Тема 2. Налоговая система Российской Федерации

 

1. Понятие налогов и сборов.

2. Признаки налога.

3. Понятие и общая характеристика налоговой системы.

4. Показатели, характеризующие налоговую систему.

5. Существенные недостатки налоговой системы РФ

6. Принципы налоговой системы

7. организационные принципы

8. общеправовые налоговые принципы

9. специфические налоговые принципы

10. Функции налогообложения

11. Установление налогов

12. Введение налогов

13. Принятие налогового закона

14. Отмена налога.

15. Регионы льготного налогообложения.

 

Задача 1

ООО «АВС» произвело расчеты:

— заплатив в бюджет налог на имущество юридических лиц;

— заплатив налог на прибыль;

— с поставщиком за поставку товара, предусмотренного дого­вором;

— с аудиторской фирмой за оказание аудиторских услуг;

— с сотрудниками, выплатив им зарплату и премии;

— уплатив государственную пошлину за подачу искового заяв­ления в арбитражный суд;

— выплатив проценты банку за пользование кредитом;

— заплатив арендную плату за используемые помещения;

— выплатив вознаграждение агенту.

Кроме того, ООО «АВС» увеличило размеры своего уставного капитала на 20%.

Нормами каких отраслей права регулируются возникшие отно­шения?

 

Тесты

1. Налоговые поступления в федеральном бюджете составляют:

а) 70-80%;

б) 80-90%;

в) более 90%.

 

2. К неналоговым доходам относятся поступающие в бюджет:

а) штрафы, пени, другие принудительные изъятия;

б) штрафы, пени за налоговые правонарушения;

в) штрафы, конфискации, другие принудительные изъятия как меры граж­данско-правовой, административной и уголовной ответственности.

 

3. Государственные регалии — это:

а) освобождение от налогообложения за особые заслуги;

б) доходные прерогативы казны;

в) полномочия по сбору доходов (налогов).

 

4. Сословные представительные учреждения созывались с целью:

а) утверждения государственных расходов;

б) одобрения взимания налогов;

в) одобрения бюджета в целом.

 

5. Налоги характеризуются следующими признаками:

а) индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность;

б) индивидуальная безвозмездность, безэквивалентность, обязательность;

в) индивидуальная безвозмездность, обязательность, обеспеченность го­сударственным принуждением.

 

6. Отличительная черта парафискалитетов:

а) принудительный характер взимания;

б) взимание в пользу юридических лиц, не являющихся органами власти или управления;

в) возвратный характер платежа.

 

7. Отличительной чертой сбора является:

а) возмездный характер платежа;

б) единовременный характер платежа;

в) возвратный характер платежа.

 

8. Различие налогов и пошлин состоит в том, что:

а) пошлинам присуща специальная цель, а налогам — нет;

б) пошлинам присущи специальные интересы (возмездность), а налогам —нет;

в) пошлины устанавливаются в твердой сумме, а налоги могут устанавли­ваться в процентах от налоговой базы.

 

9. Реальные налоги — это:

а) налоги, учитывающие условную доходность;

б) налоги, учитывающие фактическую доходность;

в) налоги, учитывающие фактические расходы плательщика.

 

10. Налог, твердая сумма которого устанавливается, исходя из потребности покрыть определенный расход и доводится до каждого налогоплательщика, называется:

а) раскладочным;

б) закрепленным;

в) целевым.

 

Тема 3. Государственная налоговая политика.

 

1. Налогообложение и бюджетный процесс

2. формирование бюджета любого уровня

3. основной источником гос. доходов

4. Государство и налоговая политика

5. Направления налоговой политики

6. Понятие содержание этатизма

7. Налоговый произвол

8. Фискальная функция налогов

9. Фискальная политика государства

 

Задача 1

Юридическое лицо-налогоплательщик состоял на учете в нало­говой инспекции № 1. Он направил в налоговую инспекцию заяв­ление о возмещении ему из бюджета НДС. Налоговая инспекция № 1 отказала в возмещении НДС, в результате чего налогопла­тельщик обратился в суд. Суд принял решение о возмещении НДС из бюджета. Налогоплательщик снялся с учета в налоговой ин­спекции № 1 и встал на учет в налоговой инспекции № 2, напра­вив после этого заявление в налоговую инспекцию № 2 о выплате процентов за несвоевременное возмещение налога из бюджета. Налоговая инспекция № 2 переадресовала эти требования налоговой инспекции № 1, аргументировав это тем, что именно данный налоговый орган отказал в возмещении НДС.

Какая налоговая инспекция должна рассмотреть заявление на­логоплательщика о выплате процентов?

 

Задача 2

Законодательное собрание Н-ского края приняло решенш о повышении ставок транспортного и земельного налогов на тер­ритории края. Администрация города X оспорила это решение.

Какое решение следует принять по данному спору?

 

Тесты

1. Налог можно отнести к категории местных налогов, если:

а) налог полностью зачисляется в местный бюджет;

б) представительные органы местного самоуправления вправе определять ставку налога и/или льготы;

в) представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на своей территории.

 

2. В отличие от местных налогов федеральные налоги:

а) зачисляются только в федеральный бюджет;

б) устанавливаются федеральным органом государственной власти;

в) вводятся федеральным органом власти.

 

3. Установление целевых налогов:

а) допускается, если при этом не нарушается принцип стабильности бюд­жета;

б) допускается, если введение целевого налога обосновано с конституци­онных позиций;

в) допускается только на региональном и местном уровнях, если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций.

 

4. Существо принципа “справедливость по вертикали”:

а) перераспределение дохода установлением повышенных ставок налога;

б) одинаковое налогообложение лиц, получающих одинаковый налогоо­благаемый доход;

в) изъятие в виде налога одинаковых долей дохода.

 

5. Согласно принципу нейтральности налогообложение:

а) должно проводиться способами и в формах, удобных для налогоплательщиков;

б) не должно оказывать разрушающего влияния на рынок;

в) не должно зависеть от гражданства лица, места происхождения капитала и других оснований дискриминационного характера.

 

6. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:

а) федеральным законом РФ;

б) Налоговым кодексом Российской Федерации;

в) федеральным конституционным законом РФ.

 

7. Основные принципы налогообложения и сборов подлежат примене­нию арбитражными судами и судами общей юрисдикции, если:

а) закреплены в федеральном законодательстве;

б) закреплены в резолютивной части постановлений КС РФ или в законодательстве;

в) закреплены в мотивировочной части постановлений КС РФ или в законодательстве.

 

8. Как соотносятся понятия «общие принципы налогов и сборов» и «основные принципы налогов и сборов»:

а) основные принципы — это часть общих принципов;

б) общие принципы — это часть основных принципов;

в) это самостоятельные понятия.

 

9. Установление основных принципов налогообложения и сборов относится:

а) к ведению федерации;

б) к совместному ведению федерации и субъектов федерации;

в) к ведению субъектов федерации.

 

10.Принцип ограничения специализации налогов и сборов означает, что:

а) целевые налоги недопустимы;

б) целевые налоги допустимы, если это обусловлено конституционно зна­чимыми целями;

в) целевые налоги допустимы только на местном или региональном, но не на федеральном уровне.

 

Тема 4. Понятие, структура и основания возникновения налоговых

Правоотношений.

 

1. Понятие и содержание налоговых правоотношений.

2. Особенности, присуще налоговым правоотношениям

3. Права и обязанности их участников.

4. Содер­жанием налогового правоотношения

5. Субъективное налоговое право

6. Субъекты налоговых правоотношений.

7. Группы субъектов налогового права

8. Предприятие или организация - налогоплательщик

9. Физ. лицо - налогоплательщик

10. Лица, содействующие уплате налогов

11. Налоговые агенты

12. Объект налогового правоотношения

13. Объекты налогообложения для юридических лиц

14. Объекты налогообложения на добавленную стоимость

15. Объекты налогообложения по акцизам

16. Объект налогообложения на прибыль

17. Объект налогообложения по подоходному налогу

18. Объект налогообложения на имущество предприятия

19. объект налогообложения в отношении банков и кредитных учреждений

20. Объекты налогообложения для физических лиц

21. Объекты налогообложения на имущество физических лиц

22. Объекты налогообложения на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения

 

Задача 1

Выберите субъекты налогового права, соответствующие их ос­новным обязанностям:

	1) осуществлять контроль за со­блюдением законодательства о на­логах и сборах, осуществлять воз­врат излишне уплаченных сумм
1) налоговые органы	2) уплачивать законно установ­ленные налоги и сборы, вести учет своих доходов и объектов налогообложения
2) налогоплательщики	3) правильно и своевременно исчислять и удерживать из средств налогоплательщиков на­логи, а также перечислять их в бюджет
3) налоговые агенты	4) представлять организацию на основании закона или учреди­тельных документов

 

Задача 2

Выберите элементы налоговой правосубъектности, соответст­вующие их содержанию:

	1) способность субъекта иметь налоговые права и обязанности
1)	налоговая правоспособность	2) способность субъекта налого­вого права совершать юридиче­ски значимые действия
2)	налоговая дееспособность	3) способность субъекта налого­вого права нести неблагоприят­ные последствия вследствие на­рушения законодательства о на­логах и сборах
3)	налоговая деликтоспособность	4) способность субъекта налого­вого права совершать граждан­ско-правовые сделки

 

Задача 3

На семинаре, посвященном налоговому праву, студент Л. заявил, что в качестве объектов налогообложения выступают доходы на имущество налогоплательщика, а налоговым периодом называет­ся время, в течение которого должна быть определена налоговая база и уплачен налог.

Оцените верность суждений студента Л., и, если они неверны, поясните почему. Как бы вы ответили на вопрос, что такое объев налогообложения и налоговый период? Какие еще элементы нало­гообложения вы знаете?

Задача 4

Гражданин Евгений О. выдал гражданину Владимиру Л. дове­ренность на продажу своей дачи и получение денег по сделке. Л. продал дачу, получил деньги, но не передал их О., поэтому О. от­казался уплачивать налог на доходы физических лиц с данной сум­мы, мотивируя свой отказ тем, что деньги он фактически до сих пор не получил, они находятся у Л., следовательно, именно он должен внести в бюджет сумму налога.

Кто будет являться в данном случае налогоплательщиком? Мо­жет ли О. быть привлечен к ответственности за неполную уплату налога на доходы физических лиц?

 

Задача 5

Будет ли взиматься госпошлина и в каком размере в каждом из указанных случаев:

— при обращении гражданина в органы ЗАГСа с заявлением о регистрации рождения ребенка;

— при обращении в органы ЗАГСа с заявлением о регистра­ции брака;

— при обращении в органы ЗАГСа с заявлением о смене фа­милии;

— при обращении в органы ЗАГСа с заявлением о расторже­нии брака между супругами, не имеющими несовершеннолетних детей;

— при обращении гражданина к нотариусу в целях составле­ния и оформления завещания;

— при обращении с исковым заявлением о расторжении брака в суд;

— при обращении гражданина к нотариусу для вступления в наследство?

Какие льготы по уплате государственной пошлины установлены при обращении в суд общей юрисдикции и в арбитражный суд?

 

Задача 6

Гражданин Б. получил доход:

— от заработной платы по основному месту работы;

— от продажи квартиры, находившейся в его собственности;

— по вкладу в коммерческом банке;

— от разовой сдачи книг в букинистический магазин;

— от публикации монографии и статей в журналах;

— по акциям, находящимся в его собственности;

— в виде подаренного ему родителями автомобиля;

— от выигранных в лотерею 5000 рублей;

— от выигранных в игровом клубе 50 000 рублей.

На основании норм Налогового кодекса РФ определите, какие из перечисленных доходов будут облагаться налогом на доходы физических лиц.

 

Задача 7

Иностранный гражданин приехал в Россию на 3 месяца для чтения лекций и проведения мастер-классов по договору с ком­мерческим вузом. В результате осуществления этой деятельности ему было уплачено 60 000 рублей.

Должен ли иностранный гражданин в данном случае уплатить налог на доходы физических лиц и если да, то в каком размере?

 

Задача 8

Сформулируйте определение налогового представителя. Какие виды налогового представительства предусмотрены законодатель­ством о налогах и сборах?

Кто может выступать налоговым представителем коммерческой организации-налогоплательщика:

— ее руководитель;

— ее бухгалтер;

— ее юрист;

— адвокат, заключивший с ней договор на юридическое об­служивание и имеющий доверенность на ведение дел в суде;

— сотрудник налогового органа, в котором организация состо­ит на налоговом учете;

— прокурор;

— следователь милиции;

— мировой судья;

— аудитор аудиторской фирмы, обслуживающей организа­цию-налогоплательщика?

 

Тесты

1. Принцип соразмерности налогообложения предусматривает, что:

а) размер налога должен соответствовать экономическим возможностям
налогоплательщика;

б) налогообложение не должно парализовать реализацию гражданами
своих конституционных прав;

в) налогообложение должно быть соразмерно бюджетным потребностям
государства.

 

2. Налоговые льготы являются:

а) основным элементом юридического состава налога;

б) существенным элементом юридического состава налога;

в) факультативным элементом юридического состава налога.

 

3. Согласно Закону о дорожных фондах «налог уплачивают лица, реализующие горюче-смазочные материалы». Данной фразой предмет налогообло­жения:

а) установлен и определен;

б) установлен, но не определен;

в) определен, но не установлен.

 

4. Лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения, назы­вают:

а) носитель налога;

б) субъект налога;

в) налогоплательщик.

 

5. Включение в договоры налоговой оговорки в отношении прямых налогов:

а) допускается в строго установленных законодательством случаях;

б) допускается без ограничений;

в) не допускается.

 

6. Физические лица являются резидентами Российской Федерации, если они:

а) граждане Российской Федерации;

б) зарегистрированы в Российской Федерации независимо от гражданства;

в) прожили на территории Российской Федерации более полугода в ка­лендарном году независимо от гражданства и регистрации.

 

7. Налоговый статус юридического лица может зависеть от:

а) формы собственности;

б) организационно-правовой формы;

в) юридического адреса.

 

8. В налоге с владельцев автотранспортных средств автомобиль:

а) объект налогообложения:

б) предмет налогообложения;

в) база налогообложения.

 

9. Установить масштаб налога необходимо для того, чтобы:

а) избрать параметр для измерения предмета налогообложения;

б) количественно выразить налоговую базу;

в) установить связь между объектом и предметом налогообложения.

 

10. Территориальный принцип налогообложения предусматривает учет:

а) места регистрации налогоплательщика;

б) места фактического пребывания налогоплательщика;

в) местонахождения (регистрации) объекта (предмета) налогообложения.