Действий или бездействий их должностных лиц

1. Право на обжалование действий и решений налоговых органов.

2. Порядок подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу

3. Сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу.

4. Права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения.

5. Последствия и приостановление обжалуемого акта

6. Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд.

7. Пропуск по уважительной причине срока подачи жалобы

8. Отзыв жалобы

9. Регламент рассмотрения налоговых споров в досудебном порядке

10. Решение о назначении дополнительной проверки

11. Комиссия по рассмотрению жалоб налогоплательщиков

12. Решение налогового органа по жалобе

13. Фактические основания обращения налогоплательщика в суд

14. Решения арбитражного суда по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц

15. Сроки при рассмотрении жалоб на действия или бездействия налоговых органов и их должностных лиц.

Задача 1

Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и какие сроки? Каковы последствия отказа руководителя подписать акт?

 

Задача 2

В ходе проведения выездной налоговой проверки деятельности индивидуального предпринимателя Остапа Б. налоговый инспек­тор Ипполит В. осмотрел помещение, используемое предпринима­телем для торговли, складские и подсобные помещения. На сле­дующий день В. пришел домой к Б. и, пользуясь отсутствием предпринимателя, попросил его жену показать жилое помещение с целью выяснить, не используется ли оно для осуществления предпринимательской деятельности и извлечения прибыли. По ре­зультатам проведенной проверки налоговым органом было вынесе­но решение о привлечении Б. к налоговой ответственности.

Оцените правомерность действий сотрудника налогового органа.

Задача 3

Коммерческий банк открыл счет для внесения суммы уставно­го капитала вновь образованного юридического лица и одновре­менно открыл данному юридическому лицу расчетный счет без предъявления справки о постановке организации на налоговый учет. В тот же день банк сообщил о заключении договора и откры­тии счета в налоговый орган. Налоговый орган принял решение о наложении на банк штрафа.

Банк не согласился с этим и обжаловал данное решение.

Кто прав в данном случае? Ответ обоснуйте ссылками на нор­мы законодательства.

 

Задача 4

Гражданин Н., индивидуальный предприниматель, своевремен­но не уплатил налог на доходы физических лиц, в результате чего налоговый орган в бесспорном порядке списал с его счета в банке сумму недоимки по налогу в размере 3000 рублей. При этом налого­вая инспекция наложила на гражданина Н. штраф в размере 1000 рублей за нарушение им законодательства о налогах и сборах, также списав всю сумму штрафа в бесспорном порядке с этого же счета. Гражданин Н. обжаловал эти действия налогового органа.

Правомерны ли действия налогового органа? Удовлетворят ли жалобу гражданина Н.?

Задача 5

Инспекция ФНС РФ обратилась в Арбитражный суд с заявле­нием о взыскании штрафных санкций с налогоплательщи­ка — юридического лица со ссылкой на нарушение налогоплательщиком п. 2 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым налогоплательщик обязан письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии или за­крытии счетов в десятидневный срок. Суд установил, что счет от­крыт на основании договора банковского вклада, в соответствии с которым текущие расчеты с данного счета производиться не мо­гут, и налогоплательщик сообщил об этом через 15 календарных дней после его открытия. В качестве довода инспекция указала на ст. 834 Гражданского кодекса Российской Федерации. В соответст­вии с данной статьей к отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре бан­ковского счета, поэтому, по мнению истца, обязанность ответчика по предоставлению информации об открытии счета является вы­полненной не в положенный срок.

Какое решение должен принять суд?

Задача 6

Юридическое лицо при приобретении для дальнейшей перепро­дажи импортных товаров по договору, заключенному с иностранной фирмой, уплатило на таможне при ввозе на таможенную террито­рию Российской Федерации налог на добавленную стоимость, при этом часть налога уплачена юридическим лицом за счет заемных средств, полученных от своего учредителя. Налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации, доначислил НДС и соответствующие пени, указав в решении на заемный харак­тер произведенной уплаты налога, сославшись при этом на Опреде­ление Конституционного Суда РФ от 08.04.04 № 169-О.

Налогоплательщик обжаловал данное решение в суд.

Каково должно быть решение суда с учетом положений Нало­гового кодекса Российской Федерации и Определений Конститу­ционного Суда РФ?

5. Методические рекомендации по организации

самостоятельной работы студентов

 

Изучение вузовских курсов непосредственно в аудиториях обусловливает такие содержательные элементы самостоятельной работы, как умение слушать и записывать лекции; критически оценивать лекции, выступления товарищей на практических занятиях, групповых занятиях, конференциях; продуманно и творчески строить свое выступление, доклад, рецензию; продуктивно готовиться к зачетам и экзаменам. К самостоятельной работе вне аудитории относится: работа с книгой, документами, первоисточниками; доработка и оформление лекционного материала; подготовка к практическим занятиям. Конференциям, круглым столам; работа в научных кружках и обществах.

Большую роль в изучении дисциплины «Налоговое право» играет самостоятельная работа студентов, которая является неотъемлемой частью образовательного процесса. Объём аудиторных занятий не позволяет преподавателям осветить все разделы и темы, предусмотренные программой (содержание курса) дисциплины «Налоговое право». Это требует обязательной самостоятельной работы студентов во внеаудиторное время по проработке и изучению таких тем, а также тем, освещённых на лекциях и семинарских (практических занятиях) недостаточно полно и глубоко.

Известно, что в системе обучения удельный вес самостоятельной работы достаточно велик. Поэтому для студента крайне важно овладеть методикой самостоятельной работы. Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов ограничивается краткими рекомендациями по тем видам самостоятельной работы, которые студент может использовать при изучении курса «Налоговое право». К таким видам относится:

1) работа над лекционным материалом;

2) работа над учебными пособиями, монографиями, научной периодикой;

3) изучение и конспектирование нормативного материала;

4) подготовка к семинарскому занятию;

5) написание рефератов;

6) участие в проведении конференций, круглых столов;

7) подготовка к зачету.

Самостоятельная работа студентов в соответствии с РОС ВПО и учебными планами предусмотрена в объёме 50-70% общего количества часов, отведённых на овладение дисциплиной «Налоговое право» и должна способствовать более глубокому освоению этого курса.

5.1. Задания для самостоятельной работы студентов при изучении дисциплины

 

В соответствии с Положением о самостоятельной работе студентов РГТЭУ эта работа должна проводиться с целью: освоения теоретического материала по изучаемой дисциплине, углубления и расширения теоретических знаний; систематизации и закрепления полученных теоретических знаний и практических навыков студентов; формирования умений по поиску и использованию нормативной, правовой, справочной и специальной литературы, а также других источников информации; развития познавательных способностей и активности студентов, творческой инициативы, ответственности и организованности; формирования самостоятельности мышления, способностей к саморазвитию, самообразованию, самосовершенствованию и самореализации; развития научно-исследовательских навыков; формирования умения применять полученные знания на практике (профессиональной деятельности).

Кафедрой рекомендуются следующие темы для самостоятельного изучения:

 

№ п. п.	Разделы и темы для самостоятельного изучения	Виды и содержание самостоятельной работы
1.	Государство и налоговая политика	Реферат, дискуссии
2.	Способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов.	Реферат, дискуссии
3.	Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд.	Реферат, дискуссии

5.2. Методические рекомендации по подготовке докладов (рефератов) к коллоквиуму.

Студенты дневной формы обучения участвуют в подготовке докладов (рефератов) к коллоквиуму. Доклад (реферат) может быть подготовлен по проблемным вопросам курса для выступления на практических (семинарских) занятиях либо научных студенческих конференциях.

Научные работы по налоговому праву готовятся, как правило, студентами, обучающимися на старших курсах, и, следовательно, обладающими навыками научно-исследовательской работы, а также опытом самостоятельного изучения правовых проблем.

КОЛЛОКВИУМ (латинское colloquium - разговор, беседа), 1) одна из форм учебных занятий, беседа преподавателя с учащимися для выяснения знаний. 2) Научное собрание с обсуждением докладов на определенную тему.

Цель проведения коллоквиума — приобретение опыта самостоятельного изучения дополнительной научной (монографической) и иной литературы, финансово-правовых актов, справочного материала, обобщения материалов практической деятельности финансовых и налоговых органов, а также опыта публичного выступления перед аудиторией с изложением сделанных выводов.

В целях приобретения студентом необходимой профессиональной подготовки, развития навыков самостоятельного научного поиска в учебном процессе практикуется написание докладов (рефератов), в том числе и по курсу Налоговое право.

Реферат (от лат. «докладывать», «сообщать») представляет собой доклад на определенную тему, включая обзор соответствующих научных и нормативных источников или изложение сути монографии, статьи, одним словом, первичного документа (или его части) с основными фактическими сведениями и выводами. Реферат представляет собой самостоятельную творческую работу, выполненную и оформленную согласно требованиям, предъявляемым к научным работам.

Рефераты пишутся по наиболее актуальным темам. Рекомендованная ниже тематика примерна. Поэтому студент при желании может предложить сам ту или иную тему, согласовав ее предварительно с руководителем.

Содержание и оформление реферата. Прежде всего, хотелось бы обратить внимание на очень важную часть научной работы – план, который должен раскрывать заявленную проблему. Единой схемы составления плана не существует, главное в том, чтобы его пункты представляли собой логическую канву проблемы. Первый элемент плана – введение, далее следует основная часть, заключение, ссылки на литературу и библиографиче6ский список. Страницы необходимо пронумеровать, реферат должен быть подписан, и иметь дату завершения работы над текстом. Весь научный аппарат должен быть оформлен в соответствии с требованиями ГОСТа.

Во введении необходимо обосновать актуальность проблемы, наметить пути ее анализа и решения, дать краткий аналитический обзор литературы и обосновать структуру изложения материала. Основная часть должна представлять последовательное изложение вопросов плана, каждому из вопросов должен предшествовать заголовок. Желательно, чтобы весь материал был равномерно распределен по вопросам, изложение каждого вопроса завершалось кратким выводом. Содержание каждого из разделов (параграфов) должен раскрывать его название. В заключении необходимо сделать концептуальный вывод по всей работе, который раскрывал бы заглавную проблему. Объем реферата – от 5 до 10 печатных страниц.

Ссылки на литературу и нормативные акты: могут быть как подстрочными на каждой странице, так и помещаться в конце работы, после заключения с новой страницы. Существуют разные варианты оформления сносок, но необходимо, чтобы в одной и той же работе они были единообразными.

Библиографический список завершает работу. В него необходимо включить все работы и Нормативно-правовые акты, с которыми знакомился автор, а не только те, которые были цитированы следующим образом:

- нормативные акты: (по юридической силе в нисходящем порядке, внутри группы равных по юридической силе, по дате издания);

- специальная литература (в алфавитном порядке);

- неопубликованные материалы;

- практические материалы.

Текст полностью написанной и оформленной работы подлежит тщательной проверке. Ошибки и описки как в тексте, так и в цитатах и научно-справочном аппарате не допустим.

Содержание реферата студент должен докладывать на практическом занятии. Предварительно подготовив тезисы доклада, студент в течении 5-7 минут должен кратко изложить основные положения своей работы. После доклада он отвечает на вопросы. На основе обсуждения написанного и доложенного реферата студенту выставляются соответствующая оценка.

Таким образом, реферат по финансовому праву является важной частью процесса обучения и подготовки юриста.

Темы докладов (рефератов)

1. Налоговая политика.

2. Налоговый произвол и политизация налога.

3. Возникновение и развитие налогообложения.

4. Понятие и содержание налоговых правоотношений.

5. Возникновение и развитие налогообложения.

6. Развитие налогообложения в России.

7. Понятие и общая характеристика современной налоговой системы России.

8. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов.

9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а так же пени.

10. Требования об уплате налогов и сборов.

11. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов

12. Зачисление и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм.

13. Сущность налогов и их роль в экономическом раз­витии общества.

14. Основные принципы и функции налогообложе­ния.

15. Государственная налоговая политика и направления ее совершенствования.

16. Налоговая система, ее состав и структура. Принци­пы организации и функционирования налоговой системы по законодательству РФ.

17. Классификация налогов в налоговой системе РФ. Виды налогов, сборов и платежей. Правовой поря­док их установления.

18. Налоговое право, его источники. Предмет и метод налогового права.

19. Понятие налоговых правоотношений. Субъекты на­логовых правоотношений.

20. Основные элементы налогообложения.

21. Права, обязанности и ответственность налогопла­тельщиков.

22. Правовое положение налоговых агентов, представи­телей налогоплательщика и иных обязанных лиц.

23. Правовое положение органов управления налоговой системой РФ.

24. Права, обязанности и ответственность должностных лиц налоговых органов.

25. Исполнение обязанности по уплате налогов и сбо­ров, ее возникновение, изменение и прекращение.

26. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов (пеней, штрафов) при ликвидации, реорганизации юридического лица.

27. Сроки уплаты налога, сбора и пени и их изменение.

28. Правовое регулирование порядка и условий предос­тавления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора, предоставления налогового кредита, инвести­ционного налогового кредита.

29. Законодательное регулирование способов обеспече­ния исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Правовые особенности залога имущества, поручительства, пени, ареста имущества.

30. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора и пе­ни.

31. Законодательные требования к налоговой деклара­ции, ее представлению, внесению дополнений и из­менений.

32. Налоговый контроль и формы его проведения.

33. Особенности учета налогоплательщиков как одного из условий осуществления налогового контроля.

34. Правовое регулирование порядка проведения нало­говых проверок.

35. Понятие и содержание налоговой тайны.

36. Понятие и виды налоговых правонарушений.

37. Формы вины за совершенные налоговые правона­рушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогово­го правонарушения.

38. Понятие налоговой санкции.

39. Виды нарушений банком обязанностей, предусмот­ренных законодательством о налогах и сборах, и от­ветственность за их совершение.

40. Правовой порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействий их должност­ных лиц.

41. Правовой порядок рассмотрения жалобы, поданной налогоплательщиком вышестоящему органу (долж­ностному лицу), а также в суд и принятие решений по ней.

42. Налог на добавленную стоимость: налогоплатель­щики и элементы налогообложения.

43. Правовой порядок применения счетов-фактур при уплате налога на добавленную стоимость.

44. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость по отдельным видам предприниматель­ской деятельности и отдельным категориям налого­плательщиков.

45. Особенности применения налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг).

46. Акцизы: налогоплательщики и элементы налогооб­ложения.

47. Порядок исчисления и уплаты акцизов на нефть, включая газовый конденсат и природный газ.

48. Особенности исчисления акцизов по отдельным ви­дам предпринимательской деятельности и отдель­ным категориям налогоплательщиков.

49. Особенности исчисления и уплаты акцизов в систе­ме внешнеэкономической деятельности.

50. Налог с продаж: налогоплательщики и элементы налогообложения.

51. Налог на прибыль предприятий и организаций: налогоплательщики и элементы налогообложе­ния.

52. Налогообложение коммерческой прибыли, получен­ной бюджетными, общественными и другими не­коммерческими организациями.

53. Налог на доходы физических лиц: налогоплатель­щики и элементы налогообложения.

54. Правовая регламентация порядка осуществления го­сударственного контроля за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам.

55. Правовой порядок исчисления суммы налога на имущество предприятий, льготы, ставка налога и сроки уплаты в бюджет.

56. Правовые особенности обложения имущества граж­дан, ставка, льготы и сроки уплаты налога в бюд­жет.

57. Плательщики земельного налога, объект налогооб­ложения, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

58. Понятие упрощенной системы налогообложения.

59. Правовая характеристика налога на добычу полез­ных ископаемых.

60. Лесные подати: плательщики, налогооблагаемая ба­за, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

61. Налог на операции с ценными бумагами: платель­щики налога, объект налогообложения, ставки и сроки уплаты.

62. Единый налог на вмененный доход: плательщики налога, виды деятельности.

63. Налог на игорный бизнес, плательщики, объект, особенности его исчисления и сроки уплаты.

64. Правовая характеристика местных налогов и сбо­ров.

65. Правовая характеристика транспортного налога.

66. Виды таможенных пошлин. Плательщики таможен­ных пошлин. Льготы по таможенным пошлинам.

67. Правовой порядок исчисления и уплаты пошлин на импортные и экспортные товары.

68. Правовая характеристика государственной пошли­ны.

69. Налоговые реформы в российской экономике.

70. История создания и характеристика Налогового кодекса.