Криміналістична характеристика фіктивного підприємництва.

Типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування і комплекс слідчих дій щодо їх вирішення.

Ознаки фіктивного підприємництва:

· Здійснення п/д з порушенням порядку зайняття господарської діяльності без реєстрації підприємств у державних та податкових органах або здійснення такої діяльності без дозволів і ліцензії:

· Здійснення п/д з використанням фальсифікованих (підроблених) засновницьких документів від імені вигаданих або реально існуючих суб'єктів господарювання без реєстрації в державних органах;

· Здійснення п/д підприємствами, які не знаходяться за юридичною адресою;

· Здійснення п/д підприємствами які зареєстровані в державних і податкових органах і отримали свідоцтво платника податків, але здійснюють позастатутну п/д без дозволів і ліцензії.

· Здійснення п/д підприємствами які зареєстровані на підставних або за фальсифікованими документами, фізичнихосіб.

Способи вчинення фіктивної п/д:

· Способи створення фіктивного підприємництва;

· Способи придбання фіктивного підприємництва;

· Способи використання фіктивного підприємництва.

Механізм використання фіктивних підприємств:

• Використання фіктивних фірм для реалізації товарів і продукції, яка не відображається в офіційному обліку підприємства (бухгалтерський, фінансовий, податковий облік);

• Використання фіктивних підприємств для реалізації контрабандних товарів:

• Використання фіктивних фірм для ухилення від сплати податків:

• Використання «ланцюжку» злочинних дій посадових осіб для зловживання і корупції.

• Використання фіктивної фірми для приховування розкрадання матеріальних цінностей і грошових коштів посадовими особами державних підприємств:

• Використання фіктивних фірм для здійснення різноманітних шахрайських дій:

• Використання фіктивних фірм у конвертаційних цілях.

• Використання фіктивних фірм у легалізації доходів.

• Використання фіктивних фірм при кримінальному банкрутстві підприємств.

• Використання фіктивних фірм в організації механізму неприбуткових організацій.

 

 

2. Типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування і комплекс слідчих дій щодо їх вирішення;

 

v Наявність даних про вчинення конкретного злочину у сфері отримання фінансової допомоги і особу, яка вчинила злочин.

§ Допит осіб, які зробили заяву про порушення;

§ Виїмка документів;

§ Огляд документів;

§ Призначення судових експертиз;

§ Виявлення і допит свідків (головний бухгалтер - добросовісний свідок);

§ Допит підозрюваної особи.

v Наявність ознак про вчинення злочину у сфері отримання фінансової допомоги і недостатньої кількості інформації про можливого злочинця або злочинець зник:

§ допит осіб кредитно-фінансової установи, яка видала фінансову допомогу;

§ виїмка і огляд банківських документів;

§ надання доручення оперативно-розшуковим підрозділам про встановлення місцезнаходження злочинця і його затримання;

§ встановлення і допит свідків;

§ призначення комплексу судових експертиз.

Білет 6

Обставини, що підлягають встановленні при розслідуванні фіктивного підприємництва.

Типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування і комплекс слідчих дій щодо їх вирішення.

 

1. Обставини, що підлягають встановленню при розслідуванні фіктивного підприємництва

a) Факт створення або придбання суб'єкта підприємницької діяльності (умови створення);

b) Місцезнаходження підприємства,

c) кількість відкритих банківських рахунків;

d) Механізм використання фіктивного підприємства (мотив, цілі);

e) Особи, винні у вчиненні злочину;

f) Фіктивність або реальність засновників та керівників підприємства;

g) Обстановка, час, місце та обставини злочину.

 

Типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування і комплекс слідчих дій щодо їх вирішення.

Наявні достатні дані вчинення шахрайства з фінансовими ресурсами і особу яка вчинила злочин

Наявні достатні дані вчинення шахрайства з фінансовими ресурсами та злочинну змову позичальника та представника кредитора.

Наявні достатні дані вчинення шахрайства з …… тощо про ресурси

Особа яка має право підпису заявляє що підпис не її і як він виник вона не знає. Дії слідчого спрямовані на встановлення осіб, що були зацікавлення в одержанні предмету, а також мали реальну можливість його отримання.

 

 

Білет 7

Типові слідчі ситуації фіктивного підприємництва.

Тактика проведення окремих слідчих дій. (шахрайство)

 

Типові слідчі ситуації фіктивного підприємництва

1) Наявність даних про вчинення фіктивного підприємства та особу, яка вчинила цей злочин.

a) Тактична операція «затримання на гарячому»;

b) Обшук затриманої особи, ТЗ, житла або приміщення;

c) Допит затриманої особи;

d) Виїмка документів (банківські);

e) Проведення судових експертиз.

2) Наявність даних про вчинення фіктивного підприємництва та недостатньою кількістю відомостей про особу, яка вчинила злочин.

a) Допит осіб причетних до вчинення злочину;

b) Виїмка документів (в основному - по банку);

 

 

Тактика проведення окремих слідчих дій. (шахрайство)

 

Виїмка: платіжне доручення.

При розслідуванні шахрайства з фінансовими ресурсами повинні бути проведені наступні початкові слідчі та організаційні дії:

виїмка документів, Виїмку необхідно проводити за місцем проживання і роботи підозрюваних осіб, в офісних, складських, виробничих та інших приміщеннях організації-позичальника. Причому обов'язковою умовою проведення цієї слідчої дії є раптовість.

Виїмці підлягають:

1) установчо-реєстраційні документи (статут, установчий договір)

2) в кредитній установі — кредитна справа: кредитна заявка; протокол засідання кредитного комітету

3) документи, що стосуються руху (використання) одержаних кредитних коштів (платіжні доручення, договори, укладені для обгрунтування переказу коштів, тощо).

4) із бухгалтерії організації, що одержала кредит, — первісні бухгалтерські документи;

5) комп'ютери, в пам'яті яких можуть зберігатися дані про господарські та фінансові операції,

6) у банківських установах — оригінали інструкцій, вказівок та інших нормативних документів з питань кредитування з резолюціямиі підписами співробітників про ознайомлення з ними;

7) печатки, штампи, зразки бланків, які використовувалися при складанні документів на одержання кредиту.

обшук,

допит, Допиту підлягають:

1) директор і головний бухгалтер фірми-позичальника;

2) представники кредитно-фінансової установи (члени правління, співробітники кредитного відділу, служби безпеки, інші особи, що займалися наданням кредиту);

3) особи, вказані в документах, вилучених під час виїмки чи обшуку, як партнери по бізнесу;

4) інші особи, відносно яких і інформація про те, що вони володіють необхідними даними (колеги по роботі, секретарі, співробітники бухгалтерії, інший допоміжний персонал, родичі, друзі).

накладення арешту на майно та рахунки юридичних осіб,

слідчий огляд документів,

Огляд документів — слідча дія, яка полягає в їхньому вивченні та дослідженні з метою виявлення і фіксування ознак, що надають документам значення речових доказів, встановлення свідчення викладених в нихобставин і фактів, які мають значення для справи.

призначення судових експертиз.

Білет 8

Тактика проведення окремих слідчих дій при розслідуванні фіктивного підприємництва.

Використання спец знань при розслідуванні шахрайства.

Тактика проведення окремих слідчих дій при розслідуванні фіктивного підприємництва.

Проведення комплексних судових експертиз:

• Почеркознавча експертиза, (встановлює підпис на різних документах)

• дактилоскопічна експертиза

• комп’ютерно-технічна експертиза

• техніко-криміналістичне дослідження документів (матеріальна підробка)

• дослідження документів бухгалтерського обліку.

 

За НКС

Виїмку, необхідно проводити за місцем проживання, роботи підозрюваного, в офісних та складських приміщеннях, в інших при мішенях підприємств. Умова раптовість:

• Установчі та реєстраційні документи (Статут, реєстр, установчий договір);

• документи, що посвідчую здійснення певного виду гос. діяльності (дозволи, патенти, реклами);

• первинні та аналітичні документи бухгалтерського та первинного податкового обліку;

• касові документи (журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів) магнітні та електронні носії інформації;

• банківські документи (журнал реєстрації платіжних доручень)

• робочі записи службових осіб

Вилучені документи підлягають ретельному слідчому огляді.

Допит:

• засновника та керівника ФП

• головний бухгалтер та інші працівники бухгалтерії

• представники органів державної реєстрації

• працівники банківських установ

• особи, зазначені в документах

• потерпілі від злочину

 

 

2. Використання спец знань при розслідуванні шахрайства.

Білет 9