Рассчитайте авансовые платежи по транспортному налогу и сумму налогу к доплате за налоговый период. Заполните налоговую декларацию.

 

Задание 2. По состоянию на 1 марта 2013 года на балансе ООО «Игра+» числилось 18 игровых автоматов и 6 игровых столов, каждый из которых имеет два игровых поля и 4 игровых стола, каждый из которых имеет одно игровое поле. 3 марта выбыли 4 игровых автомата и 1 стол с одним игровым полем. 10 марта в казино поступили 5 столов с двумя игровыми полями и 1 процессинговый центр тотализатора. 18 марта добавились еще 2 стола, каждый из которых имеет два игровых поля и 1 игровой автомат. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.

Ставки налога на игорный бизнес в регионе, где работает казино, составляют:

– по игровым столам – 45 700 руб.;

– по игровым автоматам – 6 300 руб.;

- по процессинговому центру тотализатора – 33 300 руб.

 

Задание 3. Для исчисления земельного налога на налоговый период гражданину, имеющему по состоянию на 1 января текущего года в пожизненном наследуемом владении земельный участок, имеются следующие данные:

1) площадь земельного участка – 600 м²;

2) кадастровая стоимость 1 м² – 880 руб.;

3) ставка земельного налога, установленная для данного муниципального образования – 0,3%;

4) гражданин является инвалидом с детства.

Требуется:

1) определить налоговую базу;

2) определить земельный налог к уплате в бюджет за налоговый период.

 

Тема: Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения: Плательщики УСН, Объект налогообложения. Налоговая база. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания и навыки самостоятельной работы, полученные в процессе обучения по теме «Специальные налоговые режимы»:

- выделить преимущества и недостатки специальных режимов налогообложения;

- научить определять налоговую базу по УСН;

- научить рассчитывать сумму единого налога;

- показать порядок заполнения налоговой декларации по налогу.

Формулированные компетенции:

- уметь использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

- способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2);

- способность выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3);

- способность анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7).

Обеспечение: гл. 26.2 НК РФ.

Методические рекомендации:

Для решения задач по данной теме, студенту следует опираться на знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы: при решении задач необходимо руководствоваться положениями гл. 26² «Упрощенная система налогообложения» НК РФ.

Литература: [1] - [14].

Вопросы для обсуждения на семинаре:

1. Перечислите специальные налоговые режимы.

2. Какова цель введения УСНО?

3. Кто является налогоплательщиком?

4. Каким критериям должны соответствовать организации, чтобы иметь право применять упрощенную систему налогообложения?

5. Каким образом определяется объект налогообложения?

6. Какой метод определения доходов и расходов применяется при УСН?

7. При каких условиях организация, работающая по УСН, обязана перейти на общую систему налогообложения?

8. В какие сроки представляется налоговая декларация и уплачивается налог?

Задания для выполнения:

Задание 1. Организация ЗАО «Продакшн», занимается оптовой торговлей продуктами питания (код вида экономической деятельности – 51.17.1), выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за истекший период имеет следующие данные:

1. Доходы за предыдущий налоговый период – 800 000 руб.

2. Расходы за предыдущий налоговый период – 1 000 000 руб.

3. Доходы, полученные за истекший налоговый период – 1 900 000 руб.

4. Расходы, полученные за истекший налоговый период – 1 400 000 руб.

Требуется:

1) определить сумму минимального налога за предыдущий налоговый период и общий финансовый результат;

2) определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за истекший налоговый период;

3) заполнить налоговую декларацию.

 

Практическое занятие № 4.

Тема: Специальные налоговые режимы (продолжение). Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: Плательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Ставки. Порядок и сроки уплаты в бюджет.

Патентная система налогообложения: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки налога, порядок и сроки уплаты в бюджет, начало и прекращение применения патентной системы.

Единый сельскохозяйственный налог: Плательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты в бюджет.

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания и навыки самостоятельной работы, полученные в процессе обучения по теме «Специальные налоговые режимы»:

- научить определять налоговую базу по ЕНВД и ЕСХН;

- научить рассчитывать суммы налогов;

- показать порядок заполнения налоговой декларации по налогам.

Формулированные компетенции:

- уметь использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

- способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2);

- способность выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3);

- способность анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7).

Обеспечение: гл. 26.1 НК РФ, гл. 26.3 НК РФ, гл. 26.5 НК РФ.

Методические рекомендации:

Для решения задач по данной теме, студенту следует опираться на знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы: при решении задач необходимо руководствоваться положениями гл. 26³ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ, гл. 26¹ НК РФ, гл. 26⁵ НК РФ.

Литература: [1] - [14].

Вопросы для обсуждения на семинаре:

1. В чем сущность системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности?

2. Какова методика расчета ЕНВД?

3. Какова цель введения ЕСХН?

4. Какие налоги перестают уплачивать организации в связи с переходом на уплату ЕСХН?

5. Каковы особенности применения патентной системы налогообложения?

Задания для выполнения:

Задание 1. ООО «Продакшн» занимается розничной торговлей продуктами (без алкогольных напитков, пива и табачной продукции) в г.Мурманск в магазине с площадью торгового зала 100 кв.м. Решением местных властей установлено значение К2=0,7 для данного вида деятельности. За 1 квартал 2013 года ООО «Продакшн» начислило и уплатило страховые взносы на сумму 35 600 руб. Требуется определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 2. Предприниматель индивидуально (без наемных работников) предоставляет парикмахерские услуги. Властями города N обозначено, что потенциально возможный к получению годовой доход от этой деятельности равен 900 тысяч рублей. Патент приобретается на полгода. Определите его стоимость и укажите сроки уплаты.

Задание 3. ООО «Колхоз+» занимается выращиванием кур и реализацией их тушек в охлажденном виде (ОКВЭД – 01.24.00). С 1 января 2010 года организация перешла на уплату ЕСХН.

За I-е полугодие 2012 года получен доход от реализации тушек кур в сумме 1 800 000 руб.

В мае 2012 года ООО «Колхоз+» приобрело корм на сумму 300 000 руб., в том числе НДС 10%. Поставщику было перечислено 170 000 руб., включая НДС – 10 %.

За период с января по июнь 2012 г. работникам организации была выплачена заработная плата в сумме 300 000 руб. Также в этом периоде были уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 30 900 руб. и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в сумме 1500 руб.

Исчислите налоговую базу и сумму авансового платежа за 1-е полугодие 2012 года.

Тема: Налог на доходы физических лиц. Налог на доходы физических лиц, его назначение. Плательщики, объект налогообложения. Определение налоговой базы. Доходы, не подлежащие обложению. Налоговые вычеты. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности. Налоговая декларация о доходах граждан, ее назначение и порядок заполнения.

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания и навыки самостоятельной работы, полученные в процессе обучения по теме «Налог на доходы физических лиц»:

- научить определять налоговую базу по НДФЛ;

- научить применять систему налоговых вычетов;

- научить исчислять сумму налога;

- показать порядок заполнения налоговой декларации по налогу.

Формулированные компетенции:

- уметь использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

- способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2).

Обеспечение: гл. 23 НК РФ.

Методические рекомендации:

Для решения задач по данной теме, студенту следует опираться на знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы: при решении задач необходимо руководствоваться положениями гл. 23 «НДФЛ» НК РФ.

Литература: [1] - [14].

Вопросы для обсуждения на семинаре:

1. Кто признается налогоплательщиком налога на доходы физических лиц?

2. Раскройте понятие «налоговый резидент» и объясните его значимость при исчислении НДФЛ, приведите пример.

3. Что является объектом налогообложения?

4. Что такое материальная выгода?

5. Назовите виды налоговых вычетов?

Задания для выполнения:

Задание 1. Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила: в январе – 27 000 руб.; в феврале – 28 000 руб.; в марте – 26 500 руб.; в апреле – 28 200 руб.; в мае – декабре – ежемесячно по 30 000 руб.

Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте 15 лет, другой – 20 лет и является студентом дневной формы обучения. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 1 350 000 руб.