Налоговое право Российской Федерации

НАЛОГОВОЕ ПРАВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

Методические указания и планы семинарских занятий

для студентов 3-го курса дневной формы обучения

специальности «Юриспруденция»

 

 

Хабаровск 2009

ББК Х 3

Х 12

 

 

Налоговое право Российской Федерации: методические указания и планы семинарских занятий для студентов 3-го курса дневной формы обучения специальности «Юриспруденция» / сост. канд. юрид. наук, доцент Н. А. Богуславская. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2009. – 24 с.

 

 

Рецензент канд. юрид. наук, доцент Л.Н. Древаль

 

 

Утверждено издательско-библиотечным советом академии

в качестве методических указаний для студентов

 

Учебное издание

 

Богуславская Наталья Ароновна

 

 

Налоговое право Российской Федерации

 

Методические указания и планы семинарских занятий

для студентов 3-го курса дневной формы обучения

специальности «Юриспруденция»

 

 

Редактор Е. Ю. Лаврентьева

 

Подписано к печати Формат 60х84/16. Бумага писчая.

Печать офсетная. Усл.-печ. л. 1,4. Уч.-изд. л. 1,0. Тираж 150 экз. Заказ №

 

680042, г. Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 134, ХГАЭП, РИЦ

 

© Хабаровская государственная академия экономики и права, 2009

ВВЕДЕНИЕ

 

Налоговое право Российской Федерации – одна из дисциплин, изучение которой имеет важное значение для подготовки специалистов-юристов. В этих знаниях нуждаются государственные служащие, должностные лица представительных и исполнительных органов государственной власти, органов местного самоуправления, индивидуальные предприниматели, бухгалтеры, аудиторы.

Предметом изучения данного курса являются нормы права, регулирующие общественные отношения по поводу установления, введения, взимания налогов и сборов на территории Российской Федерации; налогового контроля; обжалования действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц; привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. В связи с этим основное место в вопросах изучения налогового права Российской Федерации занимают общие вопросы налогового права (понятие, предмет, источники налогового права, налоговые правоотношения, нормы налогового права, действующая система налогов и сборов, налоговая модель, налогоплательщики, их права и обязанности, налоговые органы, их компетенция, налоговый контроль, порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, налоговые правонарушения и ответственность за их совершение). Цель изучения дисциплины «Налоговое право Российской Федерации» состоит в уяснении значения норм права, регулирующих порядок установления, введения, взимания налогов и сборов, неразрывной связи норм права и их практического применения в современных условиях российской экономики.

Методические указания по подготовке к семинарским занятиям

Изучение дисциплины «Налоговое право» имеет целью получение студентами обобщённых и системных знаний в данной области. Студенты по окончании изучения курса приобретут навыки применения норм налогового права к типичным ситуациям. Для достижения цели изучения курса налогового права, помимо лекций, проводятся семинарские и практические занятия, студентам предлагается подготовить доклады, даются задания для самостоятельной работы.

При подготовке к семинарским и практическим занятиям необходимо внимательно ознакомиться с нормативными правовыми актами и литературой, рекомендованной для изучения. Студенты должны делать выписки по каждому вопросу семинарского занятия, чтобы затем использовать их при ответе на занятии. На семинарских занятиях необходимо иметь тексты нормативных правовых актов (либо выписки из них), указанные в библиографическом списке по соответствующей теме семинарского занятия. При отсутствии текстов необходимых нормативных правовых актов студент считается не готовым к занятию. Преподаватель может рекомендовать студентам отдельные нормативные правовые акты, тексты которых следует в обязательном порядке иметь на семинарском занятии. При подготовке к семинарским и практическим занятиям студентам следует помнить о том, что налоговое право является чрезвычайно мобильной подотраслью права, поэтому в программе дисциплины и планах семинарских занятий могут содержаться указания на устаревшие редакции нормативных правовых актов или на акты, которые к моменту проведения занятия уже отменены. В этой связи с необходимо следить за текущими изменениями в законодательстве и изучать дисциплину с учётом таких изменений.

К каждому семинарскому занятию прилагаются практические задания, решение которых обязательно для студента.

Добросовестная подготовка и активное участие студентов в семинарских занятиях являются обязательным элементом учебного процесса и будут служить залогом своевременной и успешной сдачи зачёта по дисциплине «Налоговое право Российской Федерации».

Планы семинарских занятий

Тема 1. Налоговое правоотношение.

Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. (с изм.) // Российская газета. 1993. 25 дек.

2. Гражданский кодекс РФ (Ч. 1 от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ(с изм.)) // СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.

3. Налоговый кодекс РФ (Ч. 1 от 31.07.1998 г. (с изм.)) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

4. Налоговый кодекс РФ (ч. 2 от 5.08.2000 г. (с изм.)) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

5. О порядке признания безнадёжными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по федеральным налогам и сборам, а также задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам: постановление Правительства РФ от 12.02.2001 г. № 100 (с изм.) // СЗ РФ. 2001. № 8. Ст. 752.

6. Об утверждении форм договоров об инвестиционном налоговом кредите: приказ Федеральной налоговой службы РФ от 29.11.2005 г. № САЭ-3-19/622@ // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2006. 23 января.

7. Об утверждении порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов: приказ Федеральной налоговой службы РФ от 21.11.2006 г. № САЭ-3-19/798@ // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. 22 января.

8. Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации: приказ Федеральной налоговой службы РФ от 1.12.2006 г. № САЭ-3-19/825@ // Российская газета. 2006. 22 декабря.

9. О порядке направления в банк решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в электронном виде через Банк России: положение Банка России от 9.10.2008 г. № 322-П // Вестник Банка России. 2008.19 ноября.

10. Крохина Ю. А. Налоговое право России: учебник для вузов. – М.: Норма, 2007.

11. Голосов И. Отсрочка по уплате налогов: теория и практика // Московский бухгалтер. 2009. № 1 – 2.

12. Никитин В. В. Залог имущества как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов // Налоговая проверка. 2008. № 4.

13. Студеникина Е. Арест имущества в счёт налогов, штрафов, пеней // Практический бухгалтерский учёт. 2007. № 6.

14. Тедеев А. А., Парыгина В. А. Спорные вопросы сущности и понятия налогового правоотношения // Адвокат. 2006. № 8.

15. Фиш Н. А. Применение налоговыми органами и судами новых правил зачета и возврата налогов // Ваш налоговый адвокат. 2008. № 8.

 

Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. (с изм.) // Российская газета. 1993. 25 дек.

2. Налоговый кодекс РФ (Ч. 1 от 31.07.1998 г. (с изм.)) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

3. Налоговый кодекс РФ (Ч. 2 от 5.08.2000 г. (с изм.)) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

4. Об утверждении особенностей постановки на учёт крупнейших налогоплательщиков: приказ Министерства финансов РФ от 11.07.2005 г. № 85н // Российская газета. 2005. 16 августа.

5. Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка её заполнения: приказ Министерства финансов РФ от 10.07.2007 г. № 62н // Российская газета. 2007. 8 августа.

6. Об утверждении Положения об особенностях учёта в налоговых органах иностранных организаций: приказ Министерства по налогам и сборам РФ от 7.04.2000 г. № АП-3-06/124 // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2000.19 июня.

7. Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учёт, снятии с учёта юридических и физических лиц: приказ Министерства по налогам и сборам РФ от 3.03.2004 г. № БГ-3-09/178 // Российская газета. 2004. 30 марта.

8. Об утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений: приказ Министерства внутренних дел РФ и Министерства по налогам и сборам РФ от 22.01.2004 г. № 76/АС-3-06/37 // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2004. 15 марта.

9. Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учёт и снятии с учёта российских организаций и физических лиц: приказ Федеральной налоговой службы РФ от 1.12.2006 г. № САЭ-3-09/826@ // Российская газета. 2007. 12 января.

10. Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки: приказ Федеральной налоговой службы РФ от 25.12.2006 г. № САЭ-3-06/892@ // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. 26 марта.

11. О внесении изменений в приказ Министерства по налогам и сборам РФ от 16.04.2004 г. № САЭ-3-30/290@: приказ Федеральной налоговой службы РФ от 16.05.2007 г. № ММ-3-06/308@ // Официально не опубликован.

12. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок: приказ Федеральной налоговой службы РФ от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333@ (с изм.) // Официально не опубликован.

13. Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах: приказ Федеральной налоговой службы РФ от 31.05.2007 г. № ММ-3-06/338@ // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. № 34.

14. По делу о проверке конституционности положения, содержащегося в абзацах четвёртом и пятом пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Варм»: постановление Конституционного Суда РФ от 17.03.2009 г. № 5-П // Собрание законодательства Российской Федерации. 2009. №14. Ст. 1770.

15. Крохина Ю. А. Налоговое право России: учебник для вузов. – М.: Норма, 2007.

16. Винницкий Д. В. Некоторые актуальные проблемы налогового администрирования // Законы России: опыт, анализ, практика. 2008. № 3.

17. Лобанов А. В. О содержании и формах налогового контроля // Финансы. 2008. № 3.

18. Родина О. В. О критериях отбора налогоплательщиков для включения в план выездной налоговой проверки // Налоговый вестник. 2008. № 1.

Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. (с изм.) // Российская газета. 1993. 25 дек.

2. Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 г. № 63-ФЗ (с изм.) // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.

3. Налоговый кодекс РФ (Ч. 1 от 31.07.1998 г. (с изм.)) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

4. Налоговый кодекс РФ (Ч. 2 от 5.08.2000 г. (с изм.)) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (с изм.) // Российская газета. 2001. 31 дек.

6. Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки: приказ Федеральной налоговой службы РФ от 25.12.2006 г. № САЭ-3-06/892@ // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. 26 марта.

7. По запросу Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа о проверке конституционности пунктов 1 и 3 статьи 120 и пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации: определение Конституционного Суда РФ от 18.01.2001 г. № 6-О // Российская газета. 2001. 12 марта.

8. По жалобе Красноярского филиала закрытого акционерного общества «Коммерческий банк «Ланта-Банк» на нарушение конституционных прав и свобод пунктами 1 и 2 статьи 135 и частью второй статьи 136 Налогового кодекса Российской Федерации»: определение Конституционного суда РФ от 6.12.2001 г. № 257-О // Российская газета. 2002. 7 февраля.

9. Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды: постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 г. № 53 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2006. № 12.

10. Крохина Ю. А. Налоговое право России: учебник для вузов. – М.: Норма, 2007.

11. Стрельников В. В. Налоговая ответственность: учеб. пособ. – Воронеж, 2006.

12. Фоминова Н. А. Злоупотребление правом в налоговых правоотношениях. – М.: Новая правовая культура, 2008.

13. Дунаев П. К. Презумпция невиновности организаций при совершении налоговых правонарушений // Ваш налоговый адвокат. 2007. № 3.

14. Ильинов О. А. К вопросу о вине как необходимом условии привлечения к налоговой ответственности // Налоги и налогообложение. 2007. № 5.

15. Мясников О. А. Понятие и основные признаки налогового правонарушения // Ваш налоговый адвокат. 2007. № 3.

16. Панова И. В. Ещё раз о двух тенденциях, разрушающих целостность института административной ответственности // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2007. № 8.

17. Пантюшов О. В. Процедура привлечения к налоговой ответственности // Налоговая политика и практика. 2008. № 2.

 

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. (с изм.) // Российская газета. 1993. 25 дек.

2. Налоговый кодекс РФ (Ч. 1 от 31.07.1998 г. (с изм.)) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

3. Налоговый кодекс РФ (Ч. 2 от 5.08.2000 г. (с изм.)) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

4. Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 г. № 61-ФЗ (с изм.) // Российская газета. 2003. № 106.

5. Об утверждении Правил ведения журналов учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книг-покупок и книг-продаж при расчётах по налогу на добавленную стоимость: постановление Правительства РФ от 2.12.2000 г. № 914 (с изм.) // СЗ РФ. 2000. № 50. Ст. 4896.

6. Об утверждении форм налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением нефтепродуктов и табачных изделий, налоговой декларации по акцизам на нефтепродукты и порядков их заполнения и о внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 3.03.2005 г. № 32н «Об утверждении форм налоговых деклараций по акцизам и порядков их заполнения»: приказ Министерства финансов РФ от 30.12.2005 г. № 168н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2006. 20 февраля.

7. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка её заполнения (с изм.): приказ Министерства финансов РФ от 7.11.2006 г. № 136н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. 8 января.

8. Об утверждении форм налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, налоговой декларации по акцизам на табачные изделия и порядков их заполнения: приказ Министерства финансов РФ от 14.11.2006 г. № 146н (с изм.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. 19 февраля.

9. Об утверждении формы налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и Порядка её заполнения (с изм.): приказ Министерства финансов РФ от 27.11.2006 г. № 153н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. 22 января.

10. Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды: постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 г. № 53 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2006. № 12.

11. Крохина Ю. А. Налоговое право России: учебник для вузов. – М.: Норма, 2007.

12. Пименов Д. Г. Налог на добавленную стоимость: правовые проблемы. – М.: Новая правовая культура, 2008.

13. Давыдова И. А. Основания возникновения обязанности плательщика акциза // Налоговый вестник. 2008. № 1, 2, 3, 4.

14. Крохина Ю. А. Применение нулевой ставки по НДС: право или обязанность налогоплательщика // Налоговед. 2006. № 7.

15. Кулаева Н. С. Особые условия применения вычетов по НДС // Налоговый вестник. 2008. № 1.

16. Мясников О. А. Определение понятия «плательщик НДС» // Налоговый вестник. 2008. № 1.

 

Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. (с изм.) // Российская газета. 1993. 25 дек.

2. Налоговый кодекс РФ (Ч. 1 от 31.07.1998 г. (с изм.)) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

3. Налоговый кодекс РФ (Ч 2 от 5.08.2000 г. (с изм.)) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

4. О налоге на прибыль предприятий и организаций: Закон РФ от 27.12.1991 г. № 2116-1 (с изм.) (применяются со значительными ограничениями ст. 1, 2, 6, 9, 10, 10.1) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1992. № 11. Ст. 525.

5. О бухгалтерском учёте: ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (с изм.) // СЗ РФ. 1996. № 48. Ст. 5369.

6. Порядок учёта доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей: приказ Министерства финансов РФ и Министерства по налогам и сборам РФ от 13.08.2002 г. № 86н/БГ-3-04/430 // Российская газета. 2002. 11 сентября.

7. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка её заполнения: приказ Министерства финансов РФ от 5.05. 2008 г. № 54н // Российская газета. 2008. 7 июня.

8. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка её заполнения: приказ Министерства финансов РФ от 31.12.2008 г. № 153н // Российская газета. 2009. 23 января.

9. О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае: закон Хабаровского края от 10.11.2005 г. № 308 (с изм.) // Собрание законодательства Хабаровского края. 2005. № 11.

10. По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С. И. Аникина, Н. В. Ивановой, А. В. Козлова, В. П. Козлова и Т. Н. Козловой: постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 г. № 5-П // Российская газета. 2008. 26 марта.

11. Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды: постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 г. № 53 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2006. № 12.

12. Крохина Ю. А. Налоговое право России: учебник для вузов. – М.: Норма, 2007.

13. Давыдова З. И. Налог на прибыль организаций: проблемы и перспективы // Бухгалтерский учёт. 2008. № 8.

14. Красноперова О. А. Ошибки, наиболее часто встречающиеся при исчислении налога на прибыль организаций // Гражданин и право. 2008. № 5.

15. Лермонтов Ю. М. О спорных вопросах предоставления налоговых вычетов по НДФЛ // Бухгалтерский учёт в бюджетных и некоммерческих организациях. 2009. № 5.

16. Толпегина О. А. Показатели прибыли: экономическая сущность и их содержание // Экономический анализ. Теория и практика. 2008. № 20.

Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. (с изм.) // Российская газета. 1993. 25 дек.

2. Налоговый кодекс РФ (Ч. 1 от 31.07.1998 г. (с изм.)) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

3. Налоговый кодекс РФ (Ч. 2 от 5.08.2000 г. (с изм.) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

4. О налогах на имущество физических лиц: закон РФ от 9.12.1991 г. № 2003-I (с изм.) // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета РФ. 1992. № 8. Ст. 363.

5. О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации: ФЗ от 29.12.2006 г. № 244-ФЗ (с изм.) // Российская газета. 2006. 31 декабря.

6. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес и Порядка её заполнения: приказ Министерства финансов РФ от 1.11.2004 г. № 97н (с изм.) // Российская газета. 2004. 9 декабря.

7. Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и порядка её заполнения: приказ Министерства финансов РФ от 13.04.2006 г. № 65н (с изм.) // Российская газета. 2006. № 114.

8. Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчёта по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и Порядков их заполнения: приказ Министерства финансов РФ от 20.02.2008 г. № 27н // Российская газета. 2008. 29 марта.

9. Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу и Порядков их заполнения: приказ Министерства финансов РФ от 16.09.2008 г. № 95н // Российская газета. 2008. 10 октября.

10. По применению закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»: инструкция Министерства по налогам и сборам РФ от 02.11.1999 г. № 54 // Российская газета. 2000. № 27.

11. О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае: закон Хабаровского края от 10.11.2005 г. № 308 (с изм.) // Собрание законодательства Хабаровского края. 2005. № 11.

12. Об утверждении Положения о местных налогах на территории городского округа «Город Хабаровск»: решение Хабаровской городской думы от 23.11.2004 г. № 571 (с изм.) // Сборник нормативных актов администрации г. Хабаровска и Хабаровской городской думы. 2004. № 11.

13. Богуславская Н. А. Местные налоги в Российской Федерации: монография. – Хабаровск: РИЦ, ХГАП, 2007.

14. Крохина Ю. А. Налоговое право России: учебник для вузов. – М.: Норма, 2007.

15. Чулкова Л. Налог на имущество организаций в практике применения положений налогового законодательства (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 8.04.08 г. № 16078/07) // Финансовая газета. 2008. № 38.

16. Рогожин Р. Е. Отдельные вопросы исчисления транспортного налога // Единый налог на вменённый доход: бухгалтерский учёт и налогообложение. 2008. № 6.

17. Сивакова М. Я. Регистрация прав на объекты налогообложения как инструмент налоговой экономии // Законодательство и экономика. 2008. № 4.

 

Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. (с изм.) // Российская газета. 1993. 25 дек.

2. Налоговый кодекс РФ (Ч. 1 от 31.07.1998 г. (с изм.)) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

3. Налоговый кодекс РФ (Ч. 2 от 5.08.2000 г. (с изм.)) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

4. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, и Порядка её заполнения: приказ Министерства финансов РФ от 17.01.2006 г. № 7н (с изм.) // Российская газета. 2006. 1 марта.

5. Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности и Порядка её заполнения: приказ Министерства финансов РФ от 8.12.2008 г. № 137н // Российская газета. 2009. 11 февраля.

6. О введении на территории городского округа «Город Хабаровск» единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности: решение Хабаровской городской думы от 20.09.2005 г. № 123 (с изм.) // Сборник нормативных актов администрации г. Хабаровска и Хабаровской городской думы. 2005. 18 октября.

7. Крохина Ю. А. Налоговое право России: учебник для вузов. – М.: Норма, 2007.

8. Голованов Г. Р. Специальные налоговые режимы: новые нормы со старыми пробелами // Законодательство. 2008. № 12.

9. Лермонтов Ю. Специальные налоговые режимы // Аудит и налогообложение. 2008. № 10.

Контрольные вопросы ко всем темам

1. Понятие, признаки и функции налогов. Отличительные признаки налога, сбора, пошлины.

2. Система налогов и сборов Российской Федерации: понятие, структура. Классификация налогов и сборов.

3. Понятие налогового режима. Виды налоговых режимов.

4. Понятие и значение налоговой модели. Элементы налоговой модели.

5. Установление и введение налогов и сборов: понятие, общая характеристика.

6. Налоговое право: понятие, предмет, метод.

7. Соотношение налогового права с другими отраслями, подотраслями и институтами права.

8. Основные начала законодательства о налогах и сборах (принципы налогового права).

9. Нормы налогового права. Понятие и виды. Действие норм налогового права в пространстве, по кругу лиц, во времени.

10. Понятие налогового правоотношения, его элементы.

11. Юридические факты в налоговом праве: понятие, значение, виды.

12. Источники налогового права: понятие и виды.

13. Понятие налогоплательщика, плательщика сборов и налогового агента. Резиденты и нерезиденты.

14. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов.

15. Представительство в налоговых правоотношениях: понятие, виды, общая характеристика.

16. Обжалование актов (решений) налоговых и иных органов, действий и бездействия их должностных лиц.

17. Понятие и система налоговых органов. Права и обязанности налоговых органов.

18. Понятие и система таможенных органов. Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.

19. Понятие и система финансовых органов. Полномочия финансовых органов в сфере налогообложения.

20. Полномочия органов внутренних дел в сфере налогов и сборов.

21. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Момент исполнения обязанности по уплате налога.

22. Понятие и формы изменения срока уплаты налога, сбора.

23. Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

24. Взыскание налога, сбора, пени и штрафа. Внесудебный и судебный порядок взыскания.

25. Понятие и порядок зачёта и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов.

26. Понятие налогового контроля. Формы и виды налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль.

27. Учёт налогоплательщиков. Основания и порядок постановки на налоговый учёт и снятия с налогового учёта.

28. Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН): структура номера и его значение. Основания для изменения ИНН и признания его недействительным. Код причины постановки на налоговый учёт (КПП): структура номера и его значение.

29. Налоговые проверки: понятие и виды, общая характеристика.

30. Налоговая декларация и её значение для налогового контроля. Форма налоговой декларации. Обязанность подачи и внесение изменений в налоговую декларацию.

31. Участие свидетеля, переводчика, понятых, эксперта и специалиста в мероприятиях налогового контроля.

32. Место ответственности за налоговые правонарушения в системе нарушений законодательства о налогах и сборах.

33. Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

34. Понятие и юридический состав налогового правонарушения.

35. Налоговые санкции: понятие, виды, порядок и давность взыскания.

36. Виды налоговых правонарушений.

37. Понятие, виды и значение косвенных налогов.

38. Налог на добавленную стоимость.

39. Акцизы.

40. Налог на доходы физических лиц.

41. Налог на прибыль организаций.

42. Налог на добычу полезных ископаемых.

43. Водный налог.

44. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Общая характеристика. Плательщики сборов.

45. Государственная пошлина.

46. Налог на имущество организаций.

47. Транспортный налог.

48. Налог на игорный бизнес.

49. Налог на имущество физических лиц.

50. Земельный налог.

51. Понятие и виды специальных налоговых режимов. Общая характеристика и значение специальных налоговых режимов.

52. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

53. Упрощённая система налогообложения.

54. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.

55. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

56. Особенности налогообложения в особых экономических зонах.

НАЛОГОВОЕ ПРАВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

Методические указания и планы семинарских занятий

для студентов 3-го курса дневной формы обучения

специальности «Юриспруденция»

 

 

Хабаровск 2009

ББК Х 3

Х 12

 

 

Налоговое право Российской Федерации: методические указания и планы семинарских занятий для студентов 3-го курса дневной формы обучения специальности «Юриспруденция» / сост. канд. юрид. наук, доцент Н. А. Богуславская. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2009. – 24 с.

 

 

Рецензент канд. юрид. наук, доцент Л.Н. Древаль

 

 

Утверждено издательско-библиотечным советом академии

в качестве методических указаний для студентов

 

Учебное издание

 

Богуславская Наталья Ароновна