Тема 8. Аудит в условиях компьютерной обработки данных

Вопросы для подготовки:

Охарактеризуйте влияние характеристик компьютерных информационных систем на систему внутреннего контроля аудируемого лица.

Тесты:

1. Использование компьютеров при проведении аудита:

а) желательно;

б) обязательно;

в) обязательно только для аудиторов-предпринимателей;

г) запрещается малым предприятиям;

д) не обязательно.

 

2. Эффективность компьютеризированного аудита:

а) низкая;

б) средняя;

в) высокая;

г) абсолютная.

 

3. Вероятность ошибок в бухгалтерском учете и отчетности зависит от:

а) методики формирования корреспонденции счетов;

б) организации контроля ввода исходных данных;

в) конъюнктуры рынка;

г) организационно-правового статуса организации.

 

4. Не относятся к рискам, возможным при использовании компьютерных систем:

а) сбой компьютерной программы;

б) отсутствие регистров учета;

в) отсутствие документов третьих лиц;

г) отсутствие первичных документов.

 

5. Контроль качества работы аудиторов заключается в:

а) контроле основного аудитора за работой своих ассистентов;

б) проверке заказчиком качества представляемого аудиторского отчета;

в) контроле государственными органами.

 

6. Степень использования компьютерных технологий у аудируемого лица:

а) определяется аудитором и фиксируется в договоре на проведение аудиторской проверки;

б) учитывается аудитором при аудиторской проверке и фиксируется в плане аудита;

в) фиксируется аудитором в аудиторском заключении.

 

7. Имеет ли право аудитор на доступ к компьютерной базе данных аудируемого лица:

а) всегда;

б) нет;

в) только с согласия руководства аудируемого лица.

 

Тема 9. Аудит отдельных хозяйственных операций

Тесты:

1. К аудиторским процедурам не относится:

а) наблюдение;

б) анкетирование;

в) запрос;

г) пересчет.

 

2. Аудит учетной политики должен проводиться:

а) перед аудиторской проверкой;

б) в ходе аудиторской проверки;

в) по окончании аудиторской проверки;

г) его проведение не обязательно.

 

3. Назовите типичные ошибки, которые могут быть обнаружены при аудите кассовых операций:

а) нарушение порядка аккредитивной формы расчетов;

б) повторное использование одних и тех же документов;

в) неверное начисление налога на доходы физических лиц;

г) неоприходование и присвоение поступивших денежных сумм.

 

4. При инвентаризации денежных средств у кассира в ходе аудиторской проверки была выявлена недостача крупной суммы денежных средств. Действия аудитора:

а) отстранить кассира от работы, дать отрицательное аудиторское заключение;

б) уведомить о недостаче руководство предприятия, оценить существенность статьи в финансовой (бухгалтерской) отчетности и в зависимости от действий руководства принимать решения об аудиторском заключении;

в) дать отрицательное заключение и передать материалы в правоохранительные органы.

 

5. Использование источников информации при аудите основных средств:

а) зависит от принятой организацией учетной политики;

б) осуществляется строго по установленному законодательством перечню;

в) осуществляется выборочно.

 

6. Аудит кассовых операций проводится:

а) сплошным путем;

б) выборочным путем;

в) смешанным способом.

 

7. Инвентаризация кассы носит:

а) случайный характер;

б) внезапный характер;

в) организационный характер.

 

8. Способ списания материально-производственных запасов должен быть закреплен:

а) в Уставе организации;

б) в учредительном договоре;

в) в учетной политике организации;

г) в методических указаниях по ведению бухгалтерского учета организации.

 

9. Каким нормативным документом регулируется учет основных средств:

а) ПБУ 5/01;

б) ПБУ 6/01;

в) ПБУ 1/98.

 

10. При сдаче объекта основных средств в аренду аудируемым лицом:

а) данный объект у аудируемого лица не инвентаризируется; проверяется лишь правильность выполнения условий договора аренды;

б) инвентаризация проводится по месту нахождения объекта;

в) нет четких указаний по конкретной ситуации.

 

Тема 10. Особенности выполнения аудиторами некоторых

Специальных заданий и сопутствующих услуг

Вопросы для подготовки:

1. Охарактеризуйте процедуры, выполняемые при проведении обзора финансовой отчетности.

2. Оформите отчет аудитора по результатам выполнения согласованных процедур.

3. При проведении аудиторской проверки аудитор получал аудиторские доказательства в виде отчетов и заявлений эксперта. По результатам проверки было выдано безоговорочно положительное аудиторское заключение, однако в заключении не содержалось ссылки на использование работы эксперта. Оцените ситуацию.

Тесты:

1. Государственный орган, поручивший проведение проверки аудиторской фирме, в которой работает аудитор, просит аудитора подтвердить представленные ему для экспертизы материалы. Аудитор удовлетворил их просьбу. Оцените ситуацию:

а) аудитор поступил неверно, он должен быть независим от любой третьей стороны, от руководителя аудиторской фирмы и объективно подходить к экспертизе;

б) государственному органу необходимо подчиниться;

в) аудиторы не обязаны выполнять поручения государственных органов.

 

2.Прогнозная информация – это:

а) информация о прошедших событиях экономического субъекта;

б) информация о будущих событиях экономического субъекта;

в) расчеты показателей деятельности организации на долгосрочный период;

г) расчеты показателей деятельности организации на краткосрочный период.

 

3. Ответственность за представление прогнозной информации несет:

а) руководство экономического субъекта;

б) руководство аудиторской организации;

в) специальная финансовая организация;

г) налоговые органы.

 

4. В каком из следующих случаев независимость и объективность аудитора не считается нарушенной:

а) аудитор оказывал проверяемому экономическому субъекту услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета, составлению отчетности;

б) аудитор является учредителем, собственником, акционером, руководителем или иным должностным лицом проверяемого экономического субъекта, несущим ответственность за составление отчетности;

в) аудитор состоит в близком родстве с учредителями, собственниками или руководителями проверяемого экономического субъекта;

г) аудитор оказывал управленческую услугу по обучению персонала аудируемого лица пользованием компьютерной системой.

 

5. Аудиторская фирма решила совмещать аудиторский бизнес с бизнесом в сфере недвижимости. Есть ли ограничения в этой области:

а) нет;

б) запрещено.

 

6. Под специальным аудиторским заданием понимается:

а) выполнение любых поручений хозяйствующего субъекта, кроме проверки финансовой (бухгалтерской) отчетности;

б) выполнение поручений государственных органов;

в) выполнение действий по проверке статей финансовой (бухгалтерской) отчетности.

 

7. Специальное аудиторское задание носит:

а) обязательный характер;

б) инициативный характер;

в) оба варианта.

 

8. Проверка прогнозной финансовой информации экономического субъекта:

а) является одним из видов аудита;

б) является услугой, сопутствующей аудиту;

в) является обязательным этапом аудиторской проверки.

 

9. Срок проведения специального аудиторского задания:

а) не более 30 дней;

б) не более двух месяцев;

в) не ограничен.

 

10. Заказчиком специального аудиторского задания могут выступать:

а) государственные органы;

б) независимые оценщики;

в) страховые организации;

г) все варианты.

ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА РЕФЕРАТОВ

1. Государственное и общественное регулирование аудиторской деятельности в России.

2. Методы аудиторской проверки.

3. Связь международных стандартов аудита с национальными стандартами аудита.

4. Этические принципы аудита.

5. Вопросы планирования аудита.

6. Получение аудитором знаний о бизнесе клиента.

7. Установление условий договоренности с помощью письма-обязательства о проведении аудита.

8. Организация документирования аудиторской проверки.

9. Определение уровня существенности искажений финансовой отчетности.

10. Понятие и виды аудиторских доказательств.

11. Процедуры выборочной проверки.

12. Применение аналитических процедур.

13. Использование результатов работы третьих лиц при проведении аудита.

14. Выявление и оценка влияния последующих событий на финансовую отчетность проверяемого субъекта.

15. Рассмотрение аудитором случаев мошенничества и ошибок.

16. Требования, предъявляемые к составлению аудиторского заключения по финансовой отчетности.

17. Особенности применения стандартов аудита при выполнении специальных заданий и оказании сопутствующих услуг.

18. Проверка прогнозной финансовой информации.

19. Применение стандартов аудита при оказании сопутствующих услуг.

20. Методы аудита с использованием компьютеров.

21. Особенности аудита малых предприятий.

22. Осуществление контактов аудитора с руководством клиента.

23. Учет экологических проблем при аудиторских проверках.

24. Обеспечение качества работы аудиторской фирмы.

25. Организация работы по обеспечению качества аудиторских услуг.

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ

ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ (ЗАЧЕТУ)

 

1. Понятие и цель аудита.

2. Принципы аудита.

3. Факторы, ограничивающие эффективность аудита.

4. Внешний и внутренний аудит.

5. Инициативный и обязательный аудит.

6. Классификация аудита по видам проверяемых субъектов.

7. Понятие сопутствующих аудиту услуг. Классификация сопутствую­щих аудиту услуг.

8. Понятие «аудитор» и «аудиторская организация».

9. Права и обязанности аудиторов.

10. Права и обязанности проверяемого субъекта.

11. Аудит государственных унитарных предприятий

12. Принципы профессиональной этики аудиторов.

13. Принцип независимос­ти аудитора.

14. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в России.

15. Федеральные правила (стандарты) аудита.

16. Виды внутренних стандартов аудиторской организации.

17. Условия направления и содержание письма-обязательства.

18. Существенные условия договора на оказание аудиторских услуг.

19. Принципы планирования аудита

20. Принципы планирования аудита.

21. Разработка и составление общего плана и программы аудита.

22. Существенность при установлении достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности.

23. Порядок определения уровня существенности.

24. Понятие аудиторского риска. Виды рисков.

25. Принципы оценки системы внутреннего контроля, знакомство с системой бухгалтерского учета.

26. Оценка элементов системы внутреннего контроля.

27. Определение объема аудиторской выборки.

28. Аудиторские доказательства.

29. Аналитические процедуры.

30. Понятие и виды оценочных значений. Методы аудита оценочных значений.

31. Документация аудитора.

32. Допущение непрерывности деятельности предприятия.

33. Эксперт в аудиторских проверках. Заключение эксперта.

34. Изучение и использование работы внутреннего аудита.

35. Способы обращения к руководству аудируемого лица.

36. Содержание письменной информации аудитора. Предварительный и окончательный варианты письменной информации аудитора.

37. Виды аудиторских заключений. Порядок представления аудиторского заключения.

38. Основные элементы аудиторского заключения.

39. Аудит в условиях компьютерной обработки данных.

40. Аудит основных средств.

41. Аудит материально-производственных запасов.

42. Аудит кассовых операций.

 

 

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ СТУДЕНТА

Рабочая тетрадь студента является элементом учебно-методи­ческого комплекса по дисциплине «Основы аудита» и предназначена для организации самостоятельной работы студентов в про­цессе изучения этой дисциплины. Использование рабочей тетради является необходимым условием повышения эффективности подготовки специали­стов.

Цель и задачи РТС - закрепление знаний студентов, а также выра­ботка навыков аналитического подхода к оценке экономических проблем и практических умений решения конкретных задач, возникающих при проведении ау

Работа с рабочей тетрадью студента позволяет:

· закрепить теоретические знания, полученные на лекциях и в процес­се самостоятельного изучения рекомендуемых источников и литературы;

· получить практические навыки аналитической работы при выполне­нии заданий;

· научиться кратко, четко, обоснованно излагать ответы на про­блемные вопросы;

· глубже ознакомиться с изучаемой проблемой в процессе самостоятель­ной работы над дополнительным материалом по данному курсу.

Рабочая тетрадь дает возможность адекватно оценить знания и навы­ки студентов на любом этапе учебного процесса при условии своевремен­ного изучения источников и литературы по программе курса «Основы аудита», использования лекционного материала и выполне­ния в полном объеме заданий по каждой теме курса.

По каждой теме в РТС предусмотрены следующие формы отчетности студента:

· письменные ответы на контрольные вопросы;

· решение задач по конкретным проблемным ситуациям;

· письменные ответы на вопросы по тестам.

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

САРАТОВСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)