Механизм управления ликвидностью банка

Ликвидность банка зависит от стратегии одновременного управления активными и пассивными операциями. Для построения правильной стратегии необходим предварительный анализ состояния ликвидности банка, который коммерческий банк проводит в соответствии с письмом Банка России от 27.07.2000 г. № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций».

Ежедневный уровень ликвидности банк контролирует с использованием обязательных нормативов, установленных банком России Инструкцией ЦБ РФ от 16.01.2004 г. № 1 10-И «Об обязательных нормативов банков».

Наиболее предпочтительным методом анализа риска потери ликвидности является метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств, который проводится с использованием «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» (форма № 125 в редакции Указания Банка России от 16.01.2004 г. № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации» и Указании Банка России от 25.12.2003 г. № 1363-У «О составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями». Условием эффективного управления ликвидностью является наличие в кредитной организации официально утвержденного документа о политике в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности. Указанный документ должен содержать систему требований к организации работы по управлению ликвидностью. Эти положения должны строго соблюдаться всеми подразделениями кредитной организации, решения которых влияют на состояние ликвидности. Вдокументе должно быть предусмотрено, что руководящие органы кредитной организации, прежде всего Совет директоров, получают информацию о состоянии ликвидности кредитной организации регулярно, а в случае существенных ухудшений текущего или прогнозируемого состояния ликвидности кредитной организации - незамедлительно. Также в документе должны быть прописаны мероприятия, разработанные кредитной организацией по восстановлению ликвидности на случай непредвиденного развития событий, которые должны содержать перечень конкретных действий, организуемых через управленческие решения, и сроки их реализации.

Измерение и оценка состояния ликвидности предполагает созда­ние в кредитной организации специальной информации. Основу та­кой информации составляет разработочная таблица (реструктурированный по срокам баланс), предназначенная для управления ликвид­ностью.

Для составления ежедневного реструктурированного баланса не­обходимо, во-первых, провести классификацию активов в и пассивов и. во-втоорых, определить, периоды (временные интервалы), по которым будет осуществляться измерение ликвидности.

В соответствии с рекомендациями ЦБ РФ в активах выделяются следую­щие группы: денежные средства, счета в ЦБ РФ, государственные дол­говые обязательства, средства в банках, чистые вложения в ценные бу­маги для перепродажи, ссудная задолженность, проценты начислен­ные (включая просроченные), средства, переданные в лизинг, основные средства, нематериальные активы, чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли участия; прочие активы; резервы на возможные потери, расходы будущих периодов.

Пассивы разбиваются на следующие группы: кредиты, получен­ные от ЦБ РФ, средства банков, средства клиентов, выпущенные дол­говые обязательства, прочие обязательства, доходы будущих периодов, резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, незарегист­рированный уставный капитал неакционерных банков, собственные средства, обязательства и гарантии, выданные банком.

На практике некоторые банки используют иную классификацию активов и пассивов. Так, балансовые операции (активные и пассив­ные) подразделяют на группы с учетом экономического содержания и величины ликвидности. К примеру, в активе и пассиве выделяются операции до востребования и срочные; все долгосрочные вложения (основные средства, капитальные вложения, участие в других банках и др.) объе­диняют в одну группу. Кроме того, в активах и пассивах выделяются забалансовые операции. Выведение ликвидной позиции осуществля­ется поэтапно: по балансовым операциям, по забалансовым операци­ям, а затем подводится общий итог.

Временные интервалы, по которым в реструктурированном балан­се отражаются активы, пассивы и забалансовые операции, выбирают­ся, как правило, исходя из построения плана счетов кредитной органи­зации.

При этом могут быть использованы три варианта выбора времен­ных интервалов:

• выделение периодов (до востребования; на один день; от 2 до 7 дней; от 8 до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет). В рекомендациях Банка России отдельными графами выделены: а) просроченные; б) без срока;

• использование нарастающего периода (от до востребования до на один день (включительно); от до востребования до 7 дней; от до востребования до 30 дней; от до востребования до 90 дней; от до востребо­вания до 180 дней; от до востребования до 1 года; от до востребования до трех лет; по всем срокам);

• использование обоих вариантов.

Многие банки при распределении пассивов по срокам определяют стабильную часть ресурсов до востребования, которую относят к даль­нему периоду, а нестабильную — к периоду до востребования. Для вы­деления стабильной части депозитов до востребования с помощью раз­личных математических приемов производится анализ и оценка дина­мического ряда цифр, характеризующих состояние депозитов до востребования за предшествующий период. Сумма стабильного остат­ка систематически пересматривается.

Контрольные вопросы:

1. Что понимается под ликвидностью коммерческого банка?

2. Назовите внешние и внутренние факторы влияющие на ликвидность коммерческого банка.

3. С помощью, каких нормативов регулируется ликвидность коммерческого банка?

4. Какие вы знаете методы управления ликвидностью банка?.