Система управления прибылью коммерческого банка.

 

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью - важная составная часть банковского менеджмента, цель которого заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и постоянном обеспечении ликвидности баланса.

Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов (блоков) управления, тесно связанных между собой.

Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью:

определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью;

- определение методов планирования доходов, расходов и прибыли банка;

- определение методов текущего регулирования прибыли и других финансовых результатов.

Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях:

- на уровне банка в целом (высший уровень);

- на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных бан­ковских продуктов, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с кли­ентом (микроуровень).

Содержание отдельных элементов управления прибылью кредитной организации имеет свою специфику применительно к пе­речисленным уровням.

В управлении прибылью банка принимают участие различные его под­разделения: руководящие органы, департаменты, управления, отделы.

К их числу относятся, во-первых, функциональные подразделения, т.е. управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управления ссудных опера­ций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управление и т.д. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, представление информации в сводные аналитиче­ские управления для оценки рентабельности банка в целом. Контроль­ные полномочия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяются Правлением банка.

Во-вторых, к числу подразделений кредитной организации, участ­вующих в управлении прибылью, относится казначейство или другое сводное управление. В его функции входит составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направле­ний деятельности банка, разработка рекомендаций по величине доста­точной процентной маржи, процентных ставок по активным и пассив­ным операциям банка, ориентировочном уровне комиссионного воз­награждения, структуре работающих активов и ресурсов и т.д. Конкретные функции казначейства во многом зависят от структуры кредитной организации и определяются Правлением банка.

Третьим подразделением банка, участвующим в управлении при­былью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.

Наконец, в качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего контроля, в функции которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли. Основные направления этого контроля описаны ниже:

• проверка соблюдения нормативных требований ЦБ РФ в отно­шении организации аналитического и синтетического учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли (порядок открытия счетов, использование их в соответствии с целевым назначением, правильность отражения на счетах нормируемых расходов, соблюде­ние принципов кассового метода отражения доходов и расходов на соответствующих счетах, соответствие данных аналитического и синтетического учета, проверка заключительных оборотов, своевременно­сти закрытия доходных и расходных счетов, содержание оборотов на счетах прибылей и убытков и т.д.);

• проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам РФ по расчету налогооблагаемой базы (увеличение балансовой прибыли при расчете налогооблагаемой базы на проценты, уплачен­ные по межбанковским кредитам сверх нормы Центрального банка, по просроченным межбанковским кредитам, на превышение лимита по нормируемым расходам, на часть отчислений в резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг, на стоимость без­возмездно полученных денежных средств и т.д.);

• проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его перечисления;

• проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов;

• проверка использования прибыли (целевое использование при­были отчетного года, бухгалтерские проводки по ее распределению, решения учредителей по использованию нераспределенной прибыли предшествующих лет).

Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве эле­мента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления: составление планового баланса доходов и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе достаточной процентной маржи, составление сметы доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал, планирование распределения прибыли.

Важным элементом системы управления рентабельностью банка являются способы оценки уровня прибыльности.

В качестве этих способов могут использоваться структурный зна­ли ч доходов, расходов и сложившихся источников формирования при­были (финансового результата), анализ динамики и соотношения тем­пов роста доходов и расходов банка, оценка результатов деятельности на основе системы финансовых коэффициентов, факторный анализ й доходности и прибыльности банка.

 

Контрольные вопросы:

 

1. На какие группы можно разбить доходы коммерческого банка?

2. На какие группы можно разбить расходы коммерческого банка?

3. Что оказывает влияние на рост доходов банка?

4. Как происходит распределение прибыли банка после уплаты налогов в бюджет?

5. На каких уровнях в банке происходит управление прибылью?