Тема 13. Специальные налоговые режимы

Упрощенная система налогообложения: плательщики УСН, объект налогообложения, налоговая база, ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставка налога, порядок и сроки уплаты в бюджет.

Патентная система налогообложения: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки налога, порядок и сроки уплаты в бюджет, начало и прекращение применения патентной системы.

Единый сельскохозяйственный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки налога, порядок и сроки уплаты в бюджет.

Изучив данную тему, студент должен

знать:

- плательщиков налогов;

- объекты обложения рассматриваемыми налогами;

- порядок исчисления и сроки уплаты налогов.

уметь:

- исчислять суммы налогов;

- заполнять налоговые декларации.

Методические рекомендации:

Ст. 18 НК РФ устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов. В настоящее время к специальным налоговым режимам относятся упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единый сельскохозяйственный налог, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

При рассмотрении основных элементов упрощенной системы налогообложения необходимо руководствоваться положениями гл. 26² «Упрощенная система налогообложения» НК РФ. Цель введения этой системы – создать более благоприятные экономические условия для деятельности организаций малого бизнеса. Очень важно обратить внимание на критерии перехода организаций от общей системы налогообложения на упрощенную систему, на объекты налогообложения, где предоставлено право выбора одного из них и на соответствующие ставки налога. Налогоплательщики, которые применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, исчисляют минимальный налог в размере 1 %.

При изучении системы в виде единого налога на вмененный доход необходимо руководствоваться положениями гл. 26³ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ. Применение данной системы обязательно для определенных видов деятельности. Рекомендуется изучить понятия, необходимые для понимания сущности и порядка исчисления налога: вмененный доход, базовая доходность. Единый налог (ЕН) рассчитывается по формуле: ЕН = ВД х Ст, где ВД – величина вмененного дохода; Ст – ставка налога. Вмененный доход определяется по формуле: ВД = (БД х (N₁ + N₂ + N₃) х K₁ х K₂), где БД – значение базовой доходности; N₁, N₂, N₃ – физические показатели, характеризующие данный вид деятельности, в каждом месяце налогового периода; K₁, K₂ – корректирующие коэффициенты базовой доходности. Следует знать региональные особенности исчисления налога.

Налогообложение на основе патента регулируется главой 26.5 НК РФ. Патентная система налогообложения вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом, законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ.

Исчисление и уплата единого сельскохозяйственного налога регулируются гл. 26¹ НК РФ. Обратите внимание на условия перехода на данную систему, объекты налогообложения, налоговую базу, размер налоговой ставки, порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей.

Литература: [1] - [14].

Вопросы для самопроверки:

1. Раскройте сущность упрощенной системы налогообложения.

2. Кто является плательщиками УСН?

3. Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет?

4. Каким критериям должны соответствовать организации, чтобы иметь право применять УСН?

5. Каким образом определяется объект налогообложения?

6. Какова методика исчисления налога при применении УСН?

7. Каковы цели введения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?

8. Каков порядок расчета ЕНВД?

9. Назовите срок уплаты ЕНВД.

10. Каковы особенности применения патентной системы?

11. Кто является плательщиком единого сельскохозяйственного налога?

 

МОДУЛЬ 4. Налоги с физических лиц

Тема 14. Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц, его назначение. Плательщики, объект налогообложения. Определение налоговой базы. Доходы, не подлежащие обложению. Налоговые вычеты. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности. Налоговая декларация о доходах граждан, ее назначение и порядок заполнения.

Изучив данную тему, студент должен

знать:

- плательщиков налога, понятие «налоговый резидент РФ»;

- объект обложения НДФЛ;

- порядок применения налоговых вычетов;

- порядок исчисления и сроки уплаты налогов.

уметь:

- применять налоговые вычеты;

- исчислять суммы налога;

- заполнять налоговую декларацию.

Методические рекомендации:

НДФЛ занимает центральное место в системе налогов, взимаемых с физических лиц. При изучении данной темы необходимо руководствоваться положениями гл. 23 «НДФЛ» НК РФ.

Литература: [1] - [14].

Вопросы для самопроверки:

1. Кто признается плательщиком налога на доход физических лиц?

2. Раскройте понятие «налоговый резидент».

3. Что является объектом налогообложения?

4. Каков порядок определения налоговой базы?

5. Какие доходы не подлежат налогообложению?

6. Какая существует система налоговых вычетов?

7. Какие виды доходов облагаются по ставкам 30 % и 35 %?

8. Как рассчитывают авансовые платежи по налогу на доходы индивидуальные предприниматели?

9. В какие сроки уплачивается НДФЛ, исчисленный на основании поданной декларации?

10. Каков порядок устранения двойного налогообложения?

Тема 15. Имущественные налоги с физических лиц

Налоги на имущество физических лиц, состав и характеристика. Плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты в бюджет. Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налогов с имущества физических лиц.

Изучив данную тему, студент должен

знать:

- налогоплательщиков налога на имущество физических лиц, объекты налогообложения, налоговую базу, ставки налога;

- порядок и сроки получения налогового уведомления и сроки уплаты налога.

уметь:

- исчислять суммы налога.

Методические рекомендации:

При изучении данной темы необходимо руководствоваться положениями Закона РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц» и Инструкции МНС России от 2 ноября 1999 г. № 54 «По применению Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц», разъясняющий порядок определения объекта обложения, исчисление и уплаты налога.

Литература: [1] - [14].

Вопросы для самопроверки:

1. Являются ли иностранные граждане плательщиками налога на имущество физических лиц?

2. Назовите объекты обложения налога на имущество физических лиц.

3. Что такое инвентаризационная стоимость имущества?

4. Назовите ставки налога.

5. Какие льготы предусмотрены в отношении плательщиков налога на имущество физических лиц?

6. Назовите дату вручения платежного извещения физическому лицу.

7. Каков порядок уплаты налога?

 

 

5. Примерный перечень практических занятий.

 

Наименование практического занятия	Объем, ч
Заочно-ускоренная форма обучения	Заочная форма обучения
Налог на добавленную стоимость
Налог на прибыль	-
Налогообложение имущества организаций
Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения	-
Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических и физических лиц
Специальные налоговые режимы
Налог на доходы физических лиц
Итого

 

Методические указания по выполнению

Практических занятий

 

Практическое занятие № 1.

Тема: Налог на добавленную стоимость. Экономическая роль налога на добавленную стоимость. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект обложения, налоговая база. Ставки налога на добавленную стоимость. Льготы по налогу. Исчисление НДС и порядок его уплаты в бюджет. Налогообложение экспортных операций. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость в отдельных отраслях хозяйства. Налоговая декларация.

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания и навыки самостоятельной работы, полученные в процессе обучения по теме: «Налог на добавленную стоимость»:

- научить определять налоговую базу по НДС;

- научить рассчитывать сумму налога на добавленную стоимость;

- показать порядок заполнения налоговой отчетности по НДС.

Формулированные компетенции:

- уметь использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

- способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2);

- способность осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4).

Обеспечение: глава 21 НК РФ.

Методические рекомендации:

Для решения задач по данной теме, студенту следует опираться на знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы: при решении задач необходимо руководствоваться положениями гл. 21 «НДС» НК РФ. Следует знать плательщиков НДС, объекты налогообложения, понимать механизм исчисления суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, которая определяется как разница между суммой налога, исчисленной от налогооблагаемой базы, и налоговыми вычетами. Для правильного расчета налогооблагаемой базы важно определить место реализации товаров (работ, услуг). Также необходимо знать ставки налога (0 %, 10%, 18 %), порядок применения налоговых вычетов.

Литература: [1] - [14].

 

Вопросы для обсуждения на семинаре:

В чем заключается экономическая сущность НДС?

Кто является плательщиком НДС?

Какие условия необходимо выполнить лицам, претендующим на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС?

Какие ставки НДС действуют в настоящее время?

Что такое счет-фактура и какие реквизиты должны быть указаны в нем?

При соблюдении каких условий налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты по приобретенным товарам (работам, услугам)?

Какие сроки установлены для уплаты НДС?

Как определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?

Каков порядок возврата сумм НДС из бюджета?

Задания для выполнения:

Задание 1. Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за I квартал текущего года имеет следующие данные:

1. Стоимость реализованных товаров по ценам сделки (оптовым ценам предприятия) – 520300 руб.

2. Получено авансов в счет предстоящей поставки продукции в январе текущего года – 283200 руб.

3. Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материальных ресурсов по ценам с НДС, - всего – 590 600 руб.,

4. Стоимость оплаченных основных средств предназначенных для производства товара без НДС – всего – 520 700 руб.,

5. Стоимость оплаченных, принятых на учет основных средств, не имеющих отношения к производству и реализации продукции по ценам с учетом НДС – 15 930 руб.

6. Получен аванс в декабре прошлого года, по которому продукция реализована в январе текущего года – 120 000 руб.

7. Ставка НДС – 18 %.

Требуется определить расчет с бюджетом предприятия по НДС.

Задание 2. Комбинат «Хлебопек» для исчисления НДС за I квартал текущего года имеет следующие данные:

1. Стоимость реализованного хлеба по оптовым ценам хлебокомбината (без НДС) – 650550 руб.

2. Стоимость реализованных тортов (без НДС) – 390 500 руб.

3. Стоимость приобретенных для производственных целей, оплаченных по счету-фактуре поставщика и принятых на учет материальных ресурсов по ценам без НДС, облагаемых по ставке 18% - 350 400 руб.

5.Стоимость оплаченных нематериальных активов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с учетом НДС, принятых на учет – 35 400 руб.

6. Стоимость оплаченных по счету-фактуре с НДС основных средств, предназначенных для производства продукции и принятых на счет 01 – 160 180 руб.

7. Получен аванс в декабре прошлого года, по которому торты реализованы в январе текущего года – 28 320 руб.

8. Ставки НДС -?

Требуется определить расчет с бюджетом предприятия по НДС. Заполните налоговую декларацию.

 

Тема: Налог на прибыль (доход) организаций. Прямые налоги с юридических лиц. Экономическое содержание прибыли и развитие систем ее налогообложения. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания и навыки самостоятельной работы, полученные в процессе обучения по теме «Налог на прибыль (доход) организаций»:

- научить определять налоговую базу по налогу на прибыль;

- научить рассчитывать сумму налога на прибыль;

- показать порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации.

Формулированные компетенции:

- уметь использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

- способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2);

- способность осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4).

Обеспечение: глава 25 НК РФ.

Методические рекомендации:

Для решения задач по данной теме, студенту следует опираться на знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы: при решении задач необходимо руководствоваться положениями гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, а именно, знать роль прямых налогов в налоговой системе государства, налогоплательщиков налога на прибыль, объект налогообложения, порядок признания доходов и расходов, порядок определения налоговой базы, суммы налога.

Литература: [1] - [14].

Вопросы для обсуждения на семинаре:

1. Кто является плательщиками налога на прибыль?

2. Как классифицируются доходы, получаемые организациями?

3. Как классифицируются расходы по производству и реализации продукции (работ, услуг)?

4. Что является объектом налогообложения?

5. Какие существуют методы определения доходов и расходов для

6. расчета налога на прибыль?

7. Как распределяются налог на прибыль между уровнями бюджета?

8. Каковы сроки уплаты налога на прибыль?

9. Каков порядок исчисления и уплаты налога на прибыль?

 

Задания для выполнения:

Задание 1. Для исчисления налога на прибыль организация имеет следующие данные за I квартал текущего года:

1. Реализовано продукции – 75 000 шт.

2. Цена продукции с учетом НДС – 2 950 руб.

3. Ставка НДС – 18%.

4. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции – 190 000 т.р.

5. Прочие расходы с учетом начисленных налогов – 13 700 т.р.

6. Расходы на организацию выпуска ценных бумаг – 320 т.р.

7. Доходы по муниципальным ценным бумагам – 1 780 т.р.

8. Штрафы, полученные за нарушения договоров поставки продукции – 65 т.р.

9. Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств – 195 т.р.

10. Потери от стихийных бедствий – 205 т.р.

11. Сумма списанной дебиторской задолженности – 270 т.р.

Требуется:

- исчислить налог на прибыль за первый квартал и распределить его между бюджетами;

- определить авансовые платежи второго квартала по срокам уплаты.

Задание 2. Для исчисления налога на прибыль организация за I квартал текущего года имеет следующие данные:

1. Реализовано ликероводочных изделий – 950 500 литр

2. Сумма акциза, начисленная по реализованным изделиям – 42 800 т.р.

3. Цена сделки с учетом акциза за 1 литр ликероводочных изделий – 105 руб.

4. Материальные расходы – 18 600 т.р.

5. Расходы на оплату труда – 9 300 т.р.

6. Сумма начисленной амортизации – 4 300 т.р.

7. Прочие расходы с учетом начисленных налогов всего – 3 800 т.р.,

в том числе представительские расходы сверх установленных норм – 210 т.р.

8. Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета – 210 т.р.

9. Сумма дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности – 370 т.р.

10. Стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации – 280 т.р.

Требуется исчислить налог на прибыль за первый квартал и распределить его между бюджетами. Определить авансовые платежи второго квартала по срокам уплаты. Заполните налоговую декларацию.

Практическое занятие № 2.

Тема: Налогообложение имущества организаций. Налог на имущество организаций, его назначение. Плательщики налога и объект обложения. Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество. Льготы по налогу, их классификация. Ставка налога. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Перспективы введения налога на недвижимость.

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания и навыки самостоятельной работы, полученные в процессе обучения по теме «Налогообложение имущества организаций»:

- научить определять налоговую базу по налогу на имущество организаций;

- научить рассчитывать сумму авансовых платежей и сумму налога на имущество организаций;

- показать порядок заполнения налоговой декларации по налогу.

Формулированные компетенции:

- уметь использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

- способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2);

- способность осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4).

Обеспечение: глава 30 НК РФ, Закон Мурманской области «О налоге на имущество организаций».

Методические рекомендации:

Для решения задач по данной теме, студенту следует опираться на знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы: при решении задач необходимо руководствоваться положениями гл. 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ и Законом Мурманской области «О налоге на имущество организаций».

Литература: [1] - [14].

 

Вопросы для самоконтроля на семинаре:

1. Какова цель введения налога на имущество?

2. Какое имущество относится к объекту налогообложения?

3. Кто является плательщиком налога на имущество?

4. Как рассчитывается налогооблагаемая база по налогу на имущество?

5. Что является отчетным и налоговым периодом?

6. Могут ли региональные власти дифференцировать налоговые ставки и в каких пределах?

7. В каком порядке определяется стоимость объектов основных средств, если для них не предусмотрено начисление амортизации?

Задания для выполнения:

Задание 1. Для исчисления налога на имущество организация за I квартал текущего года имеет следующие данные:

1. Стоимость имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств по дебету счета 01 «Основные средства», составила:

январь 128 550 тыс.руб.;

февраль 126 600 тыс.руб.;

март 124 300 тыс.руб.;

апрель 130 800 тыс.руб.

2. Сумма начисленной амортизации:

январь 24 550 тыс.руб.;

февраль 49 000 тыс.руб.;

март 63 300 тыс.руб.;

апрель 82 800 тыс.руб.

Требуется определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за I квартал; указать срок уплаты авансового платежа в бюджет. Ставка налога – согласно Закону Мурманской области «О налоге на имущество организаций».

 

Задание 2. Компания ЗАО «Молпродукт» (ИНН 5197122465, КПП 519701001) занимается производством молочных продуктов (код по ОКВЭД – 15.5). Местонахождение организации – г. Североморск, Мурманская обл. (код ОКАТО 47401000000). Организация не имеет обособленных подразделений и территориально обособленного недвижимого имущества. Организация имеет в собственности основные средства, остаточная стоимость которых составляет:

на 1 января 2013 года - 18 000 000 руб.;

на 01.02 – 17 000 000 руб.;

на 01.03 – 17 400 000 руб.;

на 01.04 – 17 100 000 руб.;

на 01.05 – 16 400 000 руб.;

на 01.06 – 16 000 000 руб.;

на 01.07 – 15 500 000 руб.;

на 01.08 – 15 000 000 руб.;

на 01.09 – 15 300 000 руб.;

на 01.10 – 12 000 000 руб.;

на 01.11 – 11 700 000 руб.;

на 01.12 – 11 400 000 руб.;

на 31.12 – 11 000 000 руб.

Льгот по налогу на имущество у организации нет. Стоимость недвижимого имущества на 31 декабря 2013 года равна 11 000 000 руб. Ставка налога – 2,2%.

Заполните декларацию по налогу на имущество за 2013 год.

Тема: Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Страховые взносы: назначение, плательщики, объект обложения. Порядок исчисления базы. Выплаты, не подлежащие обложению. Выплаты, не облагаемые взносами, условия их применения. Страховые тарифы, порядок исчисления и сроки уплаты взносов. Порядок и сроки сдачи отчетности по взносам. Права и обязанности плательщиков страховых взносов.

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания и навыки самостоятельной работы, полученные в процессе обучения по теме «Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения»:

- научить определять базу для начисления страховых взносов и исчислять суммы взносов.

Формулированные компетенции:

- уметь использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

- способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2);

- способность осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4).

Обеспечение: Закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ (в ред.).

Методические рекомендации:

Для решения задач по данной теме, студенту следует опираться на знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы: при решении задач необходимо руководствоваться Законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".

Литература: [1] - [14].

Вопросы для обсуждения на семинаре:

1. Каково значение страховых взносов в социальной политике государства?

2. Платежи в какие фонды входят в состав страховых взносов?

3. Кто признается плательщиком страховых взносов?

4. При каких условиях организации и индивидуальные предприниматели не являются плательщиками страховых взносов?

5. Какие доходы признаются объектами обложения страховыми взносами?

6. Перечислите льготы страховым взносам.

 

Задания для выполнения:

Задание 1. Для исчисления страховых взносов по итогам за полугодие текущего года организация имеет следующие данные:

1. Начислено каждому работнику выплат и иных вознаграждений, облагаемых страховыми взносами, ежемесячно в одинаковой сумме:

- первая группа – 8 человек – 55 000 руб.;

- вторая группа – 20 чел. – 25 000 руб.

2. Сумма начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 412 000 руб.

3. Сумма самостоятельно произведенных организацией расходов на цели государственного социального страхования – 95 800 руб.

Требуется определить:

1) сумму страховых взносов, начисленную за 6 месяцев;

2) сумму страховых взносов за отчетный период с учетом налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет.

 

Задание 2. Адвокат работает в юридической консультации. Доходы адвоката, подлежащие налогообложению, за январь-июнь, составили 350 000 руб. Определите суммы страховых взносов.

Практическое занятие № 3.

Тема: Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических и физических лиц. Транспортный налог:плательщики, объект обложения, налоговая база, ставки налога, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Налог на игорный бизнес: назначение налога, плательщики, объекты налогообложения, порядок исчисления и уплаты, налоговая декларация.

Земельный налог как форма платы за землю. Плательщики земельного налога, объекты обложения, ставки, льготы. Порядок исчисления и уплаты земельного налога в бюджет. Нормативная цена земли.

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания и навыки самостоятельной работы, полученные в процессе обучения по теме «Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических и физических лиц»:

- научить определять налоговую базу по транспортному налогу, налогу на игорный бизнес, земельному налогу;

- научить рассчитывать суммы авансовых платежей по транспортному налогу и суммы транспортного налога, налога на игорный бизнес и земельного налога за налоговый период;

- показать порядок заполнения налоговой декларации по рассматриваемым налогам.

Формулированные компетенции:

- уметь использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

- способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2);

- способность осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4).

Обеспечение: гл. 28 НК РФ, 29 НК РФ, гл. 31 НК РФ.

Методические рекомендации:

Для решения задач по данной теме, студенту следует опираться на знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы: при решении задач необходимо руководствоваться положениями гл. 28 «Транспортный налог» НК РФ, гл. 29 «Налог на игорный бизнес» НК РФ, гл. 31 «Земельный налог», Законами Мурманской области о данных налогах.

Литература: [1] - [14].

Вопросы для обсуждения на семинаре:

1. Кто является плательщиком транспортного налога?

2. Каковы основные виды объектов налогообложения по транспортному налогу?

3. Какой порядок определения налоговой базы по транспортному налогу?

4. В зависимости от каких характеристик транспортного средства устанавливается размер налоговой ставки?

5. Какой порядок исчисления транспортного налога организациями и физическими лицами?

6. Кто является плательщиком налога на игорный бизнес?

7. Как формируется налоговая база при расчете налога на игорный бизнес?

8. Какова цель введения земельного налога?

 

Задания для выполнения:

Задание 1. ООО «Элегант» занимается торговлей мебелью и товарами для дома в г. Мурманск (ИНН 5109122465, КПП 510901001, код по ОКАТО 47401000000, ОКВЭД 52.44). По состоянию на 1 января 2013 года на балансе организации находятся следующие транспортные средства:

1) легковой автомобиль ВАЗ-2115 с мощностью двигателя 72 л. с. Машина приобретена в марте 2013 года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце. Идентификационный номер легкового автомобиля ВАЗ-2115 в соответствии с документом о регистрации транспортного средства — ХТА21154508; регистрационный знак транспортного средства — м281ос51rus;

2) легковой автомобиль ВАЗ-21099 с мощностью двигателя 78 л. с. Машина приобретена в 2010 году, а 17 февраля 2013 года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона. Идентификационный номер легкового автомобиля ВАЗ-21099 в соответствии с документом о регистрации транспортного средства - ХТА210994506. Регистрационный знак транспортного средства — л492лс51rus;

3) грузовой автомобиль ГАЗ-3302 c мощностью двигателя 102 л. с. Находится в эксплуатации с 2010 года. Идентификационный номер автомобиля - Х7D4781601; регистрационный знак ТС - п887мс51rus;

4) грузовой автомобиль ИЖ 27715 с мощностью двигателя 85 л. с. Находится в эксплуатации с 2009 года. Идентификационный номер автомобиля - Х9Р4810207; регистрационный знак ТС - с901кс51rus.

Все транспортные средства ООО «Элегант» зарегистрированы в органах ГИБДД г. Мурманск.

У ООО "Элегант" нет льгот по транспортному налогу.