Оффшорные зоны в системе мировых финансовых центров

Оффшор – в переводе с английского «вне границ». Под оффшорной зоной понимается государство (часть государства), на территории которого иностранные компании (нерезиденты) осуществляют операции с иностранными физическими или юридическими лицами (нерезидентами) в иностранной для этой страны валюте – при полном отсутствии вмешательства в их деятельность (или при условии минимального вмешательства) со стороны государства, создавшего оффшорную зону.

То есть, главным признаком оффшорной зоны является освобождение нерезидентов, действующих на данной территории от налогов или, – предоставление им налоговых льгот.

На данный момент по всему миру насчитывается около 50 стран, на территории которых есть оффшорные зоны. Каждая зона, при этом, имеет свою специфику. В целом, можно выделить следующие типы оффшорных зон:

1. Классическая (с отсутствием налогов и не требующие отчетности) – на территории классических оффшорных зон компании платят государству только фиксированную пошлину за выдачу лицензии на осуществление деятельности, после чего – полностью освобождаются от всех налогов (Багамы, Панама, Виргинские острова и др.);

2. Зона низкого налогообложения (зоны повышенной респектабельности) – зарегистрированные на её территории компании могут пользоваться существенными налоговыми льготами, но должны ежегодно предоставлять финансовую отчетность контролирующим органам (Венгрия, Кипр и др.);

3. Прочие зоны, на территории которых установлены выгодные условия налогообложения и финансового планирования (Великобритания).

Оффшор (оффшорная компания) – это организация, зарегистрированная на территории оффшорной зоны. Для чего нужен оффшор? В первую очередь он выгоден для тех, кто хочет сохранить свои капиталы от политической нестабильности той страны, в которой они находятся, а так же – для того, чтобы иметь возможность свободно ими распоряжаться, перемещая их по всему миру. Во-вторых– если компания ведет внешнеэкономическую деятельность: оффшор позволит упростить документооборот, ускорить финансовые потоки и оптимизировать налоги. Это только несколько примеров, на самом деле их значительно больше.

Оффшорные зоны могут использовать для своей деятельности самые разные компании. В общем, исходя из целей их создания, можно выделить следующие:

· оффшоры, используемые для минимизации налоговых выплат;

· оффшоры, создаваемые для накопления капиталов и международных расчетов;

Исходя из вида деятельности, которую ведут оффшорные компании можно выделить следующие группы:

· торговые компании. В эту группу входят не только фирмы продающие товары, но и производители, организации, занимающиеся перевозками, оказывающие услуги и т.д.;

· холдинговые компании. Фирмы, являющиеся владельцами ценных бумаг и других активов, размещающие их в других предприятиях или финансирующие другие организации;

· трастовые компании;

· транспортные – создаются с целью регистрации судов или яхт, облагаемых налогами;

· страховые – создаются крупными предприятиями с целью накопления резервных фондов.

В первую очередь к выгодам использования оффшорных зон можно отнести оптимизацию налогового планирования, но, так же – это еще такие преимущества, как:

· Возможность засекретить информацию о реальном владельце капиталов и сохранить полную конфиденциальность другой коммерческой информации;

· Возможность систематически выводить денежные средства за рубеж;

· Отсутствие валютного контроля, и возможность ведения своих операций в любой валюте;

· Для украинский организаций: обретение статуса иностранной компании, что, соответственно – повысит её престиж на отечественном рынке.

Но, несмотря на все ощутимые плюсы, предпринимателю, сталкивающемуся с открытием оффшорной компании впервые, следует быть готовым к тому, что данная сфера имеет свои подводные камни. В первую очередь, это то, что в таких зонах сложно застраховаться от изменений налогового законодательства, поэтому, важно с полной ответственностью отнестись к выбору страны, где будет располагаться компания. Так же, многие западные организации с сомнением относятся к непрозрачным оффшорам, из-за чего у последних могут возникнуть сложности с образованием новых партнерских связей.

И еще один момент – это предвзятое отношение к компаниям, находящимся в оффшорных зонах со стороны государств, поскольку, последние рассматривают оффшорные компании как способ уклонения от налогов.

В зависимости от того, с какой целью создается оффшорная компания, схема работы в ней может быть организована по-разному. При этом именно оффшорные организации могут свободно маневрировать инвестициями и международными расчетами как с другими оффшорами, так и с резидентами стран (кроме страны, где они зарегистрированы). Ниже рассмотрены примеры схем осуществления экспортно– импортной и транзитной деятельности с применением оффшорных компаний.

Перемещение прибыли при экспорте и импорте. Данный метод предполагает, что основной доход от проведенной сделки формируется не в стране с высоким налогообложением, а в оффшорной зоне. Схема предельно проста: например, украинская фирма напрямую продает товар, общие издержки по которому составляют 100 долл. США иностранной по цене в 110 долл. Соответственно – ее чистая прибыть составляет 10 долл., из которых – 16% это налог на прибыль.

При введении в качестве посредника оффшорной компании схема будет выглядеть немного по-другому: фирма продаст товар, издержки по которому равны 100 долл. оффшорной компании по минимально цене (101 долл.), после чего уже та продаст данный товар иностранной фирме за 110 долл. То есть – прибыль составит те же 10 долл., но налог придется заплатить только с 1 долл.

Транзитная торговля. Данная модель предусматривает ситуацию, при которой происходит закупка товара в одной стране и последующая продажа его в другой. Если делать это от собственного лица, то при пересечении границы придется уплатить НДС. В случае если делать это от лица оффшорной организации, товары пересекут таможню на условиях транзитных перевозок и, при этом, вся прибыль будет сформирована в безналоговой зоне.