Финансовая и банковская системы

Одним из факторов внешней среды является финансовая система страны, которая оказывает большое влияние на формирование и расхо­дование финансовых средств предприятий, компаний, организаций.

Финансовая система включает финансы и отношения на различ­ных уровнях экономики: предприятий, государства, населения (табл. 9.1).

В общей совокупности финансовых отношений выделяются три

крупные сферы:

- финансы предприятий, учреждений, организаций;

- страхование;

- государственные финансы.

В сфере финансов предприятий (учреждений, организаций) выде­ляются:

- финансы предприятий, функционирующих на коммерческих на­чалах;

- финансы учреждений, организаций, осуществляющих некоммер­ческую деятельность;

- финансы общественных организаций. В страховой среде выделяются:

- социальное страхование;

- имущественное и личное страхование;

- страхование ответственности;

- страхование предпринимательских рисков. В сфере государственных финансов выделяют:

- государственный бюджет;

- внебюджетные фонды;

- государственный кредит.

Таблица 9.1

Финансовая система

 

Финансы предприятий	Финансы государства	Финансы населения
Коммерческие предприятия	Государственный бюджет	Заработная плата
Некоммерческие предприятия	Внебюджетные фонды	Дивиденды и проценты по ценным бумагам
Кредитные предприятия	Государственный кредит	Пенсии, пособия, стипендии, социальные выплаты
Страховые предприятия	Муниципальный бюджет	Страховые выплаты
Имущественные фонды	Местный бюджет	Доходы от реализации имущества

 

Каждое предприятие в своей финансовой деятельности непосред­ственно сталкивается с предприятиями и организациями своей отрасли и других отраслей через заключение различного рода договоров, орга­низации взаимных платежей; с системой страхования, производя плате­жи по социальному страхованию в бюджет и формируя фонд соцстраха на предприятии; осуществляет страхование имущества, собственности и предпринимательских рисков.

Предприятия перечисляют средства в государственный бюджет и внебюджетные фонды и могут получать финансовые средства из этих источников, а также пользоваться государственным кредитом.

Огромную роль в организации финансового рынка играет бан­ковская и финансовая система. Банковско-финансовая система РФ со­стоит из трёх уровней: 1 уровень - Центральный Банк РФ, 2 уровень -коммерческие банки, 3 уровень - финансовые организации (рис. 9.1).

Основные функции Центрального Банка: проведение единой кре­дитно-финансовой политики в стране, эмиссия наличных и безналичных денежных средств, контроль за деятельностью кредитных организаций, выдача и отзыв банковских лицензий, финансирование и кредитование государственной и международной деятельности страны.

Основные функции коммерческих банков: кредитование предпри­ятий и населения, проведение депозитных операций, расчетно-кассовое обслуживание предприятий, операции с ценными бумагами, операции с валютой и драгоценными металлами.

Рис. 9.1. Банковско-финансовая система РФ.

 

Финансовые организации выполняют определённые банковские и финансовые операции.

Основным видом деятельности банков является предоставление кредитов. Кредит - предоставление денежных и материальных средств на условиях срочности, платности и возвратности. Срочность - период времени пользования денежными средствами. Платность - выплата про­центов за пользование кредитом. Возвратность - предоставление га­рантий возвратности кредита со стороны предприятия.

Стоимость кредита рассчитывается исходя из установленной бан­ком процентной ставки по кредиту. Стоимость кредита может быть рас­считана по простой и сложной процентной ставке. При расчете простой ставки величина процентов начисляется на первоначальную сумму вы­данного кредита:

BBK = K · (l + p · t/100).

При расчете сложной процентной ставки величина процентов на­числяется на первоначальную сумму и на начисленные ранее проценты:

BBK = K · (l + p · t/100)^t,

где ВВК - величина возврата кредита, руб.;

К - первоначально выданная сумма кредита, руб.;

р - величина процентной ставки, %;

100 - коэффициент для перевода процентов в доли единицы;

t - период времени, на который выдается кредит, месяцы, годы.

 

Роль банков в хозяйственной деятельности нефтегазовых компа­ний заключается в том, что они обеспечивают кредитование в опреде­лённые сроки и в определённых объёмах.

 

Финансы предприятия

В народном хозяйстве финансы предприятий (компаний, органи­заций) занимают определяющее положение, т.к. они обслуживают ос­новное звено общественного производства, где создаются материаль­ные и нематериальные блага и формируется преобладающая масса фи­нансовых ресурсов страны.

Важнейшей задачей каждого хозяйствующего субъекта является управление движением финансовых ресурсов и организацией финансо­вых отношений. В области финансов предприятие имеет основную цель получение максимально возможной прибыли.

 

В основе организации финансов предприятий лежат следующие принципы:

- самостоятельность в области финансово-хозяйственной деятель­ности;

- самофинансирование;

- заинтересованность в результатах деятельности;

- ответственность за результаты деятельности;

- образование финансовых резервов;

- разделение средств на собственные и заемные;

- первоочерёдность выполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами;

- финансовый контроль за деятельностью предприятия. Финансовые отношения функционируют в финансовой системе на всех существующих уровнях. Например:

 

• предприятие - государство: уплата налогов, сборов, пошлин, образование бюджетных и внебюджетных фондов, получение кредитов, субсидий, дотаций;

 

• предприятие - предприятие: формирование уставных фондов, оплата стоимости продукции, страхование, формирование страховых фондов, получение банковских ссуд, погашение ссуд и уплата процен­тов, прямые и портфельные инвестиции;

 

• предприятие - население: выплата заработной платы, доходов работникам предприятия, получение средств при №и»и реализации продук­ции;

 

• предприятие - вышестоящая управленческая структура («вер­тикальные» взаимосвязи в интегрированных нефтегазовых компаниях): перераспределение финансовых ресурсов внутриВИНК и других объе­динений предприятий.

Перечисленные виды финансовых отношений составляют содер­жание финансов предприятий (организаций), которые могут быть опре­делены как денежные отношений, связанные с формированием и распре­делением денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования. Они используются для выполнения обязательств перед финансово-бан­ковской системой и финансирования затрат по расширенному воспроиз­водству, социальному обслуживанию и материальному стимулирова­нию работающих.

Среди отраслевых особенностей различных хозяйственных струк­тур, оказывающих большое влияние на организацию финансов пред­приятий, можно выделить следующие:

 

• различия в технологии и характере труда разных отраслей, ко­торые оказывают влияние на структуру и состав производственных фон­дов, уровень материально-технической оснащенности производства, виды и структуру оборотных средств, уровень и квалификацию кадров и т. п. Эти различия, в свою очередь, требуют разных подходов к источ­никам формирования финансовых ресурсов, системе распределения при­были, созданию механизма финансового стимулирования производства и труда.

 

• разную длительность производственного цикла и различный характер нарастания затрат в производстве. Эти i щи различия отражаются, прежде всего, на величине, структуре и источниках формирования обо­ротных средств; взаимоотношениях с банками, инвесторами и бюдже­том; составе финансовых льгот.

 

• зависимость производства от природных и климатических фак­торов, влияющих на количество и качество продукции, уровень зат­рат на ее производство, финансовые результаты деятельности пред­приятий. В горнодобывающих отраслях промышленности, в частно­сти нефтяной и газовой, воздействие этих факторов приводит к необ­ходимости иметь особую систему формирования собственных финан­совых средств, в том числе создание централизованных на уровне неф­тегазовых компаний источников финансирован; звания; систему противо­действия повышенным рискам; обеспечивать страховую защиту средств производства и результатов труда; устанавливать особые формы вза­имоотношений предприятий внутри компаний между собой и вышестоящими структурами, а также с бюджетами различных уровней и инвесторами.

 

• зависимость экономических условий хозяйствования от возмож­ности получения доходов рентного характера. Наличие последних вы­зывает потребность в специальном механизме финансового регулирова­ния, что может быть обеспечено за счет использования налоговых рыча­гов.

 

• различия в экономических условиях хозяйствования производ­ственных и инфраструктурных отраслей, что сказывается на источни­ках формирования финансовых ресурсов, формах их использования, взаимоотношениях с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами.

Лишь полный учет всех отраслевых особенностей, характерных для соответствующего вида производственной деятельности, позволит создать финансовый механизм, в наибольшей степени учитывающий потребности производства, нужды производителя и потребителя про­дукции.

Состав финансовых ресурсов (капитала) предприятия

 

Состав финансовых ресурсов (финансового капитала) предприя­тия представлен на рис. 9.2.

Собственный капитал предприятия состоит из взносов учредите­лей (уставный или складочный капитал) и накопленных предприятием финансовых резервов.

Формирование уставного капитала может сопровождаться полу­чением дополнительного капитала, состоящего из эмиссионного дохо­да, полученного при продаже акций по курсовой стоимости, превыша­ющей номинальную, и резервом от переоценки долгосрочных матери­альных активов.

Накапливаемый собственный капитал формируется за счет трех источников. Основной - прибыль от производственной и финансовой деятельности, накапливаемая в виде резервного капитала, нераспреде­ленной прибыли предшествующего и отчетного периодов и фондов на­копления. Второй источник - амортизационные отчисления. Третий ис­точник - увеличение стоимости основного капитала при переоценке ос­новных фондов, что формирует величину добавочного капитала.

Резервный фонд (резервный капитал) создается из прибыли для по­крытия убытков предприятия, а также для погашения облигаций и выку­па собственных акций, если отсутствуют иные средства для этих целей. Заемный капитал предприятия образуется за счет кредитов госу­дарственных и региональных органов, долгосрочных кредитов банков и других инвестиционных организаций, а также облигационных займов. Основными видами заемных средств краткосрочного назначения являются краткосрочные кредиты банков и других кредитных органи­заций и коммерческие кредиты, оформленные в виде простых векселей.

 

 

Рис. 9.2. Состав финансового капитала.