Тема 6. Порядок исчисления налога

 

1. Понятие и основные стадии исчисления налога.

2. Лица, исчисляющие налог.

3. Предмет налога.

4. Понятие и виды объектов налога.

5. Масштаб налога

6. Единица налога

7. Понятие налогооблагаемой базы.

8. Методы формирова­ния и определения размера налогооблагаемой базы

9. Понятие налоговой ставки.

10. Виды налоговых ставок

11. Налоговый период

12. Отчетный период

13. Способы исчисления налога.

14. Понятие налоговых льгот.

15. Виды налоговых льгот.

16. Налоговая декларация.

 

Задача 1

Выберите обязательные элементы налогообложения, соответст­вующие их содержанию:

1) объект налога	1) величина налоговых начисле­ний на единицу стоимостной, физической или иной характери­стики объекта налогообложения
2) налоговая база	2) операции по реализации това­ров, имущества, прибыли, стои­мость реализованных товаров
3) налоговая ставка	3) период, по окончании кото­рого определяется налоговая база
	4) стоимостная, физическая или иная характеристика операций по реализации товаров, имуще­ства, прибыли

Задача 2

Дайте определение ставки налога. Какие виды налоговых ста­вок вам известны?

К каким видам относятся ставки, установленные налогом доходы физических лиц, транспортным налогом, единым социальным налогом, земельным налогом, налогом на прибыль организаций, налогом на добычу полезных ископаемых, налогом на имуще­ство организаций?

Задача 3

Какие из перечисленных доходов физического лица исключа­ются из налоговой базы налога на доходы физических лиц и в ка­ком размере:

— доходы, направленные на оплату лечения ребенка;

— доходы, направленные на цели благотворительности;

— доходы от продажи акций;

— доходы от продажи принадлежащего гражданину автомобиля;

— полученные им алименты на ребенка;

— доходы, направленные на приобретение жилья;

— дивиденды;

— проценты по вкладам в банке;

— стипендия;

— пенсия;

— пособие по безработице;

— денежные суммы, унаследованные от родителей;

— денежные суммы, подаренные дядей и тетей;

— материальная помощь, выданная на работе?

 

Задача 4

Гражданка Р. в августе 2009 года приобрела квартиру стоимо­стью 950 000 рублей.

Может ли она получить какие-либо налоговые льготы в связи с этой покупкой? С какого времени она должна будет уплачивать на­лог на имущество физических лиц? Должна ли гражданка Р. упла­чивать налог на имущество, если она не получила налогового уве­домления? Исчислите сумму данного налога за 2010 и 2011 годы.

 

Тесты

1. Признание лиц взаимозависимыми влечет:

а) необходимость представления совместной налоговой декларации;

б) оценку результатов сделок между ними с учетом особых правил;

в) применение специальной шкалы налогообложения.

 

2. Какой критерий не может использоваться для выделения категории налогоплательщиков:

а) форма собственности;

б) место учреждения (инкорпорации);

в) вид деятельности.

 

3. Налоговые органы представляют налогоплательщикам письменные разъяснения по применению законодательства о налогах и сборах:

а) за согласованную плату;

б) за плату по тарифам, устанавливаемым МНС России;

в) бесплатно.

 

4. Незаконные акты и требования налоговых органов налогоплательщик:

а) вправе не выполнять;

б) обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий налоговый орган;

в) обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий на­логовый орган или суд (арбитражный суд).

 

5.Взыскание налога, доначисленного вследствие признания сделки при­творной или мнимой, возможно:

а) по решению налогового органа;

б) по решению суда;

в) по решению налогового органа или суда.

 

6. Сотрудники налоговых органов в жилые помещения:

а) не допускаются;

б) допускаются, если эти помещения используются для индивидуальной и предпринимательской деятельности;

в) допускаются только на основании постановления суда или прокурора.

 

7. Лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью:

а) не обязаны вести учет доходов;

б) ведут учет доходов в произвольной форме;

в) ведут учет доходов по установленной форме.

 

8. Декларация должна быть представлена в налоговый орган налогопла­тельщиком:

а) только лично;

б) только по почте;

в) лично или по почте.

 

9. По общему правилу инструкции о заполнении деклараций по региональным налогам вправе издавать:

а) только МНС России по согласованию с Минфином России;

б) только соответствующие региональные органы МНС России;

в) только соответствующие региональные органы МНС России по согласованию с финансовыми органами субъекта федерации.

 

10. При обнаружении ошибок в подаваемой налогоплательщиком декларации налоговый орган:

а) вправе отказать в принятии декларации;

б) вправе отказать в принятии декларации и потребовать исправлений;

в) обязан принять декларацию и указать на ошибку.

 

Тема 7. Виды налогов

1. Подоходный налог: - Налогоплательщики - Предмет налога - Объект налогообложения - Налоговая база - Налоговая ставка - Налоговые льготы	2. Единый социальный налог: - Налогоплательщики - Предмет налога - Объект налогообложения - Налоговая база - Налоговая ставка - Налоговые льготы
3. НДС: - Налогоплательщики - Предмет налога - Объект налогообложения - Налоговая база - Налоговая ставка - Налоговые льготы	4. Налог на прибыль предприятий: - Налогоплательщики - Предмет налога - Объект налогообложения - Налоговая база - Налоговая ставка - Налоговые льготы
5. Акцизы: - Налогоплательщики - Предмет налога - Объект налогообложения - Налоговая база - Налоговая ставка - Налоговые льготы	6. Налог на добычу полезных ископаемых: - Налогоплательщики - Предмет налога - Объект налогообложения - Налоговая база - Налоговая ставка - Налоговые льготы

Задача 1

Предприятие не заплатило в установленный законом срок налог на прибыль организаций, задержало выплату заработной платы своим работникам, не рассчиталось по договору куп­ли-продажи со своим контрагентом, не выплатило банку про­центы по предоставленному кредиту, не перечислило в установ­ленный договором срок платежи по договору аренды, не запла­тило начисленные пени и штраф за неуплату налога на имущество организаций.

Чьи права были нарушены в каждом из перечисленных случа­ев? Каковы возможности кредиторов по защите своих прав? Каки­ми отраслями права регулируются возникшие отношения?

Задача 2

Гражданин Евгений О. выдал гражданину Владимиру Л. дове­ренность на продажу своей дачи и получение денег по сделке. Л. продал дачу, получил деньги, но не передал их О., поэтому О. от­казался уплачивать налог на доходы физических лиц с данной сум­мы, мотивируя свой отказ тем, что деньги он фактически до сих пор не получил, они находятся у Л., следовательно, именно он должен внести в бюджет сумму налога.

Кто будет являться в данном случае налогоплательщиком? Мо­жет ли О. быть привлечен к ответственности за неполную уплату налога на доходы физических лиц?

 

Задача 3

Какие из перечисленных видов имущества организации подле­жат обложению налогом на имущество организаций:

— санаторий;

— пансионат;

— производственные цеха;

— складские помещения;

— дом культуры;

— поликлиника;

— автобусы и грузовые автомобили;

— морские суда;

— здание, занимаемое администрацией;

— жилой дом для сотрудников, находящийся на балансе пред­приятия;

— земельные участки, приобретенные для последующего строительства на них нового цеха?

Задача 4

Гражданин М. приобрел простые акции ОАО «Иванов и сыно­вья» и привилегированные акции ОАО «Петров и компания». По итогам года гражданин М. получил дивиденды по данным акциям.

Подлежит ли этот доход налогообложению на доходы физиче­ских лиц? Если да, определите размер налоговой ставки.

 

Задача 5

Выберите обязательные элементы налога на добавленную стои­мость (гл. 21 НК РФ), соответствующие их содержанию:

1) объект налогообложения	1) стоимость реализованных то­варов (работ, услуг), выполнен­ных строительно-монтажных ра­бот для собственного потребле­ния, ввезенных товаров на тамо­женную территорию РФ
2) налоговая база	2) произведение соответствую­щей налоговой ставки и налого­вой базы
3) порядок исчисления	3) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, выпол­нение строительно-монтажных работ для собственного потреб­ления, ввоз товаров на таможен­ную территорию РФ
	4) организации, индивидуальные предприниматели, лица, переме­щающие товары через границу РФ

Тема 8. Налоговый контроль.