Защита от неправомерных действий налоговых органов.

 

1. Порядок проведения камеральных налоговых проверок.

2. Документы, которые налоговый орган может истребовать у налогоплательщика

3. Порядок проведение выездной налоговой проверки.

4. Решение о проведении выездной налоговой проверки

5. Назначении повторной выездной налоговой проверки

6. Продление налоговой проверки.

7. Приостановление налоговой проверки.

8. Основания приостановления проведения выездной налоговой проверки

9. Порядок оформления результатов налоговых проверок.

10. Акт налоговой проверки

11. Протоколы об администра­тивных правонарушениях.

12. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции

13. Административное обжалование по результатам нало­говых проверок.

14. Судебная защита прав налогоплательщиков.

15. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

16. Исковые требования, с которыми налогоплательщик вправе обратиться в арбитражный суд

17. Ус­ловия, которым должен отвечать акт налогового органа

 

Задача 1

Дайте определение аудиторской проверки и перечислите виды аудиторских проверок. Со ссылкой на действующее законодатель­ство приведите несколько примеров обязательных аудиторских проверок.

Задача 2

Аудиторская фирма провела проверку в ОАО «Купи-продай» и, выявив некоторые финансовые нарушения, сообщила об этом в налоговый орган. В результате руководство ОАО было привлече­но к административной ответственности.

Правомерны ли действия аудиторов? Могут ли они самостоя­тельно применить какие-либо санкции в случае выявления нару­шений норм финансового права? Каковы обязанности аудиторов в случае выявления финансовых нарушений?

 

Задача 3

На предприятии была проведена налоговая проверка, по ре­зультатам которой составлен акт. Руководитель предприятия отка­зался поставить свою подпись под этим актом, хотя главный бух­галтер предприятия его подписал. Инспектор, проводивший про­верку, сочтя, что подписи главного бухгалтера достаточно, не стал настаивать.

Правомерен ли отказ руководителя? Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и в какие сроки? Каковы по­следствия отказа руководителя или главного бухгалтера подписать акт?

Задача 4

Налоговый орган провел выездную налоговую проверку орга­низации-налогоплательщика и выявил ряд нарушений налогового законодательства, в том числе неполную уплату налогов. Налого­вый орган принял решение о бесспорном списании со счета нало­гоплательщика в банке всей суммы неуплаченного налога, пеней, а также наложил штраф на налогоплательщика за совершение на­логовых правонарушений в размере 30 000 рублей и 60 000 рублей.

Поскольку налогоплательщик отказался добровольно испол­нять решение налогового органа, штрафы также были списаны со счета налогоплательщика в бесспорном порядке. Налогоплатель­щик обжаловал решение налогового органа в суд, обосновав это тем, что его вина в совершении правонарушений не была установ­лена вступившим в законную силу решением суда и налоговый ор­ган не имел права списывать штрафы в бесспорном порядке, так как тем самым нарушил конституционно установленный принцип презумпции невиновности.

Правомерны ли доводы налогоплательщика? Какое решение должен принять суд?

 

Задача 5

В июле 2009года налоговая инспекция приняла решение по ито­гам выездной налоговой проверки о привлечении к ответственности адвокатского образования по ст. 120 НК РФ и наложении штрафа. Требование об уплате налоговой санкции исполнено не было, в ре­зультате чего инспекция подала иск в Арбитражный суд. Арбитраж­ный суд принял решение об удовлетворении требований налогового органа. В апелляционной инстанции адвокатское образование проси­ло прекратить производство по делу, поскольку данный иск не под­лежит рассмотрению в Арбитражном суде в связи с тем, что деятель­ность адвокатских образований в соответствии с Федеральным зако­ном РФ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» не является предпринимательской.

Какое решение должен принять суд и почему?

Задача 6

При проведении выездной налоговой проверки инспектор ис­требовал у налогоплательщика необходимые для проведения нало­говой проверки документы. В требовании не было указано конкрет­ное количество истребованных документов, а расчет производился исходя из количества наименований документов, определенных только родовыми признаками. В связи с непредставлением в уста­новленный срок истребованных документов в количестве 97 штук было принято решение о привлечении налогоплательщика к нало­говой ответственности за совершение налогового правонарушения на основании п. 1 ст. 126 Налогового кодекса Российской Федера­ции в виде штрафа в размере 4850 руб. При этом указанные в тре­бовании во множественном числе документы (например, банков­ские выписки, счета-фактуры, авансовые отчеты, договоры) при расчете штрафа определялись как один документ.

Правильно ли исчислен штраф? Правомерно ли привлечение к ответственности налогоплательщика по ст. 126 НК РФ в целом?

Задача 7

Проводя выездную налоговую проверку, инспектор потребовал от руководителя проверяемого предприятия-налогоплательщика представить ему все документы, касающиеся налога на добавлен­ную стоимость за проверяемый период. После того как руководи­тель отказался представить такие документы, инспектор единолич­но изъял подлинники всех документов из бухгалтерии и покинул предприятие, заявив, что изучит их в инспекции.Позднее выяснилось, что инспектор изъял не только те доку­менты, которые касались предмета проверки, но и иную бухгал­терскую документацию, в результате чего предприятие-налогопла­тельщик понесло убытки в виде порчи товара и выплаты возмеще­ния контрагенту в связи со срывом исполнения договора на поставку данного товара. Кроме того, предприятие вынуждено бы­ло отказаться от заключения еще одного контракта.

Можно ли взыскать эти убытки (включая упущенную выгоду) с на­логовых органов? Обоснуйте ответ ссылками на нормативные акты.

Какие нормы Налогового кодекса РФ нарушил инспектор? Ка­ковы правила истребования и выемки документов у налогопла­тельщика? В каких случаях проверяющий может изъять подлинни­ки истребуемых документов?

 

Тема 10. Уклонение от уплаты налогов: проблемы и решения.

 

1. Понятие уклонения от уплаты налога.

2. Формы уклонения от уплаты налогов.

3. Непосредственно уклонение (уход) от уплаты налогов

4. Обход (избежание) налогов (правомерные, непра­вомерные способы)

5. Уклонение от уплаты налогов без нарушения законодатель­ства (налоговое планирование, налоговая оптимизация)

6. Причины уклонения от уплаты налогов.

7. Моральные (нравственно-психологические) причины уклонения от уплаты налогов

8. Политические причины уклонения от уплаты налогов

9. Экономические причины уклонения от уплаты налогов

10. Технические (правовые) причины уклонения от уплаты налогов

11. Способы и средства борьбы с уклонением от уплаты налогов.

12. Право на обжалование сделок налоговыми и иными органа­ми

13. Презумпция облагаемости

14. Заполнение пробелов в налоговом законодательстве

Задача 1

При исполнении кредитной организацией поручения налого­плательщика о перечислении сумм налогов в бюджет была допу­щена техническая ошибка, повлекшая зачисление данных средств на счет другого клиента банка. Выявлено это было лишь по про­шествии некоторого времени, когда срок уплаты данного налога уже истек.

Кто должен нести ответственность за неуплату налога? С кого будут взысканы суммы неуплаченного налога? Как следует разре­шить ситуацию, если сумма налога поступит на другой бюджетный счет?

 

Задача 2

Гражданин М. имеет в собственности квартиру и автомобиль, а также приобрел недостроенный жилой дом.

Какие налоги должен уплачивать гражданин М.? Должен ли он платить налог на имущество физических лиц за недостроенный дом?

 

Тема 11. Налоговое правонарушение,