Анализ структуры бухгалтерского баланса ао «завод элекон»

В ходе анализа были использованы данные финансово-экономического отдела, и бухгалтерская отчетность за 2017-2017 гг.

Анализ финансового положения. Начнем анализ с рассмотрения активов бухгалтерского баланса на 31 декабря 2019 г. (таблица 2.5.).

Таблица 2.5. Структура имущества и источники его формирования

Показатель	Значение показателя					Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.			в % к валюте баланса		тыс. руб.	%
	31.12.2017	31.12.2018	31.12.2019	31.12.2017	31.12.2019
1	2	3	4	5	6	7	8
Актив
1.Внеоборотные активы	21 576	30 515	17 656	0,7	0,2	-3 920	18,2
в том числе: основные средства	14 466	19 793	10 732	0,5	0,1	-3 734	25,8
нематериальные активы	–	–	24	–	<0,1	+24	–
2. Оборотные, всего	2 965 244	5 983 175	7 316 576	99,3	99,8	+4 351 332	146,7
в том числе: запасы	4 311	1 302 836	1 420 278	0,1	19,4	+1 415 967	329,5
дебиторская задолженность	2 938 924	3 858 002	4 602 632	98,4	62,8	+1 663 708	56,6
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	22 009	605 801	960 565	0,7	13,1	+938 556	+43,6 раза
Пассив
1. Собственный капитал	32 603	32 781	38 316	1,1	0,5	+5 713	17,5
2. Долгосрочные обязательства, всего	702	500	581	<0,1	<0,1	-121	17,2
продолжение табл. 2.5.
в том числе: заемные средства	–	–	–	–	–	–	–
3.Краткосрочные обязательства, всего	2 953 515	5 980 409	7 295 335	98,9	99,5	+4 341 820	147
в том числе: заемные средства	–	500 000	500 000	–	6,8	+500 000	–
Валюта баланса	2 986 820	6 013 690	7 334 232	100	100	+4 347 412	145,6

 

 

Структура активов организации на последний день анализируемого периода (31.12.2019) характеризуется большой долей (99,8%) текущих активов и малым процентом внеоборотных средств. Активы организации в течение анализируемого периода существенно увеличились (на 145,6%). Отмечая значительный рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 17,5%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов – фактор негативный.

На диаграмме ниже представлена структура активов организации в разрезе основных групп:

 

Рисунок 2.1 Структура активов организации на 31 декабря 2019г.

Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

-дебиторская задолженность – 1 663 708 тыс. руб. (38,2%)

-запасы – 1 415 967 тыс. руб. (32,5%)

-краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) – 500 000 тыс. руб. (11,5%)

-денежные средства и денежные эквиваленты – 438 556 тыс. руб. (10,1%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

-кредиторская задолженность – 3 835 399 тыс. руб. (88,2%)

-краткосрочные заемные средства – 500 000 тыс. руб. (11,5%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "основные средства" в активе и "отложенные налоговые обязательства" в пассиве (-3 734 тыс. руб. и -121 тыс. руб. соответственно).

Собственный капитал организации по состоянию на 31.12.2019 составил 38 316,0 тыс. руб. За весь рассматриваемый период отмечено явное повышение собственного капитала, составившее 5 713,0 тыс. руб.

Чистые активы организации на последний день анализируемого периода немного (на 5%) превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить увеличение чистых активов на 17,5% в течение анализируемого периода.

 

Таблица 2.2 Чистые активы организации

 

Показатель	Значение показателя					Изменение
	в тыс. руб.			в % к валюте баланса		тыс. руб.	%
	31.12.2017	31.12.2018	31.12.2019	31.12.2017	31.12.2019
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Чистые активы	32 603	32 781	38 316	1,1	0,5	+5 713	17,5
2. Уставный капитал	36 500	36 500	36 500	1,2	0,5	–	–
3.Превышение чистых активов	-3 897	-3 719	1 816	-0,1	<0,1	+5 713	↑

 

Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. Наглядное изменение чистых активов и уставного капитал представлено на следующем графике.

Рисунок 2.2 Динамика чистых активов и уставного капитала.