Налоговый учет расходов на ниокр

2.11.1. Организация

[] осуществляет НИОКР по Перечню, установленному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 г. N 988;

[Х] не осуществляет НИОКР по Перечню, установленному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 г. N 988.

 

2.11.2. Порядок признания расходов на НИОКР

Организация включает расходы на НИОКР в состав прочих расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором:

[] завершены исследования и разработки;

[Х] завершены отдельные этапы работ.

 

Если при выполнении НИОКР организация получает исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, то она:

[] признает такие расходы нематериальными активами;

[Х] учитывает расходы в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение двух лет.

(основание: пункт 9 статьи 262 НК РФ).

 

Налоговый учет резервов

2.12.1. Резерв по сомнительным долгам

Резерв создается в порядке, установленном статьей 266 НК РФ. Резерв создается с учетом НДС.

Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 10% от выручки за указанный налоговый период, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ.

При исчислении резерва по итогам отчетных периодов размер резерва не может превышать большую из величин:

- 10% от выручки за предыдущий налоговый период;

- 10% от выручки за текущий отчетный период.

(основание: подпункт 3 пункта 2 статьи 266 НК РФ).

 

2.12.2. Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию

Резерв создается в порядке, предусмотренном статьей 267 НК РФ.

Отчисления в резерв в размере ___________% производятся на основании расчета, приведенного в:

[] Приложении N ______ к настоящему положению об учетной политике;

[Х] ином документе.

(основание: пункты 1 - 3 статьи 267 НК РФ).

 

Иные виды резервов для налогового учета не создаются.

 

Определение стоимости ценных бумаг, полученных в качестве дивидендов от участия в других организациях

2.13.1. Ценой приобретения таких ценных бумаг признается стоимость, отраженная в налоговом учете организации и равная сумме объявленных дивидендов, определенной общим собранием акционеров при распределении прибыли.

(основание: Письмо Минфина России от 15.08.2013 г. N 03-03-06/1/33242).

2.13.2. Метод выбора применимого законодательства при осуществлении операций с ценными бумагами

Метод выбора применимого законодательства при осуществлении операций с ценными бумагами приведен в:

[Х] Приложении N _________ к настоящему Положению об учетной политике;

[] ином документе.

2.13.3. Реализация ценных бумаг

При реализации или ином выбытии ценных бумаг списание на расходы стоимости выбывших ценных бумаг определяется:

[] по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);

[Х] по стоимости единицы.

(основание: пункт 23 статьи 280 НК РФ).

 

Налог на добавленную стоимость

 

Организация на основании статьи 143 НК РФ признается налогоплательщиком НДС. Налоговый учет по НДС осуществляется бухгалтерской службой компании.

В качестве базы, используемой для получения необходимой информации в целях определения объектов налогообложения, используются данные регистров бухгалтерского учета.

 

Порядок нумерации счетов-фактур

Нумерация счетов-фактур производится организацией в порядке возрастания с начала:

[] месяца;

[] квартала;

[Х] календарного года.

Нумерация «авансовых» и корректировочных счетов-фактур производится с использованием префикса - буквенной приставки, идущей:

[Х] впереди основного номера документа, например, Ав N 00001, Кор N 00001.

[] Позади основного номера документа, например, N 00001 Ав, N 00001 Кор.

 

Методика ведения раздельного учета по НДС

Методика ведения раздельного учета по НДС закреплена:

[Х] в Приложении N___________ к настоящему Положению об учетной политике;

[] в ином документе.