Тема 7. Специальные налоговые режимы – 2 часа

1. Понятие и виды специальных налоговых режимов. Общая характеристика и значение специальных налоговых режимов.

2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Порядок перехода на единый сельскохозяйственный налог и условия её применения. Ограничения, связанные с переходом на единый сельскохозяйственный налог. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчётный периоды. Налоговая ставка. Порядок исчисления, уплаты и зачисления единого сельскохозяйственного налога. Налоговая декларация.

3. Упрощённая система налогообложения. Порядок перехода на упрощённую систему налогообложения и условия её применения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощённой системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчётные периоды. Налоговые ставки. Минимальный налог. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Порядок зачисления налога. Налоговая декларация и налоговый учёт. Особенности применения упрощённой системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основании патента.

4. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Порядок введения единого налога на вменённый доход. Порядок перевода на систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход и условия её применения. Налогоплательщики. Понятие вменённого дохода. Объект налогообложения. Налоговая база. Корректирующие коэффициенты. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация. Порядок зачисления налога.

 

Практические задания – 1 час

1. В городе Хабаровске индивидуальный предприниматель за период с 1 января текущего года по 1 марта оказывал услуги, связанные с ремонтом обуви. Его рабочее место расположено по ул. Тихоокеанской, 132. Определите сумму налога по ЕНВД за налоговый период. Используйте при решении задачи решение Хабаровской городской думы «О введении на территории городского округа «Город Хабаровск» единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности».

2. Организация использовала объект налогообложения по упрощённой системе доходы минус расходы. Доходы организация получила за налоговый период в размере 5 млн рублей, расходы составили 4,9 млн рублей. Определите сумму налога по упрощенной системе налогообложения.

 

Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. (с изм.) // Российская газета. 1993. 25 дек.

2. Налоговый кодекс РФ (Ч. 1 от 31.07.1998 г. (с изм.)) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

3. Налоговый кодекс РФ (Ч. 2 от 5.08.2000 г. (с изм.)) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

4. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, и Порядка её заполнения: приказ Министерства финансов РФ от 17.01.2006 г. № 7н (с изм.) // Российская газета. 2006. 1 марта.

5. Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности и Порядка её заполнения: приказ Министерства финансов РФ от 8.12.2008 г. № 137н // Российская газета. 2009. 11 февраля.

6. О введении на территории городского округа «Город Хабаровск» единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности: решение Хабаровской городской думы от 20.09.2005 г. № 123 (с изм.) // Сборник нормативных актов администрации г. Хабаровска и Хабаровской городской думы. 2005. 18 октября.

7. Крохина Ю. А. Налоговое право России: учебник для вузов. – М.: Норма, 2007.

8. Голованов Г. Р. Специальные налоговые режимы: новые нормы со старыми пробелами // Законодательство. 2008. № 12.

9. Лермонтов Ю. Специальные налоговые режимы // Аудит и налогообложение. 2008. № 10.

Контрольные вопросы ко всем темам

1. Понятие, признаки и функции налогов. Отличительные признаки налога, сбора, пошлины.

2. Система налогов и сборов Российской Федерации: понятие, структура. Классификация налогов и сборов.

3. Понятие налогового режима. Виды налоговых режимов.

4. Понятие и значение налоговой модели. Элементы налоговой модели.

5. Установление и введение налогов и сборов: понятие, общая характеристика.

6. Налоговое право: понятие, предмет, метод.

7. Соотношение налогового права с другими отраслями, подотраслями и институтами права.

8. Основные начала законодательства о налогах и сборах (принципы налогового права).

9. Нормы налогового права. Понятие и виды. Действие норм налогового права в пространстве, по кругу лиц, во времени.

10. Понятие налогового правоотношения, его элементы.

11. Юридические факты в налоговом праве: понятие, значение, виды.

12. Источники налогового права: понятие и виды.

13. Понятие налогоплательщика, плательщика сборов и налогового агента. Резиденты и нерезиденты.

14. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов.

15. Представительство в налоговых правоотношениях: понятие, виды, общая характеристика.

16. Обжалование актов (решений) налоговых и иных органов, действий и бездействия их должностных лиц.

17. Понятие и система налоговых органов. Права и обязанности налоговых органов.

18. Понятие и система таможенных органов. Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.

19. Понятие и система финансовых органов. Полномочия финансовых органов в сфере налогообложения.

20. Полномочия органов внутренних дел в сфере налогов и сборов.

21. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Момент исполнения обязанности по уплате налога.

22. Понятие и формы изменения срока уплаты налога, сбора.

23. Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

24. Взыскание налога, сбора, пени и штрафа. Внесудебный и судебный порядок взыскания.

25. Понятие и порядок зачёта и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов.

26. Понятие налогового контроля. Формы и виды налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль.

27. Учёт налогоплательщиков. Основания и порядок постановки на налоговый учёт и снятия с налогового учёта.

28. Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН): структура номера и его значение. Основания для изменения ИНН и признания его недействительным. Код причины постановки на налоговый учёт (КПП): структура номера и его значение.

29. Налоговые проверки: понятие и виды, общая характеристика.

30. Налоговая декларация и её значение для налогового контроля. Форма налоговой декларации. Обязанность подачи и внесение изменений в налоговую декларацию.

31. Участие свидетеля, переводчика, понятых, эксперта и специалиста в мероприятиях налогового контроля.

32. Место ответственности за налоговые правонарушения в системе нарушений законодательства о налогах и сборах.

33. Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

34. Понятие и юридический состав налогового правонарушения.

35. Налоговые санкции: понятие, виды, порядок и давность взыскания.

36. Виды налоговых правонарушений.

37. Понятие, виды и значение косвенных налогов.

38. Налог на добавленную стоимость.

39. Акцизы.

40. Налог на доходы физических лиц.

41. Налог на прибыль организаций.

42. Налог на добычу полезных ископаемых.

43. Водный налог.

44. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Общая характеристика. Плательщики сборов.

45. Государственная пошлина.

46. Налог на имущество организаций.

47. Транспортный налог.

48. Налог на игорный бизнес.

49. Налог на имущество физических лиц.

50. Земельный налог.

51. Понятие и виды специальных налоговых режимов. Общая характеристика и значение специальных налоговых режимов.

52. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

53. Упрощённая система налогообложения.

54. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.

55. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

56. Особенности налогообложения в особых экономических зонах.