Исчислите сумму налогу на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты этого налога. Заполните налоговую декларацию.

 

Методические указания по выполнению курсовой работы

Общие положения

Курсовая работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» выполняется в соответствии с учебным планом по направлению 080100 "Экономика", представляет собой одну из форм текущего контроля знаний студентов, и ее выполнение является обязательным для всех студентов.

Настоящие методические указания устанавливают общие требования к содержанию и оформлению курсовых работ, выполнение которых обязательно для всех студентов. Методические указания призваны обеспечить соблюдение действующих стандартов и норм единого контроля за выполнением курсовых работ.

Цель выполнения курсовой работы – получить более глубокую теоретическую и практическую подготовку по специальности на основе самостоятельного изучения и обобщения научной и учебной литературы, нормативных документов, а также усвоения исчисления основных налогов, действующих в Российской Федерации. В процессе выполнения работы студент должен приобрести практические навыки исчисления налогов, входящих в налоговую систему Российской Федерации и заполнения налоговых деклараций.

К работе студент приступает после усвоения теоретического материала, изучения нормативно-правовой базы и рекомендуемой литературы.

Срок выполнения курсовой работы определяется учебным планом. Работа сдается на проверку, после получения положительной рецензии студент может быть допущен к защите работы перед комиссией, состоящей из преподавателей цикла. Оценка курсовой работы производится по результатам защиты с учетом качества выполнения и оформления работы.

К защите допускаются только те работы, которые отвечают установленным требованиям. При подготовке к защите студент должен внимательно ознакомиться со всеми замечаниями и дать на них ответы. Если в работе допущены методологические ошибки, имеются арифметические погрешности и т.п., то студент должен дать пояснения в письменном виде и сделать дополнительные расчеты на отдельном листе бумаги.

Защита курсовой работы проводится публично в устной форме. Во время защиты студент должен кратко изложить основные положения работы и выводы (практические рекомендации) по результатам проведенного исследования, а затем дать ответы на вопросы, поставленные в рецензии и заданные устно.

По результатам защиты преподаватель оценивает курсовую работу по пятибалльной системе.

Критерии оценки курсовой работы:

- оценка «отлично» ставится при соблюдении следующих критериев: в курсовой работе показаны глубокие знания темы, нормативно-правовой базы; выявлена и поставлена проблема, а также предложены пути ее решения, сформулированы и обоснованы выводы и предложения по теме исследования; автором логично и последовательно изложен материал; курсовая работа оформлена в соответствии с требованиями, не менее 80% источников приходится на последние 3 года, а также основные положения работы представлены в виде презентации в Power Point;

- оценка «хорошо» ставится в том случае, если в курсовой работе теоретические выкладки показаны в пределах учебной программы; автором выявлена проблема и предложены пути ее решения;

- оценка «удовлетворительно» ставится в случае, если автор продемонстрировал знание теоретических основ выбранной темы исследования, но раскрыл ее в недостаточном объеме, в работе использовал неактуальную нормативно-правовую базу и т.п.;

- оценка «неудовлетворительно» ставится в том случае, если автором тема исследования не раскрыта, нет последовательности и логичности в изложении материала, отсутствуют предложения по решению указанной проблемы, используется устаревшая нормативно-правовая база, оформление работы не соответствует требованиям.

Курс «Налоги и налогообложение» рассчитан на один семестр и завершается экзаменом.

7.2. Правила оформления курсовой работы

Курсовая работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» состоит из трех глав:

1) теоретическая часть;

2) методическая часть;

3) практическая часть (расчетная часть по основным налогам РФ, заполнение налоговых деклараций).

Курсовая работа предоставляется на листах формата А4. Текст курсовой работы следует выполнять, соблюдая следующие размеры полей: левое – 30 мм, правое – 10 мм, верхнее – 20 мм, нижнее – 20 мм. При компьютерном наборе использовать шрифт типа «Times New Roman», размер 14, интервал – 1,5. Объем курсовой работы должен составлять: 45 - 55 страниц рукописного текста; 35 – 45 страниц машинописного текста. Количество приложений не ограничивается.

Каждая глава, введение и заключение работы необходимо начинать с новой страницы. Параграфы внутри главы отделяют друг от друга пробелом. Названия глав и параграфов пишутся: первая буква - прописная, далее – строчные; точки в конце заголовков не проставляются. При нумерации глав и параграфов необходимо использовать арабские цифры.

Сокращение слов не допускается, за исключением общепринятых. На второй странице (после титульного листа) рекомендуется привести перечень сокращений, если они были использованы по тексту работы.

Курсовая работа должна быть написана грамотным литературным языком, с использованием безличных форм глаголов. Все разделы курсовой работы должны быть связаны между собой, должен наблюдаться плавный переход от одной главы к другой, от одного параграфа к другому, а внутри параграфа – от вопроса к вопросу.

Страницы нумеруются арабскими цифрами, соблюдая сквозную нумерацию по всему тексту. Номер проставляется внизу посредине страницы.

Используя в работе иллюстрационный материал (схемы, таблицы, цифровой материал), а также, цитируя различных авторов, необходимо делать соответствующие ссылки на источники с автора (авторов), названия источника, указанием издательства, места и времени издания, а также страницы. Сканкопии таблиц, рисунков, формул не допускаются. Примеры оформления таблиц, рисунков, формул представлены в Приложении А.

Структурными элементами курсовой работы являются:

- лист «рецензия»;

- титульный лист;

- содержание;

- введение;

- глава 1: теоретические основы;

- глава 2: методика исчисления и порядок уплаты;

- глава 3: расчетная часть;

- заключение;

- список использованных источников;

- приложения (например, налоговые декларации).

ЛИСТ «РЕЦЕНЗИЯ» представлен в приложении Б.

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ является первым листом курсовой работы и служит источником информации, необходимой для обработки, хранения и поиска работы. Название факультета указывается в зависимости от формы обучения студента (Приложение В).

СОДЕРЖАНИЕ включает заголовки всех разделов, граф, параграфов, подпараграфов с указанием их наименования и номеров страниц (Приложение Г).

ВВЕДЕНИЕ к курсовой работе должно содержать актуальность; цель курсовой работы; основные задачи, которые студент собирается решить в процессе исследования; источники написания курсовой работы по заданной теме и применяемые методы при разработке темы исследования. Объем введения 2-3 страницы.

Для раскрытия актуальности темы следует показать степень ее проработанности в других научных материалах, отразить суть проблемы, ее противоречивый и требующий разрешения характер.

Цель работы предполагает решение проблемной ситуации путем ее анализа и нахождения новых закономерностей и связей между экономическими явлениями.

Задачи исследования определяются исходя из поставленной цели. В дальнейшем решение этих задач должно быть раскрыто в соответствующих параграфах курсовой работы.

Объект исследования – это то, на что направлена познавательная деятельность исследователя, т.е. явление, изучаемое автором в курсовой работе.

Предмет исследования – это планируемые к исследованию конкретные свойства объекта.

В результате проведенного исследования должны быть разработаны конкретные мероприятия, позитивно влияющие на экономические процессы общественной жизни.

ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ должна давать представление о теоретических и методических аспектах темы, формирует понятийный аппарат. Материалы должны свидетельствовать о знании и понимании автором нормативных актов и специальной литературы. Основная часть должна включать три главы, состоящие из 2-4 логически между собой связанных параграфов в каждой главе.

Теоретическая и методическая часть заключается в рассмотрении актуальных тем по дисциплине «Налоги и налогообложение». Студент может выбрать тему из предложенного ниже перечня или предложить свою тему курсовой работы, исходя из собственных научных интересов, предварительно согласовав ее с преподавателем. Перечень возможных тем курсовой работы представлен в Приложении Д.

Расчетная часть курсовой работы включает расчет основных налогов, взимаемые в Российской Федерации, относящиеся к общему режиму налогообложения, а именно: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль организаций, страховые взносы, налог на имущество организаций, транспортный налог и налог на доходы физических лиц, используя условные данные, приведенные в методических указаниях.

Расчетная часть должна содержать подробное описание методики исчисления каждого налога на основании информации, приведенной в Приложении Е. Из этой таблицы выбираются показатели, которые могут служить объектом налогообложения, входить в состав налоговой базы или использоваться в качестве налоговых льгот (вычетов из налоговой базы) по соответствующему налогу.

Последовательность выполнения расчетов следующая:

1) рассчитывается сумма налога с доходов Смирновой С.Ю.;

2) производится расчет страховых взносов в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования, в Федеральный фонд медицинского страхования;

3) составляется расчет НДС по реализованной продукции собственного производства и покупным товарам;

4) производится расчет среднегодовой стоимости имущества и составляется расчет налога на имущество организаций;

5) производится расчет транспортного налога;

6) определяется налоговая база и производится расчет налога на прибыль (с учетом показателей, полученных по результатам расчетов 2-5).

В целях исчисления налога на прибыль должен быть обеспечен раздельный учет доходов и расходов, связанных с производством и реализацией продукции собственного производства и покупных товаров, а также доходов, облагаемых по разным ставкам.

Все остальные расчеты, в т.ч. расчет доходов, облагаемых по другим ставкам, производятся в произвольной форме.

Таблицы для выполнения расчетной части курсовой работы – в Приложении Ж.

При необходимости в условия задач могут вноситься обоснованные изменения и дополнения.

В налоговых декларациях необходимо указывать крайнюю дату подачи декларации по конкретному налогу, а не дату сдачи на проверку курсовой работы.

Вариант практического задания выбирается в соответствии с последним номер зачетной книжки студента. Самовольная замена одного варианта задания другим не разрешается!

ЗАКЛЮЧЕНИЕ должно содержать краткие выводы (резюме) по результатам проведенного исследования в соответствии с темой курсовой работы. Как правило, это выводы и предложения по совершенствованию (оптимизации) той или иной области практики.

СПИСОК использованных источников включают всю литературу, изученную автором работы в следующей последовательности:

- кодексы и Федеральные Законы РФ;

- указы и распоряжения Президента РФ;

- постановления Думы и Правительства РФ;

- официальные материалы Министерств и ведомств РФ;

- монографии, научные статьи, учебники, учебные пособия, периодические издания и другая литература в алфавитном порядке (по фамилиям авторов).

В списке указывается фамилия, инициалы автора, наименование работы, место издания, издательство, год издания и страницы, относящиеся к теме исследования.

Список использованных источников должен включать не менее 25 источников, с учетом нормативных документов.

В ПРИЛОЖЕНИЯ следует включать иллюстрации вспомогательного характера (таблицы, схемы, рисунки, диаграммы, формы налоговой отчетности и т.п.).

 

 

8. Вопросы к экзамену по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

1. Историческое развитие налогообложения.

2. Налог как финансово-экономическая категория. Экономическая сущность налогов.

3. Функции налогов, их взаимосвязь.

4. Элементы налога.

5. Классификация налогов, критерии, виды и значение.

6. Налоговая система – основной инструмент регулирования экономики.

7. Система нормативных документов, регулирующих налоговые отношения.

8. Принципы построения и элементы современной налоговой системы РФ.

9. Налоговая политика: цель, задачи, типы.

10. Налоговый механизм. Налоговая стратегия. Налоговая тактика.

11. Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе.

12. Налоговые системы зарубежных стран.

13. Экономическая роль налога на добавленную стоимость (плательщики, объект налогообложения, ставки).

14. Налог на добавленную стоимость (порядок исчисления, льготы, порядок перечисления и представления отчетности). Условия освобождения от исполнения обязанности плательщика НДС.

15. Налог на добавленную стоимость Налоговые вычеты, порядок их применения. Счета-фактуры, порядок ведения журналов покупки и продаж

16. Налог на добавленную стоимость. Порядок применения 0 ставки. Порядок возмещения НДС из бюджета

17. Фискальная значимость акцизов. Акцизы (виды подакцизных товаров, плательщики, ставки).

18. Акцизы (объект налогообложения, ставки, порядок исчисления, льготы, порядок перечисления и представления отчетности)

19. Страховые взносы в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (плательщики, объект налогообложения, тарифы, порядок исчисления, льготы, порядок перечисления и представления отчетности).

20. Налог на доходы физических лиц (плательщики, объект налогообложения, ставки налога).

21. Налог на доходы физических лиц (порядок исчисления, льготы, порядок перечисления и представления отчетности).

22. Налог на доходы физических лиц. Виды налоговых вычетов и порядок их применения

23. Роль и общая характеристика налога на прибыль. Налог на прибыль предприятий и организаций (плательщики, объект налогообложения, ставки налога).

24. Налог на прибыль предприятий и организаций (объект налогообложения, порядок исчисления, льготы, порядок перечисления и представления отчетности).

25. Порядок определения и состав доходов и расходов в целях налогообложения прибыли

26. Методы, применяемые при определении доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

27. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль.

28. Налог на имущество организаций (плательщики, объект налогообложения, ставки налога, порядок исчисления, льготы, порядок перечисления и представления отчетности).

29. Налог на имущество физических лиц (плательщики, объект налогообложения, ставки налога, порядок исчисления, льготы, порядок перечисления и представления отчетности).

30. Транспортный налог (плательщики, объект налогообложения, ставки налога, порядок исчисления, льготы, порядок перечисления и представления отчетности)

31. Налог на добычу полезных ископаемых (плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты).

32. Водный налог (плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты).

33. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

34. Земельный налог (плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты).

35. Специальные налоговые режимы. Отличия от общего режима налогообложения.

36. Единый налог на вмененный доход (плательщики, объект налогообложения, ставки налога, порядок исчисления, льготы, порядок перечисления и представления отчетности)

37. Упрощенная система налогообложения (плательщики, объект налогообложения, ставки налога, порядок исчисления, порядок перечисления и представления отчетности).

38. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления, сроки уплаты.

39. Патентная система налогообложения: преимущества и недостатки по сравнению с другими специальными режимами налогообложения.

40. Налог на игорный бизнес (плательщики, объект налогообложения, ставки налога, порядок исчисления, льготы, порядок перечисления и представления отчетности).

41. Налоговый контроль: понятие, виды, функции.

42. Права и обязанности налогоплательщиков.

43. Права и обязанности налоговых органов.

44. Виды налоговых правонарушений и ответственности за их совершение.

 

Тесты для самоконтроля

1. Всеобщим источником налоговых отчислений, сборов, пошлин и других платежей независимо от объекта налогообложения является:

а) валовой внутренний продукт;

б) валовой национальный продукт;

в) денежные средства.

2. Какое определение налога Вы считаете правильным:

а) налог – это индивидуальный, обязательный, безвозмездный взнос денежных средств;

б) налог – это индивидуальный, добровольный, безвозмездный взнос денежных средств;

в) налог – это плата за оказываемые государством услуги.

3. Сущность налога – это:

а) изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности организаций;

б) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа;

в) изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости.

4. Целью какого изъятия является покрытие издержек учреждения, в связи с деятельностью которого они уплачиваются:

а) сборы;

б) налоги;

в) оба ответа верны.

5. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

а) только юридические лица;

б) организации и физические лица;

в) только физические лица.

6. К какой группе налогов относится налог на игорный бизнес:

а) региональный;

б) местный;

в) федеральный.

7. Какие из нижеперечисленных налогов относятся к местным налогам:

а) налог на имущество физических лиц;

б) налог на имущество организаций;

в) налог на прибыль организаций.

8. К федеральным налогам относятся:

а) налог на имущество физических лиц;

б) налог на прибыль организаций;

в) транспортный налог.

9. Какие из нижеперечисленных налогов относятся к смежным налогам:

а) налог на доходы физических лиц;

б) транспортный налог;

в) налог на имущество организаций.

10. К какому налогу относится налог на прибыль организаций, если он частично зачисляется в федеральный и региональный бюджеты:

а) к регулирующим налогам;

б) к целевым налогам;

в) к смежным налогам.

11. Кем (чем) устанавливаются, изменяются и отменяются федеральные налоги:

а) Правительством РФ;

б) Законами субъектов Федерации;

в) только Налоговым кодексом РФ;

г) нормативно-правовыми актами местного самоуправления.

12. Посредством какой функции происходит формирование финансовых ресурсов государства, необходимых для осуществления им возложенных на него обществом функций:

а) контрольной;

б) социальной;

в) регулирующей;

г) фискальной.

13. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ:

а) могут устанавливаться только на один налоговый период;

б) не могут устанавливаться;

в) могут устанавливаться по согласованию с ИФНС.

14. Если организация создана в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период:

а) со дня создания до конца календарного года;

б) со дня создания до окончания первого отчетного периода;

в) со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.

15. В каком случае налог считается установленным и подлежит обязательной уплате:

а) когда определены налогоплательщики и все элементы налогообложения;

б) когда определены налогоплательщики и установлен срок уплаты;

в) когда определены налогоплательщики и объект налогообложения;

г) когда определены плательщики, ставки налога и порядок исчисления.

16. Когда у налогоплательщика возникает обязанность платить налоги:

а) наступил срок уплаты;

б) имеется источник уплаты;

в) имеется объект налогообложения.

17. Объектами налогообложения могут являться:

а) объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;

б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав;

в) только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ.

18. Юридический факт, который обуславливает обязанность субъекта уплатить налог – это:

а) объект налогообложения;

б) предмет налогообложения;

в) субъект налогообложения.

19. Срок, в течение которого формируется налоговая база и окончательно определяется размер налогового обязательства – это:

а) отчетный период;

б) налоговый период;

в) оба ответа верны.

20. О каком виде ставок идет речь, когда с 1 руб. предусмотрен определенный процент налогового обязательства:

а) равные ставки;

б) твердые ставки;

в) процентные ставки.

21. Налоговая база – это:

а) объект налогообложения;

б) стоимостная и физическая характеристика объекта налогообложения;

в) только стоимостная оценка объекта налогообложения.

22. Налоговая ставка – это:

а) размер налога на единицу налогообложения;

б) размер налога на налогооблагаемую базу;

в) размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.

23. При каком методе налогообложения все налогоплательщики уплачивают одинаковую сумму налога независимо от имеющегося в их собственности дохода или имущества:

а) методе пропорционального налогообложения;

б) методе равного налогообложения;

в) методе прогрессивного налогообложения.

24. Носитель налога – это:

а) лицо, на которое в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налога в бюджет;

б) лицо, которое в конечном итоге несет бремя налогообложения;

в) уполномоченный орган, принимающий от налогоплательщиков средства в уплату налогов;

г) верного ответа нет.

25. Кто является носителем налога в отношении налога на доходы физических лиц:

а) работник организации;

б) организация;

в) банк;

г) налоговый орган.

26. Лицо, на которое в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налога в бюджет – это:

а) носитель налога;

б) сборщик налогов и сборов;

в) налоговый агент.

27. Сущность принципа удобства состоит в том, что:

а) налог должен взиматься в такое время и таким способом, который представляет наибольшее удобство для плательщиков;

б) система налогообложения должна быть рациональна;

в) уплата налога производится в денежном или натуральном выражении.

28. К какому налогу в настоящее время применяется метод регрессивного налогообложения:

а) налог на прибыль организаций;

б) единый социальный налог;

в) налог на доходы физических лиц;

г) верного ответа нет.

29. Дайте определение налоговой системы:

а) обязательные взносы в бюджет разных уровней образуют налоговую систему;

б) совокупность федеральных налогов, принципов, методов образуют налоговую систему;

в) совокупность региональных и местных налогов образуют налоговую систему;

г) совокупность федеральных, региональных и местных налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены образуют налоговую систему.

30. Какое из следующих положений является одним из принципов построения налоговой системы, установленных НК РФ:

а) порядок предоставления налоговых кредитов;

б) уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;

в) формы налогового контроля;

г) научный подход при установлении элементов налога.

31. Налоговое бремя – это:

а) обобщенный показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и определяемый как отношение общей суммы налогов и сборов к ВВП;

б) политика, проводимая с расчетом на перспективу;

в) сумма налоговых ставок по всем налогам.

32. Определите налоговое бремя, если объем произведенной продукции – 1500 руб., прибыль организации – 120 руб., фонд оплаты труда – 210 руб., сумма налоговых платежей – 315 руб.:

а) 5,8;

б) 0,17;

в) 0,95;

г) 0,21.

33. Что представляет собой налоговый механизм:

а) деятельность государства, выраженную в комплексе мероприятий, осуществляемых уполномоченными на то органами в области налогов и сборов, отражающих классификацию налогов, методы и принципы налогообложения, действующих на законной основе в налоговой системе данной страны;

б) совокупность форм и методов налоговых отношений государства и налогоплательщиков;

в) систему экономико-правовых отношений между государством и хозяйствующими субъектами.

34. К какому методу государственного регулирования экономики относится налоговая политика:

а) методу прямого воздействия;

б) методу косвенного воздействия;

в) оба ответа верны.

35. Какой тип налоговой политики способствует развитию предпринимательства, но снижает объем социальных гарантий:

а) политика максимальных налогов;

б) политика разумных налогов;

в) верного ответа нет.

36. Какой цели налоговой политики государства соответствует целенаправленное воздействие на экономику через налоговый механизм с целью проведения структурных изменений общественного воспроизводства, перераспределения национального дохода и ВВП в территориальном, отраслевом и социальном разрезах:

а) фискальной цели;

б) экономической цели;

в) экологической цели.

37. Задачи налоговой политики:

а) обеспечение государства финансовыми ресурсами;

б) создание условий для регулирования хозяйства страны в целом;

в) сглаживание возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения;

г) все ответы верны.

38. Концептуальными основами налогообложения дан­ного государства в данный период является:

а) налоговая доктри­на государства;

б) налоговая политика государства;

в) налоговый механизм.

39. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право получать от налоговых органов:

а) только письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

б) письменные разъяснения по вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета;

в) устные и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.

40. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в течение:

а) 5 лет;

б) 4 лет;

в) трех календарных лет.

41. Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются:

а) НК РФ, федеральными законами и законодательными актами субъектов РФ;

б) Налоговым и Таможенным кодексами РФ;

в) Налоговым и Таможенным кодексами РФ, а также постановлениями Правительства РФ.

42. Участниками налогового контроля являются:

а) налоговые органы;

б) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов;

в) налоговые органы, органы внутренних дел, Федеральное казначейство.

43. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

а) с шестнадцатилетнего возраста;

б) с восемнадцатилетнего возраста;

в) с момента получения дохода.

44. Камеральная проверка проводится по месту нахождения:

а) налоговых органов только на основе анализа представленных налоговых деклараций;

б) налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком;

в) налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов в присутствии налогоплательщика.

45. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:

а) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

б) только организаций и индивидуальных предпринимателей;

в) всех налогоплательщиков и плательщиков сборов, за исключением налоговых агентов.

46. Различают следующие формы вины при совершении налогового правонарушения:

а) под принудительным воздействием других лиц;

б) по необходимости;

в) по неосторожности;

г) неосознанно.

47. Налоговая санкция взыскивается с налогоплательщиков:

а) в бесспорном порядке;

б) в бесспорном порядке, если на счете налогоплательщика зафиксирован остаток денежных средств на момент взыскания;

в) в бесспорном порядке при согласовании с налогоплательщиком;

г) только в судебном порядке.

Приложение А

Пример оформления рисунка

 

Объекты обложения транспортным налогом представлены на рисунке 1.

 

 

Рисунок 1. Объекты транспортного налога

 

Пример оформления формул

 

Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (1):

 

СН = НБ х Ст, (1)

где СН – сумма налога, руб.;

НБ – налоговая база, л.с.;

Ст – ставка налога, руб/л.с.

 

Ссылки на приложения должны быть по тексту

 

На основе приведенных расчетов была заполнена налоговая декларация по транспортному налогу (Приложение Д).

 

Пример оформления ссылок

 

Ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ не более чем в 10 раз [2, С. 1389] или [2].

 

Пример оформления таблиц

 

Общая характеристика транспортного налога представлена в таблице 1.

 

Таблица 1 – Основные элементы транспортного налога

 

Элемент налога	Характеристика	Нормативное регулирование
Налогоплательщики	Юридические и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства	Ст. 357 НК РФ
Объект налогообложения	Самоходные воздушные, наземные и водные транспортные средства	Ст. 358 НК РФ
Налоговая база	Определяется в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну л. с. мощности транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну или одну единицу транспортного средства	Ст. 359 НК РФ
Налоговый период	Календарный год	Ст. 360 НК РФ
Отчетный период	Для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются I квартал, II квартал, III квартал	Ст. 360 НК РФ
Налоговые ставки	Устанавливаются законами субъектов РФ	Ст. 361 НК РФ
Порядок исчисления налога	Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.	Ст. 362 НК РФ

 

Приложение Б

 

ФГБОУВПО «МУРМАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ФАКУЛЬТЕТ ЗАОЧНОГО СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 

Регистрационный № ___________ Дата сдачи в деканат «__» ________ 20__г.

Студент ___________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

Курс ___форма обучения _________________________№ студ. билета ______

Направление _______________________________________________________

Дисциплина _______________________________________________________

Тема ______________________________________________________________

Курсовой проект (работа) допущен к защите «___» ________________ 20__г.

Преподаватель рецензент _____________________________ (_____________)

(фамилия., и., о.) (подпись)

Защитил курсовой проект (работу) с оценкой _____________(_____________)

 

 

Преподаватели ______________________________________ (_____________)

(фамилия, и., о.) (подпись)

______________________________________ (___________)

(фамилия, и., о.) (подпись)

______________________________________ (____________)

(фамилия, и., о.) (подпись)

«___» __________ 20___г.

М.П.

Подписи преподавателей

заверяю

 

_____________________ (______________)

 

 

РЕЦЕНЗИЯ

Анализ положительных сторон

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Анализ недостатков

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Выводы

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Курсовая (работа)___________________________________________к защите.

Приложение В

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО РЫБОЛОВСТВУ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «МУРМАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

Кафедра финансов, бухгалтерского учета

и управления экономическими системами

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

 

на тему «________________________________________________»

 

Выполнил: студент гр. Эк(б)- 491

____________ формы обучения

Иванов И. И.

Научный руководитель:

к. э. н., доцент Беспалова С.В.

­

 

Мурманск

Приложение Г

Содержание

Введение……………………….……………………..……………………………………..
1 Теоретические аспекты подоходного налогообложения……………………………….
1.1 Экономическое содержание и структура налога на доходы физических лиц…..………………………………………………………………………..........................
1.2 История возникновения и развития подоходного налогообложения в России и за рубежом……………………………………………………………………………………...
1.3 Современные проблемы и пути их решения