Общие организационно-методические указания

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

1. Общие организационно-методические указания………………………………………..2

2. Примерный тематический план занятий…………………………………………………4

3. Список рекомендуемой литературы……………………………………...…...................7

4. Содержание программы и методические указания к изучению дисциплины……………………………………………..…………………………….……....9

5. Примерный перечень практических занятий…………………………………….……..22

6. Методические указания по выполнению практических занятий……………………...23

7. Методические указания по выполнению курсовой работы……………………………34

8. Перечень вопросов для подготовки к экзамену..…………………………………...…..38

9. Тесты для самоконтроля………………………………………………………………….40

10. Приложения…………………………………………………………………………...…45

 

 

Общие организационно-методические указания

Настоящие методические указания составлены в соответствии с ФГОС ВПО по направлению 080100.62 «Экономика», утвержденного приказом Министерства образования и науки РФ от 21.12.2009 г. №747 и рабочим учебным планом данного направления.

Целью дисциплины «Налоги и налогообложение» является подготовка студентов в области налогов и налогообложения.

Задача дисциплины – дать теоретические и методические положения налогового законодательства и навыки практических расчетов налогов.

Требования к уровню подготовки бакалавра в рамках данной дисциплины.

Процесс изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» направлен на формирование элементов следующих компетенций в соответствии с ФГОС ВПО по направлению 080100.62 «Экономика»:

а) общекультурных (ОК):

- уметь использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

- способен понимать сущность и значение информации в развитии современного информационного общества, сознавать опасности и угрозы, возникающие в этом процессе, соблюдать основные требования информационной безопасности, в том числе защиты государственной тайны (ОК-12);

б) профессиональных (ПК):

- способность собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);

- способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2);

- способность выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3);

- способность осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);

- способность анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7).

В результате изучения дисциплины студент должен:

Знать: действующую нормативно-правовую базу, установленных в Российской Федерации налогов и сборов; методы налогообложения; права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, ответственность за их нарушение; порядок исчисления и сроки уплаты налогов; состав и содержание налоговой отчетности; виды и порядок осуществления налогового контроля.

Уметь: рассчитывать налоги, правильно применяя положения Налогового Кодекса РФ, региональное и местное налоговое законодательство; заполнять налоговую отчетность; анализировать существующие режимы налогообложения, применимые для конкретного налогоплательщика с целью минимизации налогов; разбираться в конкретных практических ситуациях предлагаемых для каждого студента на практических занятиях и в процессе самостоятельной работы;

Владеть: навыками применения общекультурных и профессиональных компетенций; работы с законодательными и нормативными документами, регулирующими налогообложение в РФ; применения методик расчетов сумм налогов; заполнения налоговой отчетности.

В процессе изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студенты приобретают знания налогового законодательства и навыки практических расчетов налогов для успешного экономического функционирования предприятий различных сфер деятельности.

Учебный курс «Налоги и налогообложение» взаимосвязан со многими дисциплинами, изучаемыми студентами экономического направления - это «Бухгалтерский учет и анализ», «Статистика».

В целях получения глубоких знаний «Налогов и налогообложения», студентам целесообразно изучать данный курс, опираясь на материалы ранее изученных дисциплин. Глубокое понимание механизма налогообложения во многом зависит от самостоятельной работы студентов в ходе подготовки письменных работ.

Для изучения дисциплины студентам необходимо иметь учебную литературу и методические указания.

Учебным планом по указанной дисциплине предусматриваются лекции, консультации, практические занятия. По данной дисциплине выполняется курсовая работа и сдается экзамен. К написанию курсовой работы необходимо приступить только после изучения всех тем курса.

По окончании данного курса в случае получения положительной рецензии на курсовую работу и ее защиты студент допускается к сдаче экзамена.

Изучать материал дисциплины «Налоги и налогообложение» следует в соответствии с тематическим планом.

 

 

2. Примерный тематический план занятий

№ темы п/п	Содержание разделов тем дисциплины	Кол-во часов, выделяемых на виды учебной подготовки	Компетенции раздела (модуля)
Заочная (по ускоренной программе)	Заочная форма обучения
		Лек	Пр.	Ср.	Лек	Пр.	Ср.
МОДУЛЬ 1. Основы налогообложения
	Экономическая сущность налогов		-			-		ОК-5
	Элементы налога и принципы налогообложения		-			-		ОК-5, ПК-2
	Налоговая система и налоговая политика государства	-	-		-	-		ОК-5
	Налоговый контроль	-	-		-	-		ОК-5, ОК-12, ПК-1, ПК-7
МОДУЛЬ 2. Налогообложение юридических лиц. Косвенные и прямые налоги
	Акцизы		-			-		ОК-5, ПК-2, ПК-4
	Налог на добавленную стоимость	-			-			ОК-5, ПК-2, ПК-4
	Таможенные платежи	-	-		-	-		ОК-5, ПК-2, ПК-4
	Налог на прибыль (доход) организаций		-					ОК-5, ПК-2, ПК-4
	Налогообложение имущества организаций	-			-			ОК-5, ПК-2, ПК-4
	Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения	-	-		-			ОК-5, ПК-2, ПК-4
	Налоговые платежи за пользование природными ресурсами	-	-		-	-		ОК-5, ПК-2, ПК-4
	Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических и физических лиц	-			-			ОК-5, ПК-2, ПК-4
МОДУЛЬ 3. Специальные налоговые режимы
	Специальные налоговые режимы	-			-			ОК-5, ПК-2, ПК-3 ПК-7
МОДУЛЬ 4. Налоги с физических лиц
	Налог на доходы физических лиц	-			-			ОК-5, ПК-2
	Имущественные налоги с физических лиц	-	-		-	-		ОК-5, ПК-2
	Итого:							-

 

СПИСОК рекомендуемой литературы

Основная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: в 2 ч. от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ: принят Гос. Думой 16 июля 1998 года: с изм. и. доп. вступившими в силу с 08 июня 2013 г. – Доступ из справ.- правовой системы «КонсультантПлюс». – Загл. с экрана.

2. Постатейный комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации [Электронный ресурс] – Доступ из справ.- правовой системы «КонсультантПлюс». – Загл. с экрана.

3. Мандрощенко, О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для вузов. - 2-е изд. –М.;Дашков и К, 2010. – 343 с.

4. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. - 7-е изд. перераб. и доп. - М.: Инфра - М, 2009. – 518 с.

5. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / [А.Я. Барабаш и др.]; под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – 6-е изд., доп. – СПб.: Питер, 2009. - 522 с.

6. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / [И.А..Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М: Юнити-Дана, 2009. - 519 с.

7. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров / [Г. Б. Поляк и др.]; под ред. Г.Б.Поляка. – М: Юрайт, 2012. - 462 с.

8. Пансков, В.Г., Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров [углубленный курс]. - 3-е изд. перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2013. - 746 с.

Дополнительная:

9. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов. - 5-е изд. - СПб.: Питер, 2008. – 303 с.

10. Качур, О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для вузов. - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: КноРус, 2008. – 315 с.

11. Крохина, Ю.А. Налоговое право: учебник для бакалавров [углубленный курс]. - 6-е изд. перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2013. - 495 с.

12. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / [Г.А. Волкова др.]; под ред. Г.Б.Поляка. – 2-е изд., доп. – М.: Юнити-Дана: Закон и право, 2008. - 415 с.

13. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И.А.Майбурова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2009. - 519 с.

14. Сердюков А.Э. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. - 2-е изд. перераб. и доп. - СПб. Питер, 2008. – 702 с.

Интернет-ресурсы:

1. Федеральная налоговая служба: http://www.nalog.ru

2. Управление Федеральной налоговой службы по Мурманской области: www.r51.nalog.ru

3. Журнал «Российский налоговый курьер», практический журнал для бухгалтера: http://www.rnk.ru

 

Содержание программы и методические указания

к изучению дисциплины

Тема 4. Налоговый контроль

Налоговый контроль в системе государственного и финансового контроля. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Налоговое администрирование: цели и методы. Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки, их виды, методы и программы налоговых проверок. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок. Виды ответственности за налоговые правонарушения.

Изучив данную тему, студент должен

знать:

- права и обязанности налоговых органов;

- права и обязанности налогоплательщиков;

- виды налоговых проверок;

- виды ответственности за налоговые правонарушения.

уметь:

- определять размеры штрафных санкций;

- привлекать к ответственности за совершение лицами налоговых правонарушений.

Методические рекомендации:

При изучении данной темы необходимо опираться на положения глав 5, 9 и разделов V, VI НК РФ. Права и обязанности налоговых органов определены гл. 5 «Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц» НК РФ. Понятие и виды налогового контроля в гл. 14 «Налоговый контроль» НК РФ. Понятие налогового правонарушения, виды налогового правонарушения и ответственность за их совершения даны в гл. 15-16 НК РФ.

Литература: [1] - [14].

Вопросы для самопроверки:

1. Какова структура налоговых органов?

2. Перечислите обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

3. Каковы формы проведения налогового контроля?

4. Каков порядок проведения камеральной проверки?

5. В каких случаях должностные лица налоговых органов производят выемку документов?

6. Перечислите обязанности налогоплательщиков.

7. Какие штрафы взимаются за неуплату или неполную уплату сумм налога?

Какие штрафы взыскиваются при нарушении налогоплательщиком срока постановки на учет в налоговом органе?

 

Тема 5. Акцизы

Косвенные налоги. Фискальная значимость акцизов. Виды подакцизных товаров. Плательщики акцизов, объект обложения. Определение налоговой базы и ставки акцизов. Порядок расчета суммы акциза. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сроки уплаты. Налоговая декларация.

Изучив данную тему, студент должен

знать:

- перечень подакцизных товаров;

- объект налогообложения;

- порядок исчисления и сроки уплаты акцизов в бюджет;

- порядок заполнения формы налоговых деклараций по акцизам;

уметь:

- исчислять суммы акцизов;

- заполнять налоговую декларацию.

Методические рекомендации:

Акцизы являются федеральным косвенным налогом, выступающим в виде надбавки к цене товаров. Акциз относится к одной из старейших форм косвенного налогообложения. Для начала студентам необходимо понять экономическую сущность акциза. А именно то, что акцизы устанавливаются на ограниченный перечень высокорентабельных товаров для изъятия в доход государства части сверхприбыли, которую получают производители подакцизных товаров вследствие особых условий их производства и реализации. Акцизы также выступают средством ограничения потребления подакцизных товаров и регулирования спроса и предложения на них. При изучении темы следует знать перечень подакцизных товаров (ст. 181 НК РФ), налогоплательщиков акцизов, объект налогообложения, знать порядок определения налоговой базы, различать виды ставок, знать порядок применения налоговых вычетов, уметь определять сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. При изучении данной темы необходимо руководствоваться положениями гл. 22 НК РФ и Методическими рекомендациями по применению гл. 22 «Акцизы».

Литература: [1] - [14].

Вопросы для самопроверки:

1. Каково экономическое содержание акцизов?

2. Назовите виды подакцизных товаров.

3. Кто является плательщиком акцизов?

4. Назовите основные объекты обложения акцизами.

5. Какие операции не подлежат обложению акцизами?

6. Изложите методику определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров.

7. Каков налоговый период для плательщиков акцизов.

8. Как отражается сумма акциза в расчетных документах плательщика?

9. Каков порядок возврата сумм акциза из бюджета?

10. В какие сроки и куда представляется отчетность организаций – производителей алкогольной продукции?

 

Тема 7. Таможенные платежи

Таможенные платежи и их роль в экономической и финансовой политике государства. Плательщики таможенных пошлин. Виды применяемых ставок, их дифференциация по товарам и товарным группам. Критерии дифференциации. Способы определения таможенной стоимости товаров. Льготы по таможенным пошлинам. Исчисление и порядок уплаты таможенных пошлин. Таможенный тариф.

Изучив данную тему, студент должен

знать:

- роль таможенных платежей в экономической и финансовой политике государства;

- плательщиков таможенных платежей;

- виды применяемых ставок;

- способы определения таможенной стоимости товаров;

- исчисление и порядок уплаты таможенных пошлин.

уметь:

- уметь определять таможенную стоимость товаров;

- исчислять суммы налога на добавленную стоимость;

Методические рекомендации:

При изучении данной темы следует обратить внимание, что с 1 января 2005 г. таможенные пошлины исключены из ст. 13 НК РФ. Однако их значение в формировании доходов бюджета и в проведении социально-экономической политики государства велико. Они носят обязательный характер и призваны регулировать отношения в сфере внешнеэкономической деятельности. Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин регулируется таможенным законодательством.

Литература: [1] - [14].

Вопросы для самопроверки:

1. Какие виды платежей предусмотрены таможенным законодательством?

2. Назовите основные цели введения таможенных пошлин.

3. Назовите виды ставок таможенных пошлин.

4. Что такое таможенная стоимость товаров и какие методы используются для ее определения?

5. Каков порядок декларирования таможенной стоимости товара?

6. Каков порядок уплаты таможенных пошлин?

 

Тема 8. Налог на прибыль (доход) организаций

Прямые налоги с юридических лиц. Экономическое содержание прибыли и развитие систем ее налогообложения. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль. Налоговый учет в системе налогообложения. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательство.

Изучив данную тему, студент должен

знать:

- объект налогообложения;

- порядок определения и классификацию доходов;

- группировку расходов;

- налоговую базу, ставки налога;

- порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в бюджет.

уметь:

- определять доходы и расходы при исчислении налоговой базы;

- исчислять сумму налога на прибыль;

- заполнять форму налоговой декларации по налогу на прибыль.

Методические рекомендации:

Налог на прибыль организаций относится к прямым налогам и является важнейшим элементом налоговой системы РФ.

При изучении данной темы необходимо руководствоваться положениями гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. Студентам обязательно надо вспомнить из курсов «Финансы организаций (предприятий)», «Бухгалтерский учет» понятие прибыль, ее экономическое содержание, виды прибылей, порядок расчета прибыли; следует различать понятия «прибыль», «выручка», «доход».

Рассматривая элементы налога на прибыль, обратите внимание на тех, кто является налогоплательщиком, а кто не является плательщиком налога на прибыль. Объектом налогообложения признается прибыль, определяемая как доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Следует выделять два вида доходов: доходы от реализации и внереализационные доходы. Необходимо знать группировку расходов. При определении налоговой базы обратите внимание на доходы, не учитываемые при ее определении и расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Немаловажным является знание методов признания доходов и расходов. Обратите внимание на налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.

Кроме налогообложения прибыли обычных организаций, главой 25 НК РФ, регулируются особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц.

Литература: [1] - [14].

Вопросы для самопроверки:

1. Кто является плательщиком налога на прибыль?

2. Что является объектом налогообложения?

3. На какие группы классифицируются доходы и расходы?

4. В какие группы объединены расходы, связанные с производством и реализацией?

5. Назовите основные виды расходов, не учитываемых в целях налогообложения.

6. По каким ценам учитываются доходы, полученные в натуральной форме?

7. Каков порядок переноса убытка на будущее?

8. Какова основная ставка налога на прибыль?

9. По каким ставкам облагаются налогом на прибыль доходы, полученные в виде дивидендов?

10. По какой ставке облагается прибыль, полученная Банком России от уставной деятельности?

11. В какие сроки уплачиваются в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль?

12. В какие сроки налоговая декларация по налогу на прибыль представляется в налоговый орган?

13. Дайте определение налогового учета.

14. В чем сходство и различие бухгалтерского и налогового учета?

15. Какие требования необходимо соблюдать при ведении налогового учета?

Практических занятий

 

Практическое занятие № 1.

Тема: Налог на добавленную стоимость. Экономическая роль налога на добавленную стоимость. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект обложения, налоговая база. Ставки налога на добавленную стоимость. Льготы по налогу. Исчисление НДС и порядок его уплаты в бюджет. Налогообложение экспортных операций. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость в отдельных отраслях хозяйства. Налоговая декларация.

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания и навыки самостоятельной работы, полученные в процессе обучения по теме: «Налог на добавленную стоимость»:

- научить определять налоговую базу по НДС;

- научить рассчитывать сумму налога на добавленную стоимость;

- показать порядок заполнения налоговой отчетности по НДС.

Формулированные компетенции:

- уметь использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

- способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2);

- способность осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4).

Обеспечение: глава 21 НК РФ.

Методические рекомендации:

Для решения задач по данной теме, студенту следует опираться на знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы: при решении задач необходимо руководствоваться положениями гл. 21 «НДС» НК РФ. Следует знать плательщиков НДС, объекты налогообложения, понимать механизм исчисления суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, которая определяется как разница между суммой налога, исчисленной от налогооблагаемой базы, и налоговыми вычетами. Для правильного расчета налогооблагаемой базы важно определить место реализации товаров (работ, услуг). Также необходимо знать ставки налога (0 %, 10%, 18 %), порядок применения налоговых вычетов.

Литература: [1] - [14].

 

Вопросы для обсуждения на семинаре:

В чем заключается экономическая сущность НДС?

Кто является плательщиком НДС?

Какие условия необходимо выполнить лицам, претендующим на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС?

Какие ставки НДС действуют в настоящее время?

Что такое счет-фактура и какие реквизиты должны быть указаны в нем?

При соблюдении каких условий налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты по приобретенным товарам (работам, услугам)?

Какие сроки установлены для уплаты НДС?

Как определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?

Каков порядок возврата сумм НДС из бюджета?

Задания для выполнения:

Задание 1. Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за I квартал текущего года имеет следующие данные:

1. Стоимость реализованных товаров по ценам сделки (оптовым ценам предприятия) – 520300 руб.

2. Получено авансов в счет предстоящей поставки продукции в январе текущего года – 283200 руб.

3. Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материальных ресурсов по ценам с НДС, - всего – 590 600 руб.,

4. Стоимость оплаченных основных средств предназначенных для производства товара без НДС – всего – 520 700 руб.,

5. Стоимость оплаченных, принятых на учет основных средств, не имеющих отношения к производству и реализации продукции по ценам с учетом НДС – 15 930 руб.

6. Получен аванс в декабре прошлого года, по которому продукция реализована в январе текущего года – 120 000 руб.

7. Ставка НДС – 18 %.

Требуется определить расчет с бюджетом предприятия по НДС.

Задание 2. Комбинат «Хлебопек» для исчисления НДС за I квартал текущего года имеет следующие данные:

1. Стоимость реализованного хлеба по оптовым ценам хлебокомбината (без НДС) – 650550 руб.

2. Стоимость реализованных тортов (без НДС) – 390 500 руб.

3. Стоимость приобретенных для производственных целей, оплаченных по счету-фактуре поставщика и принятых на учет материальных ресурсов по ценам без НДС, облагаемых по ставке 18% - 350 400 руб.

5.Стоимость оплаченных нематериальных активов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с учетом НДС, принятых на учет – 35 400 руб.

6. Стоимость оплаченных по счету-фактуре с НДС основных средств, предназначенных для производства продукции и принятых на счет 01 – 160 180 руб.

7. Получен аванс в декабре прошлого года, по которому торты реализованы в январе текущего года – 28 320 руб.

8. Ставки НДС -?

Требуется определить расчет с бюджетом предприятия по НДС. Заполните налоговую декларацию.

 

Тема: Налог на прибыль (доход) организаций. Прямые налоги с юридических лиц. Экономическое содержание прибыли и развитие систем ее налогообложения. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания и навыки самостоятельной работы, полученные в процессе обучения по теме «Налог на прибыль (доход) организаций»:

- научить определять налоговую базу по налогу на прибыль;

- научить рассчитывать сумму налога на прибыль;

- показать порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации.

Формулированные компетенции:

- уметь использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

- способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2);

- способность осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4).

Обеспечение: глава 25 НК РФ.

Методические рекомендации:

Для решения задач по данной теме, студенту следует опираться на знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы: при решении задач необходимо руководствоваться положениями гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, а именно, знать роль прямых налогов в налоговой системе государства, налогоплательщиков налога на прибыль, объект налогообложения, порядок признания доходов и расходов, порядок определения налоговой базы, суммы налога.

Литература: [1] - [14].

Вопросы для обсуждения на семинаре:

1. Кто является плательщиками налога на прибыль?

2. Как классифицируются доходы, получаемые организациями?

3. Как классифицируются расходы по производству и реализации продукции (работ, услуг)?

4. Что является объектом налогообложения?

5. Какие существуют методы определения доходов и расходов для

6. расчета налога на прибыль?

7. Как распределяются налог на прибыль между уровнями бюджета?

8. Каковы сроки уплаты налога на прибыль?

9. Каков порядок исчисления и уплаты налога на прибыль?

 

Задания для выполнения:

Задание 1. Для исчисления налога на прибыль организация имеет следующие данные за I квартал текущего года:

1. Реализовано продукции – 75 000 шт.

2. Цена продукции с учетом НДС – 2 950 руб.

3. Ставка НДС – 18%.

4. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции – 190 000 т.р.

5. Прочие расходы с учетом начисленных налогов – 13 700 т.р.

6. Расходы на организацию выпуска ценных бумаг – 320 т.р.

7. Доходы по муниципальным ценным бумагам – 1 780 т.р.

8. Штрафы, полученные за нарушения договоров поставки продукции – 65 т.р.

9. Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств – 195 т.р.

10. Потери от стихийных бедствий – 205 т.р.

11. Сумма списанной дебиторской задолженности – 270 т.р.

Требуется:

- исчислить налог на прибыль за первый квартал и распределить его между бюджетами;

- определить авансовые платежи второго квартала по срокам уплаты.

Задание 2. Для исчисления налога на прибыль организация за I квартал текущего года имеет следующие данные:

1. Реализовано ликероводочных изделий – 950 500 литр

2. Сумма акциза, начисленная по реализованным изделиям – 42 800 т.р.

3. Цена сделки с учетом акциза за 1 литр ликероводочных изделий – 105 руб.

4. Материальные расходы – 18 600 т.р.

5. Расходы на оплату труда – 9 300 т.р.

6. Сумма начисленной амортизации – 4 300 т.р.

7. Прочие расходы с учетом начисленных налогов всего – 3 800 т.р.,

в том числе представительские расходы сверх установленных норм – 210 т.р.

8. Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета – 210 т.р.

9. Сумма дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности – 370 т.р.

10. Стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации – 280 т.р.

Требуется исчислить налог на прибыль за первый квартал и распределить его между бюджетами. Определить авансовые платежи второго квартала по срокам уплаты. Заполните налоговую декларацию.

Практическое занятие № 2.

Тема: Налогообложение имущества организаций. Налог на имущество организаций, его назначение. Плательщики налога и объект обложения. Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество. Льготы по налогу, их классификация. Ставка налога. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Перспективы введения налога на недвижимость.

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания и навыки самостоятельной работы, полученные в процессе обучения по теме «Налогообложение имущества организаций»:

- научить определять налоговую базу по налогу на имущество организаций;

- научить рассчитывать сумму авансовых платежей и сумму налога на имущество организаций;

- показать порядок заполнения налоговой декларации по налогу.

Формулированные компетенции:

- уметь использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

- способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2);

- способность осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4).

Обеспечение: глава 30 НК РФ, Закон Мурманской области «О налоге на имущество организаций».

Методические рекомендации:

Для решения задач по данной теме, студенту следует опираться на знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы: при решении задач необходимо руководствоваться положениями гл. 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ и Законом Мурманской области «О налоге на имущество организаций».

Литература: [1] - [14].

 

Вопросы для самоконтроля на семинаре:

1. Какова цель введения налога на имущество?

2. Какое имущество относится к объекту налогообложения?

3. Кто является плательщиком налога на имущество?

4. Как рассчитывается налогооблагаемая база по налогу на имущество?

5. Что является отчетным и налоговым периодом?

6. Могут ли региональные власти дифференцировать налоговые ставки и в каких пределах?

7. В каком порядке определяется стоимость объектов основных средств, если для них не предусмотрено начисление амортизации?

Задания для выполнения:

Задание 1. Для исчисления налога на имущество организация за I квартал текущего года имеет следующие данные:

1. Стоимость имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств по дебету счета 01 «Основные средства», составила:

январь 128 550 тыс.руб.;

февраль 126 600 тыс.руб.;

март 124 300 тыс.руб.;

апрель 130 800 тыс.руб.

2. Сумма начисленной амортизации:

январь 24 550 тыс.руб.;

февраль 49 000 тыс.руб.;

март 63 300 тыс.руб.;

апрель 82 800 тыс.руб.

Требуется определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за I квартал; указать срок уплаты авансового платежа в бюджет. Ставка налога – согласно Закону Мурманской области «О налоге на имущество организаций».

 

Задание 2. Компания ЗАО «Молпродукт» (ИНН 5197122465, КПП 519701001) занимается производством молочных продуктов (код по ОКВЭД – 15.5). Местонахождение организации – г. Североморск, Мурманская обл. (код ОКАТО 47401000000). Организация не имеет обособленных подразделений и территориально обособленного недвижимого имущества. Организация имеет в собственности основные средства, остаточная стоимость которых составляет:

на 1 января 2013 года - 18 000 000 руб.;

на 01.02 – 17 000 000 руб.;

на 01.03 – 17 400 000 руб.;

на 01.04 – 17 100 000 руб.;

на 01.05 – 16 400 000 руб.;

на 01.06 – 16 000 000 руб.;

на 01.07 – 15 500 000 руб.;

на 01.08 – 15 000 000 руб.;

на 01.09 – 15 300 000 руб.;

на 01.10 – 12 000 000 руб.;

на 01.11 – 11 700 000 руб.;

на 01.12 – 11 400 000 руб.;

на 31.12 – 11 000 000 руб.

Льгот по налогу на имущество у организации нет. Стоимость недвижимого имущества на 31 декабря 2013 года равна 11 000 000 руб. Ставка налога – 2,2%.

Заполните декларацию по налогу на имущество за 2013 год.

Тема: Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Страховые взносы: назначение, плательщики, объект обложения. Порядок исчисления базы. Выплаты, не подлежащие обложению. Выплаты, не облагаемые взносами, условия их применения. Страховые тарифы, порядок исчисления и сроки уплаты взносов. Порядок и сроки сдачи отчетности по взносам. Права и обязанности плательщиков страховых взносов.

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания и навыки самостоятельной работы, полученные в процессе обучения по теме «Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения»:

- научить определять базу для начисления страховых взносов и исчислять суммы взносов.

Формулированные компетенции:

- уметь использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

- способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2);

- способность осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4).

Обеспечение: Закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ (в ред.).

Методические рекомендации:

Для решения задач по данной теме, студенту следует опираться на знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы: при решении задач необходимо руководствоваться Законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и терри