Преступления, связанные С банкротством. Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 ук). Преднамеренное банкротство (ст. 196 ук). Фиктивное банкротство (ст. 197 ук)

 

Как известно, предпринимательство - это деятельность, осуществляемая самостоятельно, под свою ответственность и на свой риск. Поэтому банкротство предпринимателя вследствие недостаточно умелого и продуманного хозяйствования, рискованных сделок и финансовых операций, а также конкуренции - вещь достаточно типичная для рыночной экономики. В США ежегодно происходит порядка 300 тыс. банкротств, в Канаде - 100 тыс. В России в 1993 г. было зафиксировано 9 банкротств предприятий, в 1994 - 300, в 1995 - 1108, в 1996-2800, а в 1997 г. - уже 3700 банкротств^*. В этом случае возникает проблема обеспечения интересов кредиторов и других лиц, которым обанкротившиеся организация или индивидуальный предприниматель не в состоянии погасить долги и выполнить другие имеющиеся имущественные обязательства. Обеспечению интересов кредиторов прежде всего и служит законодательство о банкротстве. На эти же интересы посягают преступления предпринимателей-банкротов, называемые соответственно неправомерными действиями при банкротстве, умышленным банкротством и фиктивным банкротством.

^* См.; Докучаев Д. Россия вступает в эпоху цивилизованных банкротств // Известия. 1998. 27 февр.

 

Уяснение содержания этих уголовно-правовых норм невозможно без обращения к положениям Гражданского кодекса РФ о банкротстве (ст.25 и 65) и к Закону РФ от 8 января 1998 г. «О несостоятельности (банкротстве)»^*. Названный закон (ст.2) определяет банкротство как признанную арбитражным судом или объявленную должником неспособность должника (гражданина или организации) удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения, а гражданин, если к тому же сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества. Банкротство считается имеющим место только после признания факта несостоятельности арбитражным судом или после официального объявления о нем должником при его добровольной ликвидации.

^* См.: СЗ РФ. 1998. №2. Ст.222.

 

Гражданским кодексом установлено, что по решению суда может быть признано несостоятельным (банкротом) юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия, юридическое лицо, действующее в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда (ст.65), а также индивидуальный предприниматель (ст.25), который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов. Кроме того, юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, а также юридическое лицо, действующее в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда, может совместно с кредиторами принять решение об объявлении о своем банкротстве и о добровольной ликвидации (ч.2 ст.65 ГК РФ). Гражданин-предприниматель также вправе самостоятельно объявить себя банкротом (ч.5 ст.25 ГК). Подобные нормы содержатся и в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)» - ст. 24, 181.

Основанием для возбуждения судебного производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в связи с неисполнением денежных обязательств является заявление самого должника, кредитора (кредиторов), прокурора, а в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, иных обязательных взносов в бюджет соответствующего уровня и во внебюджетные фонды - должник, прокурор, налоговые и иные уполномоченные в соответствии с федеральным законодательством органы. Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) установлены случаи обязательного обращения должника в арбитражный суд (ст. 8).

К заявлению должника необходимо приложить список его кредиторов и должников с расшифровкой их дебиторской и кредиторской задолженности, бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату, документы о составе и стоимости имущества должника - гражданина. По результатам рассмотрения дела арбитражный суд может принять решение о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства, т.е. процедуры, направленной на ликвидацию несостоятельной организации, в результате чего осуществляется распределение конкурсной массы (имущество должника, на которое может быть обращено взыскание) между кредиторами. В решении арбитражного суда о признании банкротом должника - индивидуального предпринимателя указывается о признании утратившей силу регистрации должника в качестве индивидуального предпринимателя. Вместе с тем суд может отказать в признании должника банкротом, если будет выявлена фактическая состоятельность должника и возможность удовлетворения требований кредиторов, или же принять решение о проведении реорганизационных процедур, направленных на поддержание деятельности и оздоровление организации-должника с целью предотвращения его ликвидации (внешнее управление).

Решение о добровольной ликвидации организации-должника и об официальном объявлении организацией или гражданином-предпринимателем о своей несостоятельности (банкротстве) принимается руководителем организации (гражданином-предпринимателем) - должника при условии письменного согласия всех кредиторов на основе анализа экономического состояния должника в результате которого устанавливается, что должник не может платить по своим обязательствам и нет возможности восстановить его платежеспособность. Добровольное объявление о банкротстве должника и его ликвидации может быть сделано на основании решения собственника имущества - унитарного предприятия или органа, уполномоченного в соответствии с учредительными документами должника на принятие решения. Руководитель должника обязан рассмотреть требования кредиторов, включить их в реестр требований и приступить к расчетам с кредиторами.

Как подчеркивается в Законе «О несостоятельности (банкротстве)», конкурсное производство осуществляется с целью соразмерного удовлетворения требований кредиторов.

Гражданский кодекс РФ (ч.3 ст.25) и названный Федеральный закон (ст. 106, 161) устанавливают следующую очередность удовлетворения претензий кредиторов за счет имущества, принадлежащего должнику, признанному банкротом или объявившему о своем банкротстве:

- в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также требования о взыскании алиментов;

- во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе и по контракту, и по выплате вознаграждений по авторским договорам;

- в третью очередь удовлетворяются требования кредиторов, обеспеченные залогом принадлежащего банкроту имущества;

- в четвертую очередь погашается задолженность по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;

- в пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами.^*

^* В случае банкротства страховой организации установлен определенный порядок удовлетворения требований кредиторов, относящихся к пятой очереди (ст. 147 Федерального «О несостоятельности (банкротстве)».

 

Требования каждой очереди удовлетворяются после полного погашения требований предыдущей очереди. При недостаточности денежных средств должника для полного удовлетворения всех требований кредиторов соответствующей очереди эти требования удовлетворяются пропорционально сумме, причитающейся каждому из них. Требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества должника, на которое может быть обращено взыскание, считаются погашенными.

Изложенная выше процедура признания несостоятельными организации и индивидуального предпринимателя и порядок действий по удовлетворению требований кредиторов к несостоятельному должнику при банкротстве нередко нарушается различными неправомерными действиями собственника или Руководителя организации-должника, индивидуальным предпринимателем или их кредиторами. При этом неправомерные действия могут быть совершены до признания организации или гражданина банкротами или объявления себя банкротами и открытия конкурсного производства, т.е. в предвидении банкротства, а также и после открытия конкурсного производства, когда решение о банкротстве уже состоялось. При предвидении банкротства речь идет о случаях, когда еще не появились внешние признаки банкротства, однако очевидно, что организация (предприниматель) заведомо не будет способна обеспечить требования кредиторов при наступлении сроков их исполнения*.

^* См.: Витрянский В. Когда спорят должники и кредиторы // Закон. 1993. № 7. С.21.

 

Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» упоминает преднамеренное и фиктивное банкротства и говорит о возможности уголовной ответственности за неправомерные действия при банкротстве.

В Уголовном кодексе сформулировано несколько статей, содержащих признаки составов преступлений, совершаемых при банкротстве: неправомерные действия при банкротстве (ст. 195), преднамеренное банкротство (ст. 196), фиктивное банкротство (ст. 197).

Часть 1 ст. 195 УК имеет в виду ситуации, когда юридическое лицо или индивидуальный предприниматель признаны банкротами или объявили себя таковыми, а также когда субъекты, упомянутые в законе (руководитель, собственник организации-должника или индивидуальный предприниматель), предвидят банкротство. Предстоит удовлетворение имущественных требований кредиторов, за счет имущества обанкротившегося должника. В целях извлечения материальный выгоды, в нарушение интересов кредиторов, субъекты преступления скрывают имущество, подлежащее взысканию и продаже для удовлетворения требований кредиторов, имущественные обязательства организации или индивидуального предпринимателя, сведения о размере и местонахождении имущества либо иную о нем информацию, передают имущество в иное владение, а также в этих же целях скрывают, уничтожают, фальсифицируют бухгалтерские и иные учетные документы.

Часть 2 ст. 195 УК предусматривает самостоятельный состав преступления с иной, по сравнению с ч. 1 этой же статьи, объективной стороной и другими субъектным составом. В ней говорится об ответственности за неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации или гражданином-предпринимателем, знающими о своей фактической несостоятельности, заведомо в ущерб другим кредиторам, и за принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении должником в ущерб иным кредиторам. При установлении признаков объективной стороны данного преступления следует руководствоваться положениями Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Так, с момента принятия арбитражным судом к производству заявления о признании должника банкротом кредиторы не вправе обращаться к должник) в целях удовлетворения своих требований в индивидуальном порядке. Все действия в отношении должника от имени кредиторов осуществляются собранием кредиторов и комитетом кредиторов (ст. 11). С этого же момента приостанавливается производство по делам, связанным со взысканием с должника денежных средств и иного имущества, за исключением исполнения исполнительных документов, выданных на основании судебных решений о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждений по авторским договорам, алиментов, а также о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и морального вреда, вступивших в законную силу до момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом; запрещается удовлетворение требований участника - должника - юридического лица о выделе доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его участников и т.д. (ст.57)

Нужно также помнить положения закона об очередности удовлетворения требований кредиторов.

Критерием дифференциации уголовной и иных видов ответственности за неправомерные действия при банкротстве как по ч. 1, так и по ч. 2 ст. 195 УК, является причинение крупного ущерба. Этот ущерб может быть причинен гражданам, перед которыми должник несет ответственность за нанесенный вред их жизни или здоровью или имеет обязательства по оплате труда, выплате авторских вознаграждений и т.п., государству - в связи с задолженностью по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды, другим организациям и частным лицам - кредиторам.

Признание причиненного ущерба крупным зависит от конкретных обстоятельств, когда во внимание принимается в том числе материальное положение потерпевшего гражданина, финансовое положение организации, которой причинен ущерб.

Субъектом изложенных выше преступных деяний по ч.1 и 2 ст.195 УК может быть собственник или руководитель (директор, управляющий, президент и т.п.), а равно индивидуальный предприниматель. Соучастниками преступления могут быть любые другие лица, организующие, подстрекающие или содействующие совершению неправомерных действий при банкротстве или в предвидении банкротства.

Преступление совершается умышленно, с прямым или косвенным умыслом, при осознании виновным всех фактических обстоятельств объективной стороны составов преступлений, предусмотренных ч. 1 и 2 ст. 195 УК, желании или сознательном допущении причинения крупного ущерба, безразличном отношении к этому.

Мотивы преступления, как правило, корыстные, хотя могут быть и иными, что на квалификацию содеянного не влияет. Например, мотивы, по которым должник в нарушение очередности отдает предпочтение отдельным кредиторам, могут иметь сугубо личный характер.

Руководитель коммерческой организации-должника, совершивший неправомерные действия при банкротстве за вознаграждение, несет ответственность по совокупности ст. 195 и 204 УК.

Преследуются в уголовном порядке по ч. 2 ст. 195 УК и кредиторы, добившиеся от должника-банкрота удовлетворения своих имущественных требований или просто принимающие такое удовлетворение, заведомо зная, что это делается в ущерб законным интересам других кредиторов, которым в итоге причиняется крупный ущерб.

Преднамеренное банкротство определяется в ст. 196 УК как умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия.

Действия, составляющие суть преднамеренного (умышленного) банкротства, выполняются до открытия конкурсного производства, т.е. до решения арбитражного суда о несостоятельности организации или индивидуального предпринимателя, либо до того, как организация (предприниматель) совместно с кредиторами объявила о своей несостоятельности и добровольной ликвидации.

В случаях, которые подпадают под признаки ст. 196 УК, организация или индивидуальный предприниматель действительно оказались несостоятельными должниками. Но произошло это не в результате конкурентной борьбы, непродуманных действий предпринимателей, их неопытности, рискованных операций, недобросовестности контрагентов и т.п., а в результате сознательных действий, направленных на создание или увеличение неплатежеспособности. Зачем же это делается?

В практике встречается немало случаев, когда юридические лица - коммерческие организации или граждане-предприниматели, приняв на себя явно завышенные обязательства, получив кредиты, с целью невыполнения обязательств по заключенным договорам, неуплаты долгов, налогов и т.п. умышленно создают или увеличивают свою неплатежеспособность с тем, чтобы объявить себя банкротами и самоликвидироваться. Смысл подобной операции состоит в том, что требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными. Индивидуальный предприниматель-банкрот также освобождается от исполнения обязательств и иных требований, предъявленных к исполнению и учтенных при признании его банкротом, удовлетворить которые оказалось невозможным из-за недостаточности имущества предпринимателя.

Умышленное создание или увеличение неплатежеспособности влечет уголовную ответственность при условии причинения этими действиями крупного ущерба либо иных тяжких последствий. Эти последствия могут быть причинены гражданам, другим индивидуальным предпринимателям, коммерческим и некоммерческим организациям, государству. Тяжкие последствия преднамеренного банкротства необязательно имеют имущественный характер. Преднамеренное (а также фиктивное) банкротство может привести к краху организаций, которые были контрагентами обанкротившейся (якобы обанкротившейся) организации или предпринимателя, нарушению трудовых прав граждан, работавших в обанкротившейся организации, вынужденной их безработице и т.д.

Преступление совершается с прямым или косвенным умыслом. Руководитель или собственник коммерческой организации либо индивидуальный предприниматель намеренно создает или увеличивает неплатежеспособность коммерческой организации или свою собственную как индивидуального предпринимателя, предвидит наступление вследствие этого крупного ущерба или иных тяжких последствий и желает либо сознательно допускает наступление таких последствий или же безразлично относится к возможности наступления таких последствий.

При этом субъект руководствуется своими личными, как правило, корыстными интересами или же может действовать в интересах других лиц.

Совсем иная ситуация имеется при фиктивном банкротстве, когда коммерческая организация или индивидуальный предприниматель обладают достаточными для удовлетворения кредиторов активами, однако заведомо ложно объявляют о своей несостоятельности в целях введения кредиторов в заблуждение для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей, скидки с долгов или вообще для неуплаты долгов.

Такое объявление о несостоятельности также осуществляется до открытия конкурсного производства. Оно может быть реализовано в заявлении о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве), поданном в арбитражный суд, подписанном руководителем должника - юридического лица или лицом, его заменяющим, либо должником-гражданином, а также в обращении к кредиторам о получении у них согласия на добровольную ликвидацию и официальное объявление о несостоятельности, принятом руководителем организации (индивидуальным предпринимателем).

В заявлении должника указываются суммы требований кредиторов и причины, по которым должник якобы не может выполнить свои обязательства. К заявлению должны быть приложены список кредиторов и должников с расшифровкой их дебиторской и кредиторской задолженности, бухгалтерский баланс либо заменяющие его бухгалтерские документы и другие документы (ст. 33 и 34 Закона «О несостоятельности (банкротстве)». Содержащаяся в этих документах ложная информация способна ввести в заблуждение о якобы имеющей место несостоятельности (банкротстве) должника.

Согласно Закону «О несостоятельности (банкротстве)» в отношении должника могут быть приняты реорганизационные и ликвидационные процедуры, но на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве может быть заключено мировое соглашение, когда достигается договоренность между должником и кредитором о прекращении обязательств должника, прощении долга, отсрочке или рассрочке причитающихся кредиторам платежей или скидке с долгов и др. Именно к такому результату прежде всего стремятся предприниматели или руководители организаций-должников, фиктивно заявляющие о своем банкротстве. В ряде случаев фиктивные банкроты добиваются проведения ликвидационной процедуры с целью освобождения от долгов.

Обязательным условием уголовной ответственности при фиктивном банкротстве является причинение крупного ущерба, определяемого прежде всего потерями кредиторов в виде реального материального ущерба и упущенной выгоды. Причинение этого ущерба охватывается прямым или косвенным умыслом лиц, являющихся субъектами фиктивного банкротства.