ТОП 10:

Транспортный налог. Налоговая декларация и порядок её заполнения.



Форма налоговой декларации по транспортному налогу утверждена приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. N ММВ-7-11/99@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения».

Налоговая декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа, раздела 1 "Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет" и раздела 2 "Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству". Все листы заполняются в обязательном порядке.

Декларация составляется за налоговый период (календарный год).

Для заполнения декларации применяются следующие справочники:

Коды, определяющие налоговый период;

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации;

Коды представления налоговой декларации по транспортному налогу;

Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по транспортному налогу в налоговый орган;

Коды видов транспортных средств;

Коды единиц измерения налоговой базы на основании ОКЕИ;

Коды налоговых льгот

Титульный лист заполняется в общеустановленном порядке

Раздел 1

Налогоплательщик, имеющий объекты налогообложения, находящиеся на территории нескольких муниципальных образований, относящихся к ведению одного налогового органа, представляет одну декларацию. Раздел 1 заполняется отдельно по каждому муниципальному образованию, на территории которого находятся транспортные средства.

В строке 010 указывается код КБК, по которому сумма транспортного налога подлежит зачислению.

Код административно-территориального образования, на территории которого находятся транспортные средства (ОКАТО), проставляется в строке 020. При этом код отражается начиная с первой ячейки. Если в нем менее 11 знаков, в ячейках, оставшихся пустыми, проставляются нули (00).

По строке 021 отражается исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, которая формируется как сумма значений по строке с кодом 230 всех представленных страниц Раздела 2 декларации с соответствующим кодом ОКАТО.

Сумма авансового платежа по транспортному налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода исчисляется как одна четвертая произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки и указывается, соответственно:

по коду строки 023 - сумма авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за первый квартал текущего года,

по коду строки 025 - сумма авансового платежа по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за второй квартал текущего года,

по коду строки 027 - сумма авансового платежа по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за третий квартал текущего года.

По строке 030 приводится исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

По строке с кодом 040 отражается сумма транспортного налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница между исчисленной суммой транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по коду строки 021, и суммами авансовых платежей по транспортному налогу, подлежащими уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по кодам строк 023, 025 и 027 с соответствующими ОКАТО.

Раздел 2

Этот раздел следует заполнить в первую очередь, так как в нем рассчитывается сумма налога. Данные о транспортном средстве берутся из документов о его регистрации, необходимые коды - из приложений к порядку заполнения формы налоговой декларации по транспортному налогу.

Раздел 2 заполняется по каждому транспортному средству, находящемуся на территории соответствующего муниципального образования. Если у налогоплательщика имеются транспортные средства на территории нескольких муниципальных образований, относящихся к ведению налогового органа, в который представляется декларация, по каждому муниципальному образованию раздел заполняется отдельно.

В строку 020 вписывается код по ОКАТО.

По коду строки 030 указывается код вида транспортного средства.

По коду строки 040 указывается идентификационный номер транспортного средства по документу о регистрации транспортного средства. По наземным транспортным средствам указывается идентификационный номер - VIN, по водным транспортным средствам указывается идентификационный номер судна - ИМО, по воздушным транспортным средствам указывается серийный заводской номер судна.

По коду строки 050 указывается марка транспортного средства из документа о государственной регистрации транспортного средства.

По коду строки 060 указывается регистрационный знак транспортного средства, по водным транспортным средствам указывается регистрационный номер судна, по воздушным транспортным средствам указывается регистрационный знак судна.

По коду строки 070 указывается налоговая база.

По коду строки 080 указывается код единицы измерения налоговой базы.

По строке с кодом 090 указывается экологический класс транспортного средства.

По коду строки 100 указывается срок использования транспортного средства (данный показатель определяется в календарных годах от года выпуска транспортного средства и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств).

Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

По коду строки 110 указывается количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году.

По коду строки 120 указывается коэффициент (Кв), определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде), значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.

При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

По коду строки 130 указывается налоговая ставка транспортного налога, установленная законом соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства.

По коду строки 140 указывается сумма исчисленного налога, значение которой определяется как произведение налоговой базы, указанной в строке с кодом 070, налоговой ставки, указанной в строке с кодом 130, и коэффициента, отражаемого в строке с кодом 120.

По коду строки 150 указывается количество полных месяцев использования льготы.

По коду строки 160 указывается коэффициент (Кл), который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых представляется налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде). Значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.

По коду строки 170 в первом поле указывается код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу, во втором поле - основание для ее использования: статья, пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.

Строка с кодом 170 не заполняется по льготам, установленным законами субъектов Российской Федерации в виде уменьшения суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет (код 20220), и в виде снижения налоговой ставки (код 20230).

При указании кода налоговой льготы 30200 второе поле основание применения льготы не заполняется.

Если в соответствии с абзацем третьим статьи 356 НК РФ законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств предусмотрены налоговые льготы, то во втором поле указывается основание для их использования: номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации о транспортном налоге, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение второй части показателя осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).

По коду строки 180 указывается сумма налоговой льготы.

По коду строки 190 в первом поле указывается код налоговой льготы в виде уменьшения суммы транспортного налога, во втором поле - основание для ее использования: статья, пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.

Значение по коду строки 190 заполняется в случае, если законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств будут предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками в соответствии с абзацем третьим статьи 356 НК РФ.

По коду строки 200 указывается сумма налоговой льготы.

По коду строки 210 в первом поле указывается код налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки транспортного налога, во втором поле - основание для ее использования: статья, пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.

По коду строки 220 указывается сумма налоговой льготы.

По коду строки 230 указывается исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет, значение которой определяется как разность значений строк с кодом 140 и 180 или разность значений строк с кодом 140 и значений строк с кодом 200, 220:

Код строки 230 = код строки 140 - код строки 180 или код строки 230 = код строки 140 - код строки 200 - код строки 220.

 

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.







Последнее изменение этой страницы: 2016-04-07; Нарушение авторского права страницы

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.234.245.125 (0.008 с.)