Анализ эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии

 

 

Для характеристики движения рабочей силы рассмотрим таблицу 2.7:

Таблица 2.7 – Обеспеченность МАУК РДТ «Мастеровые» трудовыми ресурсами за 2014 год

Категории персонала	По плану (заданию), чел.	По отчету (фактически), чел.	За предыдущий год, чел.	Фактически, %
к плану	к прошлому году
Всего, в т.ч. - руководители - основной персонал - вспомогательный персонал - технический персонал				93,18 71,43	96,47 110,7 78,95   93,94

А также рассчитаем показатели движения рабочей силы и проанализируем их динамику (за 3 года):

Таблица 2.8 – Движение рабочей силы

№ п/п	Показатели
1.	Среднесписочная численность персонала, чел.
2.	Количество принятого на работу персонала, чел.
3.	Количество уволившихся работников, в т.ч. 3.1. уволившиеся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины
4.	Коэффициент оборота по приему	0,137	0,141	0,134
5.	Коэффициент оборота по выбытию	0,161	0,176	0,159

Из таблицы 2.8 видно, что в театре наблюдается сокращение среднесписочной численности персонала. При этом коэффициенты оборота по приему и выбытию остаются на низком уровне и при этом сокращаются. Это говорит о достаточно устойчивом составе работников. Указанные коэффициенты рассчитаны по следующим формулам:

 

Кпр =	(2.10)
Кв =	(2.11)

Рассчитаем коэффициент обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами за каждый рассматриваемый год, используя следующую формулу:

Коб =

(2.12)

 

К_{об за 2012} = = 98,86%;

К_{об за 2013} = = 96,59%;

К_{об за 2014} = = 93,18%

 

Исходя из полученных данных, можно сделать вывод о том, что в театре наблюдается снижение показателя обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

Движение рабочей силы внутри рассматриваемого предприятия обусловлено желанием работников найти более высокооплачиваемое место, желанием попробовать свои силы в других городах и сферах деятельности, а также в связи с нарушением трудовой дисциплины. Сокращение работников наблюдается во вспомогательном персонале, к которым штатным расписанием отнесены и администраторы театра, в чьи обязанности входит организация всей театральной деятельности: от подготовки помещения до рекламы и продвижения театра. Именно среди администраторов наблюдается высокая текучесть кадров.

Анализ использования трудовых ресурсов проведем по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени – за 2014 год. Для этого составим таблицу 2.9:

Таблица 2.9 – Использование трудовых ресурсов МАУК РДТ «Мастеровые в 2014 году

Показатель	Прошлый год	отчетный год	отклонение (+,-)
план	факт	от прошлого года	от плана
Среднегодовая численность работников (КР), чел. Отработано за год одним работником: - дней(Д) - часов (Ч) Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч Максимально возможный фонд рабочего времени одного работника	1 920   1 952	1 952   1 952	2 178   1 952	-3	-6   -2

По данным таблицы определяем, что за отчетный год одним работником отработано на 226 часов меньше, чем это предусмотрено по плану, и на 258 часов меньше, по сравнению с прошлым годом. Возможно, это связано с тем, что в новом новогоднем спектакле задействовано не так много работников творческих цехов и это заметно сказывается на данном показателе.

Эффективность использования трудовых ресурсов выражается в уровне производительности труда. Анализ производительности труда начнем с расчета показателей выработки в абсолютных величинах. Величина среднегодовой выработки зависит не только от выработки отдельных работников, но и от их доли в общей численности персонала, а также от количества отрабо­танных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Среднегодовая выработка рассчитывается по формуле:

ГВ = УД*Д*П*СВ, где ГВ – среднегодовая выработка;

(2.13)

УД – удельный вес работников творческих цехов в общей численности;
Д – количество отработанных дней одним рабочим;
П – средняя продолжительность рабочего дня;

СВ – среднечасовая выработка.

Среднегодовая выработка творческого персонала в МАУК РДТ «Мастеровые» в 2014 году по факту равна:

 

ГВ = 0,3293*242*9*0,53 = 380,124

 

Проведем факторный анализ среднегодовой выработки на основании данных таблицы 2.10:

Таблица 2.10 – Исходные данные для факторного анализа производительности труда МАУК РДТ «Мастеровые» за 2014 год

Показатель	План	Факт	Отклонение (+,-)
Объем производства продукции, тыс. руб. Среднесписочная численность: - Основного персонала - Вспомогательного персонала - Технического персонала Удельный вес основного персонала (УД), % Отработано дней одним рабочим за год (Д) Средняя продолжительность рабочего дня (П),ч Среднегодовая выработка 1 рабочего основного персонала, тыс. руб.: Среднедневная выработка 1 рабочего основного персонала (ДВ), руб. Среднечасовая выработка 1 рабочего основного персонала (СВ), руб.	35,22 353,372   1,448   0,514	32,93 380,124   1,57   0,53	-6 -4 -2 -2,29 -2 26,75   0,122   0,016

Из данных таблицы видно, что среднегодовая выработка одного работника основного творческого персонала увеличилась на 26,75 тыс.руб. или на 7,5%, в том числе за счет изменения:

1)Удельного веса работников творческих цехов:

 

ГВуд = УД*Дпл*Ппл*СВпл = -0,0229*244*8*0,514 = -22,97

 

2) Количества отработанных дней:

 

ГВд = УДф* Д*Ппл*СВпл = 0,3293*2*8*0,514 = -2,708

 

3)Продолжительности рабочего дня:

ГВп = УДф*Дф* П *СВпл = 0,3293*242*1*0,514 = 40,96

 

4)Среднечасовой выработки работников:

ГВсв =УДф*Дф*Пф СВ = 0,3293*242*9*0,016 = 11,475

 

Таким образом, изменение годовой выработки вызвано положительным влиянием изменения продолжительности рабочего дня и увеличением среднечасовой выработки работников, а также отрицательным влиянием изменения удельного веса работников творческих цехов и изменением количества отработанных дней.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо проводить в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда необходимо использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты.

Для анализа фонда заработной платы воспользуемся данными таблицы 2.11.

Таблица 2.11 – Исходные данные для анализа фонда заработной платы МАУК РДТ «Мастеровые»

Вид оплаты	План	Факт	Отклонение
1 Переменная часть оплаты труда рабочих 2 Постоянная часть оплаты труда рабочих 2.1. Повременная оплата труда по тарифным ставкам 2.2. Доплаты:	436,866 612,923 -	438,617 612,923 -	1,75 -
Продолжение таблицы 2.11
2.2.1. за сверхурочное время работы 2.2.2. за стаж работы 2.2.3. за простои по вине предприятия 1. Всего оплата труда рабочих 2. Оплата отпусков рабочих 2.1.относящаяся к переменной части 2.2.относящаяся к постоянной части 3. Общий фонд заработной платы, в т.ч. 3.1.переменная часть 3.2.постоянная часть 4. Удельный вес в ФЗП, %: - переменной части постоянной части	102,3 57,853 - 1049,79 212,867 32,224 180,643 1262,657 469,09 793,566   37,15 62,85	146,7 57,853 - 1051,54 217.885 34,449 183,436 1269,425 473,066 796,359   37,27 62,73	444,4 - 1,75 5,018 2,225 2,793 6,768 3,976 2,793   0,12 -0,12

В первую очередь рассчитывают абсолютное (ΔФЗП_абс) и относительное (ΔФЗП_отн) отклонения фонда заработной платы фактического от его плановой величины в 2014 году:

 

ΔФЗПабс = ФЗПф - ФЗПпл   ΔФЗПабс = 1269,425 – 1262,657 = 6,768	(2.14)
ΔФЗПотн = ФЗПф – (ФЗПплпер*Квп + ФЗПплпост)   ΔФЗПотн = 1269,425 – (469,09*1,00128 + 793,566) = 6,169	(2.15)

где ФЗПпл_пер, ФЗПпл_пост – соответственно переменная и постоянная части планового фонда заработной платы;

Квп – коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

Далее проведем факторный анализ переменной и постоянной частей фонда заработной платы.

Факторная модель переменной части фонда заработной платы выглядит следующим образом:

 

ФЗПпер = ), где Vобщ – общий объем производства продукции; УДi – удельный вес i-го вида продукции; УТЕi – удельная трудоемкость i-го вида продукции; ОТi – уровень оплаты труда за 1 чел.-час.

(2.16)

1) ФЗП_перпл = 31130*0,498*0,061*0,225 + 31130*0,498*0,061*0,225 + +31130*0,0035*0,418*0,225 + 31130*0,0005*0,55*0,225 = 436,866

 

2)ФЗП_перV_общ = 31170*0,498*0,061*0,225 + 31170*0,498*0,061*0,225 + +31170*0,0035*0,418*0,225 + 31170*0,0005*0,55*0,225 = 438,29

 

3)ФЗП_перУД = 31170*0,5145*0,061*0,225 + 31170*0,4817*0,061*0,225 + +31170*0,0031*0,418*0,225 + 31170*0,0007*0,55*0,225 = 437,97

 

4)ФЗП_перУТЕ = 31170*0,5145*0,073*0,225 + 31170*0,4817*0,063*0,225 + +31170*0,0031*0,429*0,225 + 31170*0,0007*0,72*0,225 = 489,1

 

5)ФЗП_перф = 31170*0,5145*0,073*0,202 + 31170*0,4817*0,063*0,202 + 31170*0,0031*0,429*0,202 + 31170*0,0007*0,72*0,202 = 438,617

 

Определим влияние изменения факторов на переменную часть фонда заработной платы:

1)Изменение величины выпуска спектаклей в течении сезона:

 

438,29 – 436,87 = 1,42

 

2)Изменение структуры выпускаемых спектаклей:

 

437,97 – 438,29 = -0,32

 

3)Изменение удельной трудоемкости:

 

489,1 – 437,97 = 51,13

 

4)Изменение уровня оплаты труда:

 

438,617 - 489,1 = -50,48

 

Таким образом, изменение переменной части фонда заработной платы вызвано:

1) положительным влиянием изменения величины выпуска спектаклей и изменением удельной трудоемкости;

2) отрицательным влиянием изменения структуры выпускаемых спектаклей и главным образом изменением уровня оплаты труда.

Установим соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительности труда.

Сначала рассчитывают индекс средней зарплаты работающих (I_сз) и индекс производительности труда (I_гв):

 

Icз = ,   где СЗ1, СЗ0 – средняя зарплата в отчетном и базисном периодах   Iсз = = 1,12	(2.17)
Iгв = ,   где ГВ1, ГВ0 – выработка в отчетном и базисном периодах. Iгв = = 0,936	(2.18)

Рассчитаем коэффициент опережения:

 

Коп =   Коп = = 0,836

(2.19)

 

Коэффициент опережения свидетельствует о том, что темп роста оплаты труда превышает темп роста производительности труда, что свидетельствует о неэффективном планировании фонда заработной платы и нерациональном использовании средств на оплату труда.

Использование ресурсов, в том числе и трудовых ресурсов, может носить как экстенсивный, так и интенсивный характер. К экстенсивным факторам роста производства относятся увеличение количества используемых ресурсов. К интенсивным факторам относят совершенствование качественных характеристик ресурсов.