарахування ПДВ потрібно звірити суми оборотів по субрахунку 6415 з оборотами, зареєстрованими у книзі обліку придбання та книзі обліку продажу. Кредитовий оборот за період має збігатися із сумою ПДВ звіту Книга продаж за той же період, а дебетовий оборот (без урахування перерахувань податку до бюджету) має збігатися зі звітом Книга приобретения.

Оскільки практично завжди деякі документи доводиться вводити попереднім числом, то перед перевіркою оборотів щодо ПДВ рекомендується відновити хронологію документів, тобто повторно провести їх, скориставшись командою Сервис —> Обработка документов.

Крім хронології, потрібно перевірити правильність ведення аналітики за рахунками взаєморозрахунків: усі оплати і відвантаження в межах одного змістового ланцюжка мають бути проведені з однаковим замовленням. Виправити замовлення можна тільки шляхом редагування та повторного проведення документа. Перевірку аналітики найкраще здійснювати за оборотно-сальдовою відомістю по субрахунку взаєморозрахунків: дебетові та кредитові обороти одного ланцюжка мають бути в одному рядку. Якщо аванси виділяються на окремих субрахунках, слід перевірити, чи не залишилися незакритими передоплати на субрахунках обліку авансів, притім на основному субрахунку знаходиться незакритий борг у межах однієї гілки взаєморозрахунків.

Звіряння проводок щодо ПДВ зі списком податкових накладних зручно проводити таким чином: сформувати звіт за проводками гз фільтром 6415 (у цьому випадку будуть роздруковані всі кредитові проводки по субрахунку 6415 із зазначенням дати, документа, що сформував проводку, та іншої інформації про цю господарську операцію) та порівняти його зі звітом Книга продаж. При правильному веденні обліку дані повинні збігатися за датами і за сумами. Аналогічно звіт Книга приобретения звіряється зі звітом за проводками з фільтром 6415.