Які фактичні дані встановлюються під час огляду місця події крадіжки?

а) хто вчинив крадіжку, скільки осіб брало участь у реалізації злочинного наміру, їхні прикмети;

б) шляхи підходу до місця крадіжки і його залишення, транспортний засіб, використаний злочинцем;

в) чим і як давно здійснено злом, чи був зломщик достатньо досвідчений, які його фізична сила і звички, тривалість крадіжки, сліди злочинця і його дії на місці крадіжки, а також сліди, що могли залишитися на самому злочинцеві, його одязі, знаряддях злочину (частинки певної породи дерева, сліди сажі, масла, штукатурки, фарби тощо);

г) усі відповіді вірні.

29. Заволодіння чужим майном або придбання права на майно шляхом обману чи зловживання довірою – це:

а) грабіж;

б) шахрайство;

в) привласнення;

г) крадіжка.

 

Література:

1. Головкін С.В. Криміналістична характеристика шахрайства відносно власності особи та її використання на початковому етапі розслідування: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук: спец.12.00.09 «Кримінальний процес та криміналістика; судова експертиза» / С.В. Головкін – Харків, 2008. – 20 c.

2. Дергач Л.В. Розслідування вимагань, вчинених організованими злочинними групами, у сучасних умовах: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук: спец. 12.00.09 «Кримінальний процес та криміналістика; судова експертиза; оперативно-розшукова діяльність» / Л.В. Дергач – К., 2011. – 20 с.

3. Драчова К.В. Огляд місця події при розслідуванні розбоїв, учинених неповнолітніми / К.В. Драчова // Проблеми законності [Текст]: республіканський міжвідомчий науковий збірник. – Харків: НЮАУ, 2007. – Вип. 86. – С. 171-176.

4. Драчова К.В. Призначення експертиз при розслідуванні розбоїв, учинених групами неповнолітніх / К.В. Драчова // Проблеми законності [Текст]: республіканський міжвідомчий збірник. – Харків: НЮАУ, 2008. – Вип. 94. – С. 206-211.

5. Драчова К.В. Тактика обшуку при розслідуванні розбоїв, учинених групою неповнолітніх / К.В. Драчова // Проблеми законності [Текст]: республіканський міжвідомчий науковий збірник. – Харків: НЮАУ, 2007. – Вип. 91.– С. 150-156.

6. Ігнатенко О.О. Розслідування грабежів і розбоїв, скоєних організованою злочинною групою / О.О. Ігнатенко // Актуальні проблеми сучасної науки в дослідженнях молодих учених: Збірник; голова ред. кол. В.С.Венедиктов. – Сімферополь, 2004. – Вип. 5. –
С. 106-113.

7. Іщук І.В. Початковий етап розслідування шахрайств у сфері страхування автотранспортних засобів: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук: спец. 12.00.09 «Кримінальний процес та криміналістика; судова експертиза; оперативно-розшукова діяльність» / І.В. Іщук – К., 2010.– 18 с.

8. Капустіна М.В. Розслідування крадіжок вантажів на залізничному транспорті: Монографія; за ред. В.О. Коновалової / Капустіна М.В. – Х.: Право, 2008. – 192 с.

9. Макаренко Є.І. Крадіжки з квартир: мистецтво розслідування: монографія / Макаренко Є.І. – Дніпропетровськ: ДДУВС, 2009.– 128 с.

10. Мусієнко О.Л. Допит свідків при розслідуванні шахрайства / О.Л. Мусієнко // Проблеми законності [Текст]: республіканський міжвідомчий науковий збірник. – Харків:НЮАУ,2007.– Вип.91.–
С. 156-161.

11. Мусієнко О.Л. Теоретичні засади розслідування шахрайства в сучасних умовах: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук: спец.12.00.09 «Кримінальний процес та криміналістика; судова експертиза» / О.Л. Мусієнко – Харків, 2007.– 20 с.

12. Островська О. Взаємодія слідчого та оперативних підрозділів при розслідуванні крадіжки / О. Островська // Підприємництво, господарство і право. – К., 2007. – № 5.–
С. 154-159.

13. Павлова Н.В. Особливості розслідування шахрайства, пов'язаного з відчуженням приватного житла: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук: спец.12.00.09 «Кримінальний процес та криміналістика; судова експертиза» / Н.В. Павлова – Харків, 2007.– 21 с.

14. Пазинич Т.А. Криміналістична характеристика шахрайств
та основні положення їх розслідування: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук: спец.12.00.09 «Кримінальний процес та криміналістика; судова експертиза» / Т.А. Пазинич – Харків, 2007.– 20 с.

15. Попова І.М. Розслідування шахрайств, пов’язаних із залученням коштів громадян на будівництво житла: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук: спец. 12.00.09 «Кримінальний процес та криміналістика; судова експертиза; оперативно-розшукова діяльність» / І.М. Попова – К., 2011.– 16 с.

16. Солодовников С.А. Криминальная экономика и насильственные преступления против собственности граждан: монография / Солодовников С.А.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 319 с.

17. Терещук О.Д. Розслідування розбійних нападів, вчинених на водіїв автотранспортних засобів: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук: спец. 12.00.09 «Кримінальний процес та криміналістика; судова експертиза; оперативно-розшукова діяльність» / О.Д. Терещук. – К., 2011.– 20 с.

18. Тіщенко В.В. Визначення напрямів початкового етапу розслідування вимагань / В.В. Тіщенко // Митна справа. – 2003. – №2. – С. 38-42.

19. Щербакова Г.В. Початковий етап розслідування розбоїв, вчинених з метою заволодіння приватним майном громадян: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук: спец.12.00.09 «Кримінальний процес та криміналістика; судова експертиза» / Г.В. Щербакова. – К., 2006.– 18 с.

20. Яковенко М.О. Розслідування нерозкритих грабежів та розбоїв минулих років: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук: спец. 12.00.09 «Кримінальний процес та криміналістика; судова експертиза; оперативно-розшукова діяльність» / М.О. Яковенко. – Ірпінь, 2011. – 19 с.

Тема № 24. РОЗСЛІДУВАННЯ ЗЛОЧИНІВ У СФЕРІ
ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

1. Поняття злочинів у сфері господарської діяльності.

2. Особливості розслідування контрабанди.

3. Особливості розслідування легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

4. Особливості розслідування ухилень від сплати податків, зборів (інших обов’язкових платежів).

 

1. Злочини у сфері господарської діяльності – це умисні діяння, що заподіюють шкоду суспільним відносинам, які складаються з приводу виробництва, розподілу, обміну та споживання товарів, робіт та послуг.

2. Контрабанда – це переміщення через митний кордон України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю культурних цінностей, отруйних, сильнодіючих, вибухових речовин, радіоактивних матеріалів, зброї та боєприпасів (крім гладкоствольної мисливської зброї та бойових припасів до неї), а також спеціальних технічних засобів негласного отримання інформації (ст.201 КК України).

Криміналістична характеристика контрабанди:

− предмет злочинного посягання (це можуть бути як товари, інші цінності, які перебувають у вільному обігу, так і предмети, обіг яких обмежено або які взагалі вилучені з цивільного обігу);

− способи вчинення контрабанди:

· переміщення поза митним контролем (об’їзд, обхід митних постів);

· переміщення шляхом приховування від митного контролю (використання тайників, приховування шляхом зміни зовнішнього вигляду предмета, застосування підроблених документів тощо);

− сліди злочину (сліди підфарбовування, розпилу, розрізу, тертя та ін.);

− обстановка вчинення контрабанди (зона митного контролю);

− особа злочинця (більшість злочинів вчинюється чоловіками віком від 18 до 40 років).

Ефективність розслідування контрабанди залежить від своєчасного і тактично грамотного проведення таких слідчих дій,
як огляд місця події, освідування, обшук (особистий обшук),
допит підозрюваного, свідків. Може виникнути необхідність
у проведенні таких експертиз, як дактилоскопічна, судово-почеркознавча, трасологічна, судово-товарознавча, судово-мистецтвознавча, судово-хімічна.

3. Криміналістична характеристика легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом:

− предмет злочинного посягання (доход одержаний внаслідок вчинення предикатного злочину);

− сліди легалізації (різноманітні документи);

− місце, час та обстановка вчинення злочину (місце – місцезнаходження суб’єкта господарювання, час – початок злочинної діяльності, обстановка – особливості функціонування суб’єкта господарювання);

− особа злочинця (більшість злочинів вчинюється чоловіками віком 27-55 років);

− спосіб вчинення злочину.

В.А. Журавель виділяє такі типології злочинних схем легалізації (відмивання) доходів кримінального походження:

1) «змішування» законно отриманих грошових коштів зі злочинними надходженнями;

2) укладання фіктивних правочинів;

3) проведення операцій із цінними паперами;

4) застосування псевдоекспортних операцій;

5) здійснення операцій із реалізації контрабандних, контрафактних або незаконно привласнених товарів;

6) використання механізмів псевдоінвестування;

7) використання приватизаційних процесів;

8) використання підконтрольних нерезидентських компаній;

9) використання штучного банківського кредиту;

10)використання благодійних та неприбуткових організацій.

Розслідування даного виду злочинів вимагає проведення таких слідчих дій, як обшук (за місцем роботи та проживання підозрюваних), виїмка (у відповідних установах, організаціях, підприємствах). Особливо ретельно повинні бути проведені допити підозрюваного та свідків. Досить часто виникає необхідність у призначенні судово-економічної, судово-бухгалтерської експертиз.

4. Криміналістична характеристика ухилення від сплати податків, зборів (інших обов’язкових платежів):

o предмет злочинного посягання (грошові кошти);

o способи підготовки, вчинення та приховування злочину;

o слідова картина;

o особа злочинця.

Типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування ухилення від сплати податків, зборів (інших обов’язкових платежів):

1) досудове розслідування про ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів почато після проведення документальних перевірок;

2) досудове розслідування про ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів почато після отримання матеріалів оперативно-розшукової діяльності підрозділів податкової міліції;

3) досудове розслідування про ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів почато за матеріалами про порушення податкового законодавства, які отримані в результаті спільних дій співробітників податкової міліції та податкової інспекції (співробітників Пенсійного фонду України, державної контрольно-ревізійної служби);

4) досудове розслідування про ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів почато за результатами розслідування інших злочинів.

Основні слідчі дії: допит підозрюваного, свідків, обшук, виїмка. Призначаються судово-бухгалтерська та судово-економічна експертизи.

Основні терміни та поняття: господарська діяльність, підприємництво, податковий злочин, кредитно-фінансовий злочин.

Питання для самоконтролю:

1. Назвіть обставини, що підлягають встановленню в ході розслідування справ про незаконне одержання кредиту.

2. Перелічіть первісні слідчі дії й оперативно-розшукові заходи, що необхідно провести по справах про незаконне одержання кредиту.

3. Укажіть обставини, що підлягають встановленню в ході розслідування фіктивного підприємництва.

4. Назвіть первинні та наступні слідчі дії й оперативно-розшукові заходи, що необхідно провести по справах про фіктивне підприємництво.

5. Які ознаки підробки купюр, виконаних на різних типах копіювальних апаратів, Ви знаєте?

6. Використання спеціальних знань у розслідуванні злочинів у сфері господарської діяльності.

7. Назвіть відомі Вам способи скоєння податкових злочинів.

8. У чому полягають особливості розслідування розкрадань коштів, учинених за допомогою переведення безготівкових сум у готівку?

9. Які спеціальні знання використовуються при розслідуванні податкових і фінансових злочинів?

Тематика рефератів:

1. Використання економічного аналізу при розкритті та розслідуванні злочинів.

2. Розслідування незаконно отриманого кредиту.

3. Розслідування ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів.

Тестові завдання:

1. Елементами криміналістичної характеристики податкових злочинів є:

а) дані щодо способів ухилення від сплати податків;

б) дані про особу потерпілого;

в) слідова картина злочину;

г) усі відповіді вірні.

2. Предметом такого злочинного посягання, як ухилення від сплати податків, є:

а) грошові кошти;

б) матеріальні цінності;

в) суспільні відносини у сфері державного регулювання оподаткування;

г) вірної відповіді немає.

3. Які слідчі дії необхідно провести під час розслідування податкових злочинів:

а) обшук;

б) огляд документів;

в) допит, очну ставку;

г) усі відповіді вірніі.

4. Що належить до документів синтезованого обліку, які вилучаються у ході обшуку:

а) бухгалтерський баланс, звіт про фінансові результати;

б) установчий договір, заява про відкриття рахунка;

в) журнали, ордери, оборотні відомості;

г) договори, що регулюють виробничо-господарські операції.

5. Вирішуючи питання про те, хто може бути допитаний у справі як свідок при розслідуванні податкових злочинів, необхідно звернутися до:

а) документів первинного обліку та фінансової звітності;

б) податкової декларації;

в) розрахункових документів;

г) фінансових показників.

6. Помилки, супеперчності при аналізі документа виявляються шляхом:

а) нормативної перевірки;

б) формальної перевірки;

в) арифметичної перевірки;

г) усі відповіді вірні.

7. Що саме визначає судово-бухгалтерська експертиза:

а) правильність оформлення бухгалтерських операцій;

б) правильність використання бюджетних коштів;

в) виявлення фіктивних документів і спосіб їх підробки;

г) способи та канали відмивання «брудних» грошей.

8. Після якої слідчої дії проводиться аналіз документів, дослідження і порівняння даних:

а) обшуку;

б) допиту;

в) слідчого огляду;

г) очної ставки.

9. До способів ухилення від сплати податку на прибуток належить:

а) недоплата податків;

б) вчинення розрахунків по господарських операціях через додатково відкриті рахунки;

в) завищення витрат, віднесених на собівартість товарів;

г) завищення даних про ціну придбаного товару (продукції).