Кримінальна характеристика злочинів у сфері господарської діяльності (Шепітько)

Білет 1

Кримінальна характеристика злочинів у сфері господарської діяльності (Шепітько)

Тактика проведення окремих слідчих дій (банкрутство).

1. Криміналістична характеристика — це система відомостей про криміналістично значущі ознаки злочинів даного виду,, що відображають закономірні зв'язки між ними, і слугує побудові та перевірці слідчих версій у розслідуванні конкретних злочинів. Її метою є оптимізація процесу розкриття і розслідування злочинів.

 

Основними елементами криміналістичної характеристики є сукупність ознак, що визначають:

1) спосіб злочину;

2) час вчинення злочину;

3) знаряддя і засоби;

4) предмет посягання;

5) особу потерпілого;

6) особу злочинця;

7) місце та обстановку;

8) типові сліди злочину.

 

Не всі перелічені елементи працюють однаково в різних видах злочинів. Елементи криміналістичної характеристики злочинів пов'язані між собою.

Розглянемо окремі елементи криміналістичної характеристики.

 

1. Спосіб злочину — це образ дій злочинця, що виражається у певній системі операцій і прийомів. Спосіб злочин) являє собою збірне поняття. Його структура охоплює: способи готування до злочинного діяння, способи його вчинення і способи приховування (маскування). Не завжди спосіб злочину має повну структуру.

2. Місце та обстановка вчинення злочину, де вчинено злочин:

а) місце, де відбувалися підготовчі дії до злочину;

б) місце безпосереднього вчинення злочину;

в) місце, де залишені сліди (у широкому розумінні) злочинного посягання;

г) місце приховування слідів злочину, знарядь і засобів його вчинення, предмета злочинного посягання.

3. Час вчинення злочину. Встановлення часу вчинення злочину має важливе криміналістичне значення.

а) визначити час події злочину;

б) встановити часові зв'язки між фактами;

в) з'ясувати черговість подій, дій або фактів;

г) обчислити тривалість різних подій та ін.

4. Знаряддя і засоби вчинення злочину. Знаряддя злочину — це предмети і речовини, які злочинець використовує для досягнення очікуваного злочинного результату.

5. Предмет посягання. Це речі матеріального світу, справляючи вплив на які особа посягає на ті або інші суспільні відносини. Точне встановлення предмета посягання дозволяє відмежувати один злочин від іншого, суміжного з ним.

7. Особа злочинця — це поняття, що виражає сутність особи,яка вчинила злочин.

8. Типові сліди злочину. Це будь-які зміни середовища, що виникли в результаті вчинення в такому середовищі злочину. Сліди злочину охоплюють:

а) зміни в речовій обстановці;

б) сліди — відображення або матеріально фіксовані сліди (сліди рук, ніг, транспорту, знарядь та інструментів тощо);

в) предмети — речові докази;

г) документи — письмові докази, інші документи (наприклад, електронні документи);

г) ідеальні сліди (сліди пам'яті людини);

д) запахові сліди і сліди мікрочастинки;

 

Тактика проведення окремих слідчих дій (банкрутство).

2. Експертизи:

ü почеркознавча,

ü техніко-криміналістине дослідження документів,

ü дослідження бухгалтерських документів,

ü експертиз економічної діяльності підприємства в цілому.

 

 

Білет 2

Місце та обстановка вчинення злочину, де вчинено злочин.

Використання спеціальних знань при розслідування банкрутства.

 

Слідчі ситуації можуть бути класифіковані за різними підставами:

1. прості і складні слідчі ситуації;

2. проблемні, конфліктні, тактичного ризику, комбіновані (змішані);

3. характерні для переважної більшості злочинів певного виду на тих або інших етапах розслідування (початковому, наступному, завершальному), і специфічні, тобто такі, що зустрічаються в практиці досить рідко.

За обсягом і характером дефіциту інформації слідчі ситуації поділяються на такі види:

1. відсутні або неповні відомості про подію злочину і злочинця;

2. недостатньо повні відомості про розслідуваний злочин;

3. подія злочину є очевидною, злочинця встановлено.

 

На початковому етапі розслідування можуть скластися три види залежно від інформації про вчинений злочин,що надійшла.

Слідчі ситуації, в яких початкову інформацію (дані) про вчинений злочин одержано і офіційних джерел в результаті: документальної перевірки співробітниками територіальної податкової адміністрації суб'єкта господарської діяльності; перевірок, проведених органами прокуратури або іншими контролюючими органами; заяв чи повідомлень посадових осіб підприємств, представників влади, окремих громадян або повідомлень) опублікованих у засобах масової інформації.

 

 

¾ Вивчення первинних матеріалів, що надійшли.

¾ Виїмка та огляд письмових документів, магнітних носіїв інформації (ЕОМ).

¾ Опит слідчим вилучених документів.

¾ Виявлення та огляд місць зберігання сировини, напівфабрикати, матеріалів, готової продукції, товарів, виготовлення у результаті здійснення незаконної господарської діяльності.

¾ вжиття заходів щодо запобігання їх приховування.

¾ Припинення операцій по виготовленню і реалізації ліцензованої продукції, а також операцій з грошовими коштами, то знаходяться на рахунку підприємства.

¾ допит свідків — осіб, які проводили перевірку господарської діяльності підприємства, громадян, представників посадових осіб підприємств, представників влади, окремих громадян.

¾ Організація та проведення обшуків, вилучення об'єктів, що мають значення для справи.

¾ Опис та накладення арешту на майно і цінності, що підлягають можливій конфіскації.

¾ Допит підозрюваних про обставини здійснення ними незаконної господарської діяльності.

¾ Призначення та проведення судових експертиз (криміналістичних, судово-бухгалтерських, судово-економічних тощо)

2. слідчі ситуації,при яких первинну інформацію одержано в результаті: вжиття оперативно-розшукових заходів підрозділами Державної служби боротьби з економічними злочинами, боротьби з організованою злочинністю, податкової міліції; затримання на «гарячому» співробітниками органів, які не проводили цільові оперативно розшукові дії, осіб за порушення ними певних правил, що викликало підозру в причетності до правопорушень (перевезення вантажів без належного оформлених документів, продаж товарів у не встановлених місцях або реалізації продукції замовникам).

Затримання та обшук осіб,

- Виявлення та огляд продукції з наступним її вилученням.

- Збирання даних про особу затриманого, місце його проживання, праці, відпочинку;

- Проведення обшуків у місцях проживання затриманих, на роботі, відпочинку, дачах, гаражах та інших об'єктах;

- Збирання даних яро зв'яжи затриманого й об'єкти, шо мають до них відношення (квартири, гаражі тощо).

- Затримання та допит співу часників підозрюваного, до.пит інших осіб.

- Призначення судових експертиз для дослідження виявлених матеріальних слідів, предметів, речей, речовин, документів визначення якості продукції.

Слідчі ситуації, в яких інформацію про вчинення злочину одержано в результаті розслідування інших злочинів.

Використання спеціальних знань при розслідування банкрутства.

Залучення спеціаліста - бухгалтера

Білет 3

Види та форми взаємодії слідчих, оперативно розшуковик та контролюючих органів у процесі розслідування господарських злочинів.

Кримінальна характеристика шахрайства з фінансовим ресурсами.

 

Білет 4

Планування та організація розслідування злочинів у сфері господарської діяльності

Обставини що підлягають встановленню.

Планування та організація розслідування злочинів у сфері господарської діяльності

Планування розслідування - визначення шляхів розслідування злочинів, окреслення обставин, що підлягають з'ясуванню, а також встановлення найбільш доцільної системи слідчихдій і оперативно-розшукових заходів та строків їхнього проведення.

Конструкція плану:

1) версії розслідування;

2) обставини, що підлягають з'ясуванню;

3) слідчі дії та оперативно-розшукові заходи;

4) строк виконання;

5) виконавець.

Види планування:

- просте планування,

- планування за епізодами, планування при розслідуванні групою слідчих (бригадою).

 

Організація розслідування передбачає створення оптимальних умов для розслідування і містить такі напрямки діяльності:

1. своєчасне розроблення узгодженого плану заходів при розслідуванні;

2. належну координацію діяльності слідчих, оперативно-розшукових органів і судово-експертних установ;

3. проведення систематичних оперативних нарад слідчо-оперативних груп з метою обміну інформацією і врахування динаміки планування.

Рівні здійснення організаційних заходів:

· вищий, в якому організація розслідування виступає як специфічна форма діяльності всіх компетентних органів держави (органів дізнання, досудового слідства);

· управлінський, що забезпечує оптимальну структуру органів розслідування, ефективність їхньої діяльності;

· методичний, що припускає організацію розслідування конкретного злочину, його методику і тактику.

Слід зазначити, що в процесі розслідування версія тісно пов'язана з плануванням.

 

2. Обставини що підлягають встановленню;

1) Вид фінансової допомоги і на яку мету був виділений;

2) Загальна характеристика суб'єкта господарської діяльності, що одержав фінансову допомогу;

3) Які документи виявилися підставою для одержання фінансової допомоги;

4) Характер і зміст недостовірної інформації у представлених документах;

5) Відповідність характеру і змісту виконуваних господарських фінансових операцій в цільовому призначенні виданої фінансової допомоги;

6) Мета на яку дійсно були витрачені кошти:

7) Час, протягом якого використовувалися кошти;

8) Коло осіб причетних до вчинення злочину і ступінь їх вини;

9) Коло осіб, що брали участь у виконанні конкретної фінансово-господарської операції;

 

 

Білет 5

Білет 6

Білет 7

Білет 8

За НКС

Виїмку, необхідно проводити за місцем проживання, роботи підозрюваного, в офісних та складських приміщеннях, в інших при мішенях підприємств. Умова раптовість:

• Установчі та реєстраційні документи (Статут, реєстр, установчий договір);

• документи, що посвідчую здійснення певного виду гос. діяльності (дозволи, патенти, реклами);

• первинні та аналітичні документи бухгалтерського та первинного податкового обліку;

• касові документи (журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів) магнітні та електронні носії інформації;

• банківські документи (журнал реєстрації платіжних доручень)

• робочі записи службових осіб

Вилучені документи підлягають ретельному слідчому огляді.

Допит:

• засновника та керівника ФП

• головний бухгалтер та інші працівники бухгалтерії

• представники органів державної реєстрації

• працівники банківських установ

• особи, зазначені в документах

• потерпілі від злочину

 

 

2. Використання спец знань при розслідуванні шахрайства.

Білет 9

Білет 10

Білет 11

Способи легалізації.

Білет 12

Білет 13

Типові слідчі ситуації.

Білет 14

Обшук та виїмка

— місця роботи і проживання підозрюваних (обвинувачених) осіб та їх співучасників;

— інші належні цим особам приміщення, транспортні засоби, вилучаються

— фошові кошти та інше майно, здобуті злочинним шляхом;

— документи, що підтверджують право власності на майно;

— предмети і документи, що можуть містити сліди легалізації або мають інше значення для справи (наприклад, банківські пластикові картки, платіжні квитанції тощо);

— комп'ютери, периферійні пристрої до них, електронні носії інформації.

Допит як найбільш інформативна слідча дія початкового етапу розслідування легалізації проводиться з метою одержання свідчень від підозрюваних, тобто осіб, які безпосередньо здійснили легалізацію, а також широкого кола свідків Як свідки у справах про легалізацію злочинних доходів можуть бути допитані такі особи.

1. Особи, які брали участь у вчиненні предикатних злочинів, але не є співучасниками легалізації «брудних» коштів.

2. Особи, які хоча і виконували операції з легалізації, але не усвідомлювали злочинної природи походження майна чи коштів, з якими здійснювались фінансові операції або вчинювались цивільно-правові правочини: (працівники банківських та інших фінансових установ, нотаріуси, митник, керівники благодійних установ)

3. Особи, яким відома будь яка інформація щодо обставин легалізації та суб'єкта легалізації, — родичі, близькі знайомі, друзі підозрюваного.

4. Особи, які мають фахові знання, що можуть бути використані при виявленні та розслідуванні легалізації,

Призначення судових експертиз. Судово-економічна експертиза:

— дослідження документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності;

— дослідження документів фінансово-кредитних операцій;

— дослідження документів про економічну діяльність підприємств, організацій, установ.

До першочергових дій на досудовому слідстві також необхідно віднести направлення клопотання про надання правової допомоги до правоохоронних органів зарубіжних країн.

 

Білет 15

Білет.

16. Криміналістична характеристика злочинів у сфері виконання бюджету Ст. 210-211 КК України

Предметом злочинного посягання є бюджетні кошти, шо формуються за рахунок податкових, неподаткових і інших надходжень на безповоротній основі стягнення яких передбачено законодавством України. До них відносяться:

Грошові кошти що виділяються згідно з кошторисом на фінансування визначених програм, як правило, у

Матеріальні цінності, шо придбані на виділені бюджетні кошти:

Грошові кошти, що були недоотримані у вигляді податків або інших обов'язкових платежів;

Грошові кошти які були створені у результаті дебіторської заборгованості комерційними партнерами.

Способи:

1) Використання посадовими особами (розпорядниками) бюджетних коштів всупереч їх цільовому призначенню (нецільове використання бюджетних коштів):

Нецільове використання бюджетних коштів здійснюється шляхом: перерахування бюджетних коштів з рахунку бюджетної організації на рахунок іншої організації у зв'язку з господарською діяльністю; витрати розпорядниками бюджетних коштів на виплату штрафів за несвоєчасну сплату кредитів і відсотків за ними; витрати розпорядниками бюджетних коштів отриманих на кошторисне призначення поточного року на витрати попереднього року; фінансування за рахунок бюджетних коштів видатків взагалі не передбачених видатковими статтями затвердженого бюджету, або ж фінансування одних статей за рахунок інших статей.

2) Витрата бюджетних коштів не за тим ходом економічної класифікації, за яким було зроблено фінансування у разі відсутності затвердженого кошторису;

3) Направлення бюджетних коштів на банківські депозити і передача отриманих доходів у довірче керування:

4) Направлення виділених бюджетних коштів на фінансову підтримку юридичних і фізичних осіб або здійснення за рахунок бюджетних коштів внесків у статутний фонд іншої юридичної особи чи надання їй благодійної допомоги:

5) Тимчасове надання виділених бюджетних коштів комерційним структурам на кредитній основі з наступним привласненням відсотків;

6) Неперерахування в дохід бюджетних сум орендних (суборендних) платежів, отриманих від здачі в оренду приміщень або іншого майна, що перебуває у власності бюджетних підприємств;

7) Складання і поданні на затвердження кошторисів «наукових проектів», а потім одержання бюджетного фінансування цих проектів (невиправдані наукові розробки):

8) Завищення ремонтних і будівельних робіт за умови використання виділених бюджетних коштів;

9) Використання взаємозаліків за умови відсутності дебіторської заборгованості бюджетних підприємств з комерційними партнерами;

10) Списання понад установлені норми майна придбаних на виділені бюджетні кошти:

11) Створення розпорядниками бюджетних коштів умов для незапланованого (аврального) фінансування з до зволу вищестоящих організацій;

12) Фінансування господарських та комерційних структур за рахунок бюджетних коштів підприємств шляхом створення дебіторської заборгованості з ними;

Особа злочинця: службові особи ОДВВ від Прем'єр-міністра України до голови сільської, селищної і міської рад, керівники бюджетних установ і організацій які мають право розпоряджатися бюджетними коштами.

Обстановка вчинення злочину характеризується діями розпорядників бюджетних коштів спрямованих:

На збільшення бюджетних асигнувань на відновлення технологічного обладнання;

На розробку і обгрунтування необхідних програм на одержання субсидій, субвенцій. дотацій та іншої фінансової допомоги;

На відбір і учасників злочину у формі комерційних структур «здатних» виконати задачі на які виділяються бюджетні кошти;

Типові сліди злочину дуже різноманітні і утворюються процесі підготовки здійснення і приховування злочинних дій, які у сукупності вказують на ознаки незаконного використання бюджетних коштів. Як правило вони зосереджені в планових і статистичних документах, у документах бухгалтерського обліку і фінансової звітності бюджетних підприємств.

 

47. Обставини, що підлягають встановленню;

- спосіб виготовлення підроблених грошей,

- кількість виготовлення підроблених грошей,

- матеріали і обладнання що використовувались для виготовлення,

- місце виготовлення підроблених грошей,

- які саме купюри і чому стали об'єктом підробки,

- спосіб збуту підроблених грошей (канали збуту),

- місця збуту,

- засоби доставки до місць збуту;

- осіб винних у вчиненні злочину,

- мотив,

- кримінальна характеристика особи.

 

Білет

17. З'ясуванню підлягають:

- Чи мав місце факт незаконного використання бюджетних коштів посадовою особою?

- Як повинні були бути використані бюджетні кошти і з якою метою?

- На які рахунки (яких підприємств) були перераховані бюджетні кошти і з якою метою?

- Хто мав право розпоряджатися бюджетними коштами даної організації?

- Розмір коштів незаконно витрачених з бюджету?

- Які саме доходні і видаткові частини затвердженого бюджету минулого періоду змінені і на яку суму?

- Хто складав і ким був затверджений кошторис?

- Способи незаконного використання бюджетних коштів або механізм злочинної діяльності;

- Характер і зміст нормативних актів положення яких були порушені при вчиненні злочину;

- Період часу протягом якого незаконно використовувалися бюджетні кошти;

- Коло осіб винних у вчиненні злочину.

48. Типові слідчі ситуації;

1) Виявлена підроблена купюра, але невідома особа яка її виготовила,

- огляд підробленої купюри,

- огляд місця події, допит осіб, які виявили підроблену купюру, призначення експертизи, перевірка - за обліком у підрозділах НДЕКЦ,

- надання доручення оперативно-розшуковим підрозділам по встановленню місць підроблення,

- осіб які причетні до вчинення злочину та інше.

При встановлення факту виготовлення підроблених грошей з використанням елементів поліграфічного друку під час провадження огляду слідчий орієнтується на пошук копіювально-розмножувальної та комп'ютерної техніки. Оглядаючи таку техніку потрібно зважати на специфіку інформації, що зберігається в пам'яті комп'ютера.

Білет

18. Типові слідчі ситуації:

1. Інформація про порушення бюджетного законодавства отримана в результаті проведення планових (позапланових) перевірок бюджетних підприємств.

- Огляд документів від контролюючих органів;

- Допит особи яка проводила перевірку;

- Виїмка документів;

- Виявлення і допит свідків;

- Накладення арешту на рахунки;

- Допит підозрюваної особи.

2. Інформація про незаконне використання бюджетних коштів отримана в результаті проведення оперативно-розшукових заходів правоохоронними органами.

- Особистий обшук затриманих осіб,

- Огляд документів і об'єктів які були вилучені при затриманні;

- Допит затриманих осіб;

- Виїмка документів;

- Проведення обшуків у затриманих осіб.

3. КС порушується в результаті розслідування іншої кримінальної справи.

- Проведення планово-економічної експертизи;

- Виїмка документів;

Білет

Тактика допиту

Стосовно розглядуваної категорії справ за позначеним критерієм можна виділити допити особи:

- яка виготовляла підроблені гроші,

- котра може дати свідчення про виготовлення підроблених грошей і осіб, які їх виготовляли; що зберігала підроблені гроші, -

- яка може дати свідчення щодо збереження підроблених грошей і особи, що їх зберігала;

- котра транспортувала (перевозила, пересилала) підроблені гроші,

- що може дати свідчення з приводу транспортування підроблених грошей;

- яка збувала підроблені гроші, - може буде допитана як підозрюваний або обвинувачений; яка отримала підроблені гроші, - найчастіше вона має статус потерпілого.

Особливості слідчого огляду

Огляд місця події - це невідкладна слідча дія, спрямована на виявлення, фіксацію та дослідження в установленому порядку обстановки місця події, слідів злочинця та вчиненого злочину, а також інших фактичних даних, які сукупно з іншими наявними доказами в справі дають підстави до висновку про спосіб вчинення злочину, осіб, які його вчинили, й інші обставини досліджуваної події.

Тактика обшуку

Обшук - це слідча дія, що полягає в примусовому обстеженні приміщень і споруд, ділянок місцевості, певних громадян з метою відшукання та вилучення предметів, які мають значення для справи, а також виявлення розшукуваних осіб.

У справах про злочини, пов'язані з виготовленням і збутом підроблених грошей, при проведенні обшуку підлягають виявленню та вилученню такі речі:

- підроблені грошові знаки, а також справжні (при цьому потрібно звертати увагу на номер і серію купюр), зі слідів на яких можна дійти висновку про використання їх як зразків для виготовлення підроблених грошових знаків (сліди тиску з метою нанесення на підроблену купюру якихось штрихів, деталей тощо);

- папір, зокрема й нарізаний за форматом справжніх грошових знаків;

- фарби, лаки, клей, олівці, хімічні реактиви, кислоти, розчинники;

- кліше, пластини, літографські камені, нумератори, друкарські літери та набірні каси, валки для прокатування, граверні інструменти;

- фотоприлади, негативи, освітлювальні лампи тощо;

- література з поліграфії, фотосправи;

- різні записи, що свідчать про злочинну діяльність

Білет

Білет

Білет

Білет

23. Обставини, які необхідно встановити:

- Факт ухилення або несплати податків;

- Відомості про суб'єкта комерційної діяльності;

- Відповідність діяльності що виконується господарюючим суб'єктом статуту;

- Характер і зміст операцій що виконується,

- Звітній період за який вчинено ухилення від оплати податків;

- Коло осіб, винних у вчиненні злочину.

54. Початкові етапи розслідування;

1) Інформація про вчинений злочин отримана в результатізаяви власника комерційної таємниці.

- Допит особи, яка зробила заяву;

- Виявлення і допит свідків;

- Виїмка носіїв в яких міститься інформація про комерційну таємницю;

- Слідчий огляд предметів, документів;

- Виявлення і допит підозрюваної особи.

2) Інформація про вчинений злочин отримується у результаті розслідування іншого злочину.

- виявлення і допит осіб, які відповідальні за документи чи виявили їх нестачу!

- слідчий огляд предметів і документів

- Виїмка документів та інших носіїв, що містять таємницю

 

Білет

24. Способи вчинення податкових злочинів (настільна книга слідчого):

1) Способи загальні для усіх видів податків:

• Неподання (несвоєчасне подання) або недоплата податків;

• Пред'явлення у податкову адміністрацію неправдивих відомостей про тимчасове припинення або неведения господарської підприємницької діяльності;

• Пред'явлення в податкову адміністрацію відомостей про проведення значної кількості операцій на велику суму з подальшою ліквідацією підприємства;

2) Способи приховування валового доходу:

• Невключения до оподаткування бартерних операцій;

• Проплата однією організацією за іншу в рахунок взаємних вимог;

• Оформлення фіктивних документів про передачу товару на зберігання або реалізацію;

• Завищення даних про ціну придбаного товару продукції;

3) Способи ухилення від сплати податку на прибуток:

• Завищення витрат віднесених на собівартість товарів;

• Невключення до обсягу оподаткування прибутку грошових коштів, отриманих від здачі майна в оренду;

• Заниження суми балансового прибутку під виглядом нарахувань благодійним фондам;

• Фальсифікація даних про наявність на підприємстві працівників, які мають пільги з податку на прибуток.

Інші види податків:

• здійснення виплати з працівниками підприємства в натуральній формі;

• Невключення до штатного розкладу фактично працюючих на підприємстві осіб;

• Фальсифікація даних про кількість виробленої продукції підприємством;

• Неподання даних про наявність у власності підприємства транспортних засобів;

 

Окремі слідчі дії.

1 Можливість призначення ревізії конфіденційного діловодства

пошук документів, яких не вистачає; виявлення відомостей, що можуть мати відношення до виходу документа з володіння; виявлення причин і умов, що сприяють виходу документа з володіння; нестача інших документальних матеріалів - конфіденційних або облікових; обставин, що свідчать про порушення правил знищення документів; наявність документів, що вважаються знищеними, записи про неодноразове знищення одного і того ж документа; виявлення матеріалів, що подібні до документів, яких не вистачає за тематикою, внутрішнім виглядом, які обліковуються як знищені.

Необхідним є також проведення експертизи ступеня конфіденційності втраченого (викраденого) документа.

Огляд місця, сейфу документів....

Допит власника, осіб відповідальних....

 

Білет

Білет

Білет

Білет

Білет

29. Обставини, що підлягають встановленню при розслідуванні кримінального банкрутства;

З'ясуванню підлягають:

І) 3 якою метою ліквідується підприємство: ухилення від погашення боргових зобов'язань, з метою одержання фінансової допомоги (дотації, субсидії, субвенції), 3 метою одержання розстрочки або зменшення відсотка по поверненню боргових зобов'язань; коли початковою метою створення суб'єкта господарської діяльності було одержанні кредиту або іншої фінансової допомоги з кінцевою метою ліквідації (банкрутства) підприємства, з метою доведення до банкрутства державною або комунального підприємства з наступною його приватизацією або викупом; 

2) Умови і ПОРЯДОК створення суб'єкта господарської діяльності;

3) порядок і умови ведення бухгалтерського обліку на підприємстві:

4) фінансово-економічний стан підприємства до банкрутства:

5) спосіб вчинення банкрутства:

6) осіб винних у вчиненні злочину.

 

 

Накладення арештів на розрахункові рахунки і майно; Виявлення, допит свідків; Допит підозрюваної особи. Призначення судових експертиз.

Коли КС порушується в результаті розслідування іншого злочину Виїмка документів бухгалтерського і банківського характеру;

26. Особливості проведення тактики ОСД при розслідуванні ухилення від сплати податків Допит:

співробітників податкової інспекції, міліції, контр. орг. (Про перевірку) працівники бухгалтерії (про звітність)

особи, що займаються оформленням первинних документів (касир, комірник) ос., що беруть участь у здійсненні гос. операцій (продавці, вантажники) представники підприємств контраагентів співробітники банків співробітники вищестоящих органів спів роб. орг.. держ казначейства. Виїмка необхідних документів первинного обліку, магнітні носії. Ошук

Слідчий огляд документів Призначення експертиз: суд-буг експертизу суд-економічну експертизу.

І) 3 якою метою ліквідується підприємство: ухилення від погашення боргових зобов'язань, з метою одержання фінансової допомоги (дотації, субсидії, субвенції), 3 метою одержання розстрочки або зменшення відсотка по поверненню боргових зобов'язань; коли початковою метою створення суб'єкта господарської діяльності було одержанні кредиту або іншої фінансової допомоги з кінцевою метою ліквідації (банкрутства) підприємства, з метою доведення до банкрутства державною або комунального підприємства з наступною його приватизацією або викупом; 

2) Умови і ПОРЯДОК створення суб'єкта господарської діяльності;

3) порядок і умови ведення бухгалтерського обліку на підприємстві:

4) фінансово-економічний стан підприємства до банкрутства:

5) спосіб вчинення банкрутства:

6) осіб винних у вчиненні злочину.

60. Типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування, комплекс слідчих дій;

1) Коли інформація про вчинений злочин отримана в результаті проведення перевірок контролюючими органами за заявами громадян України, а також інформація, опублікована в ЗМІ. Слідчі дії:

- Допит осіб які зробили заяву;

- Огляд документів;

- Виїмка документів, що відображають процес приватизації;

- Виявлення і допит свідків;

- Призначення комплексу судових експертиз економічного характеру (пошук інтелектуальної підробки).

2) Коли КС порушується в результаті розслідування іншої КС.

Слідчі дії:

- Виїмка документів;

- Виявлення і допит свідків;

- Призначення судових експертиз;

- Допит підозрюваної особи.

 

Білет

30. Способи вчинення кримінального банкрутства:

- доведення до банкрутства підприємства шляхом укладення службовими особами завідомо економічно невигідних господарських угод;

- доведення до банкрутства підприємства шляхом безпідставної виплати іншим особам (юридичним чи фізичним) грошових коштів;

- доведення до банкрутства підприємства шляхом безпідставної передачі майна іншим підприємствам;

- доведення до банкрутства підприємства шляхом безпідставної передачі третім особам права вимоги матеріального чи грошового боргу з боржників ( дебіторська заборгованість);

- доведення до банкрутства підприємства шляхом навмисного списання, псування, уцінки і продажу за низькою ціною технологічного (промислового) обладнання, без якого неможлива ефективна діяльність підприємства;

- приховування майна або майнових зобов'язань посадовими особами, власниками суб'єкта господарської діяльності від потенційних кредиторів;

- передача майна посадовими особами суб'єкта господарювання в інше володіння (застава майна, лізинг, прокат);

- відчуження майна або його знищення посадовими особами суб'єкта господарювання;

- приховування посадовими особами (власниками) суб'єкта господарської діяльності своєї стійкої фінансової неспроможності;

- знищення або фальсифікація документів які відображають фінансову-господарську діяльність підприємства-банкрута;

Білет

Білет 1

Кримінальна характеристика злочинів у сфері господарської діяльності (Шепітько)