Особенность проведении следственных действий

Задержание с поличным. Планируя задержание с поличным прежде всего необходимо решить, в какой момент следует принять меры по пресечению преступления, выявленного в результате оперативно-розыскной деятельности органов дознания. Место и время задержания выбираются в зависимости от того, какая цель ставится при выполнении этого следственного действия. Если необходимо изо­бличить материально ответственное лицо в присвоении вверенного ему имущества, то в такой ситуации достаточно организовать задержа­ние подозреваемого в тот момент, когда он предпримет попытку выве­сти или вывезти приготовленные для хищения ценности б^рформле-ния расходных документов за пределы предприятия.

Аналогичным образом проводится задержание подозреваемого из числа лиц, посторонних для данного предприятия. Задержание в этом случае проводится тогда, когда мошенник предпринимает попытку по­лучить чужое имущество по подложным документам. Такая ситуация складывается в случаях, когда работники предприятия, на собствен­ность которого совершается посягательство, обнаруживают обман и своевременно сообщают об этом в правоохранительные органы.

При совершении замаскированного хищения в форме присвоения или растраты материально ответственные лица прикрывают вывоз по­хищаемых ценностей оформлением временных накладных. В этом слу­чае изобличить участников хищения можно лишь при задержании по­дозреваемых в момент сдачи похищенной продукции в места_ее сбыта или переработки. Задержание при таких обстоятельствах рекомёндуеТ-ся сочетать с проведением тактической проверки сопроводительных документов и личным обыском задержанных. При производстве лично­го ббыскау них можно обнаружить помимо накладных на сдачу това­ров в торговую сеть временные накладные на вывоз похищенной про­дукции за пределы территории предприятия, а также деньги, получен­ные от ее реализации.

Обыск по месту задержания проводится при наличии данных о том, что часть похищенных товаров участники преступления успели спрятать. Кроме товаров в этой ситуации следует искать части_уничтоженных со-проводительнькдокументов и черновые записи с номерами телефонов, фамилиями участников исследуемой хозяйственной операции.

В настоящее время отдельные предприниматели хранят учетную документацию у себя на квартире. С учетом этого обстоятельства обыск и выемку учетных документов рекомендуется проводить не только в помещении, которое зарегистрировано в качестве юридиче­ского адреса проверяемой организации, но и по месту жительства ее руководителей.

При производстве обыска по делам об экономических преступлени­ях нужно уделять внимание не только документальным данным, но и предметам, посредством_которых выполнялись подложные документы. К таким предметам можно отнести пишущие машинки, телефаксы, компьютерную технику, клише печатей и штампов вымышленных ор­ганизаций и др. Выемка компьютерной техники должна проводиться с участием специалиста с тем, чтобы не допустить изменений и уничто­жения базы данных. При производстве обыска и выемки этой аппара­туры рекомендуется изымать все комплектующие компоненты и про­изводные от них документы (напечатанные листы, ленты, перфокарты и т.п.). Изъятию подлежат также дискеты и иные носители информа­ции, имеющей значение для дела.

В процессе расследования преступлений, связанных с созданием лжепредприятий, при обыске особое внимание следует уделить изуче­нию документов, удостоверяющих личность подозреваемых. Во время обыска у них на квартире иногда удается обнаружить похищенные паспорта с переклеенными фотокарточками. В офисе и на квартире по­дозреваемых можно найти также чистые бланки с оттисками печатей и штампов, предназначенные для изготовления фиктивных договоров, доверенностей и других документов.

Допрос подозреваемого в хищении рекомендуется начинать сразу же после завершения операции по его задержанию. В предмет допроса подозреваемого на этом этапе расследования должны входить те фак­ты, которые послужили основанием для его задержания. В большинст­ве случаев доказательства, полученные при задержании, расценивают­ся подозреваемым как решающие в его изобличении, поэтому допра­шиваемый, как правило, не отрицает свою вину. Используя сложившу­юся ситуацию, следователь должен до деталей разобраться в способах совершения и сокрытия выявленного факта хищения. Допрашиваемо­му рекомендуется предложить самому показать, какие изменения в учетной документации образовались в результате его противоправных действий. Опираясь на сведения, полученные от подозреваемого по этим вопросам, на последующих этапах расследования можно будет проверить, не пользовался ли допрашиваемый и раньше аналогичными способами. Последующие допросы подозреваемого и обвиняемого ре­комендуется вести по эпизодам и, по возможности, с предъявлением документов. Предъявление документов в необходимых случаях следу­ет сопровождать соответствующими разъяснениями их доказательст­венного значения. В зависимости от способов совершения и сокрытия преступления при допросе подозреваемого (обвиняемого) нужно стре­миться предъявлять документы в таком сочетании, чтобы из сопостав­ления их содержания допрашиваемый и его адвокат могли убедиться в

доказанности конкретных фактов. Все возражения в отношении обви­нения в целом или в любой его части, а также суждения допрашивае­мого относительно доказательств, положенных в его основу, должны быть приведены.

Допрос подозреваемых (обвиняемых) по фактам хищений с исполь­зованием подложных авизо осложняется тем, что они лично не оформ­ляют документы, необходимые для получения денег. Это делают по их просьбе работники организации, вовлеченные в их противоправную деятельность. Тем не менее, при обыске в местах их пребывания, а также в процессе проверки документации организаций, участвовавших в расследуемом событии, удается найти фиктивные документы, чистые бланки различных коммерческих структур, заготовки фиктивных дого­воров и личные записи задержанного. Они должны быть предваритель­но систематизированы и проверены следователем для того, чтобы можно было использовать содержащуюся в них информацию в ходе допроса лиц, причастных к преступлению. Если допрашиваемый не от­рицает факт мошеннической операции, то у него необходимо выяснить механизм каждого этапа совершения преступления с обязательной дифференциацией действий каждого лица, которого ему удалось вов­лечь в преступную операцию. В частности, у допрашиваемого по де­лам о хищениях с использованием авизо выясняется, как он завладел шифрами, необходимыми для оформления этого документа, и каким об­разом сумел переслать подложное авизо в адрес РКЦ филиала «Б» и т.д.

Аналогичным образом рекомендуется строить допрос и по фактам хищений, совершаемых с применением других способов завладения чужим имуществом. Так, при допросе подозреваемого (обвиняемого) в хищении денег, поступивших в счет предоплаты, необходимо показать допрашиваемому, что он, вступая в договорные отношения, не ставил перед собой задачи выполнения своих обязательств. С этой целью до­прашиваемому помимо фиктивного договора предъявляются протоко­лы осмотра складских и производственных помещений, акты ревизий и документы, отражающие действительные расходы денег, получен­ных им в счет предоплаты.

Не менее сложным является и допрос свидетелей по фактам совер­шения корыстных преступлений в сфере экономики. Даже самые доб­росовестные из них не могут осветить в своих показаниях полную кар­тину совершения преступления, а обычно ограничиваются лишь рам­ками действий, охватываемых пределами их служебных полномочий. Например, по делам о хищениях денег, полученных в счет кредита ру­ководителем предприятия, обязательному допросу подвергается глав­ный бухгалтер предприятия. Без его подписи в банковском чеке банк не может выдать деньги с расчетного счета предприятия. В этой связи

главный бухгалтер может рассказать только о том, каким образом ру­ководитель предприятия добился его согласия на оформление банков­ского чека и фиктивных договоров, послуживших основанием для вы­платы денег в виде банковского кредита.

По делам о хищениях денег с использованием подложного авизо бухгалтер-операционист РКЦ может сказать, какие дефекты он обна­ружил в этом документе и какие меры в этой связи предпринял для предотвращения хищения. Если фальшивое авизо было пропущено для дальнейшей обработки, то путем допроса бухгалтера-операциониста устанавливается, по чьему распоряжению это было сделано. Что каса­ется вопросов, относящихся к личности самого мошенника и его сооб­щников, то сотрудники РКЦ, как правило, такой информацией не рас­полагают. Наибольшим объемом сведений о расследуемом событии и лицах, участвовавших в нем, обладает предприниматель, на расчетный счет которого поступили деньги по фальшивому авизо. Именно с ним организатор преступления заключает соглашение о временном исполь­зовании расчетного счета его предприятия.

Встречаются случаи, когда организатор хищения действует через посредника. В этой ситуации у допрашиваемого следует получить всю информацию о личности посредника, его местонахождении и той ро­ли, которую он выполнял в расследуемом событии.

При допросе предпринимателей и сотрудников различных коммер­ческих организаций следует учитывать, что основная часть свидетелей этой группы в известной мере заинтересована в сокрытии истины, так как за участие в предложенной им операции по перечислению денег и переводу их в наличные они получают от 4 до 40% от переводимой суммы. Кроме того, при даче показаний о своих действиях по оформ­лению операции свидетели этой группы опасаются ответственности за внесение подлогов в документы. Двойственное положение допрашива­емых требует от следователя тщательной подготовки к допросу путем подбора и предварительного исследования учетных документов, кото­рые рекомендуется предъявлять по ходу выяснения запланированных вопросов.

Не менее сложным является допрос банковских работников. Глав­ным препятствием в допросе этих лиц является неправильное понима­ние, а в некоторых случаях специально используемое для уклонения от дачи показаний требование соблюдения коммерческой тайны. Кро­ме того, может оказаться, что некоторые из них состоят в сговоре с организатором хищения, так как для оформления таких документов, как, например, кредитовое авизо, необходимо знать шифры, сведения о которых находятся в распоряжении главного бухгалтера и начальни­ка учетно-оперативного отдела РКЦ и коммерческих банков. Они оп­ределяют список лиц, допущенных к этим данным.

Проведение экспертиз. В процессе расследования корыстных пре­ступлений, совершаемых в сфере экономики, возникает необходимость в назначении различных экспертиз, выбор которых зависит от характе­ра следов совершения сокрытия преступления. При обнаружении под­лога в документах чаще применяются криминалистическая экспертиза почерка и технико-криминалистическое исследование документов. В случаях хищения денег, предназначенных для выдачи заработной пла­ты, объектами исследования являются платежные ведомости, расход­ные кассовые ордера, банковские чеки и другие денежные документы. Основная цель криминалистической экспертизы почерка — установле­ние лица, выполнившего текст документа или подпись в нем. ТеХйи-ко-криминалистическое исследование документов производится для выявления материального подлога в виде подчисток, дописок, допеча­ток. Криминалистическое исследование документов может проводить­ся также с целью прочтения первоначального текста документа, иден­тификации пишущей машинки, печатей и штампов по их оттискам на документах.

При совершении хищений путем фальсификации товаров могут на­значаться товароведческие и технологические экспертизы.

Товароведческая экспертиза назначается для установления наиме­нования, артикула, сорта, цены и качества товара. При возникновении необходимости выявления источника неоприходованных товаров экс­пертиза может установить, на каком предприятии изготовлена обнару­женная партия товаров и не изготовлена ли она кустарным способом, технологическая экспертиза назначается в случаях совершения хище­ния за счет неправильного определения норм сырья и материалов на единицу выпускаемой продукции или каких-либо отступлений от тре­бования ГОСТа (недовложение сырья, замена одних компонентов дру­гими и т.д.).

При возникновении каких-либо сомнений в правильности выводов членов ревизионной комиссии назначается судебно-бухгалтерская экс­пертиза, основанием для назначения которой может служить: несоот­ветствие выводов ревизионной комиссии другим материалам дела, на­личие документов, не принятых к зачету; неполный анализ хозяйствен­ной операции, поставленной под сомнение; заявления заинтересован­ных лиц о необъективности выводов ревизионной комиссии и др. Су­дебно-бухгалтерская экспертиза применяется также для проведения сложных расчетов, основанных на выводах других специалистов, на­пример такие расчеты могут касаться количества и стоимости выпу­щенной предприятием неучтенной продукции и суммы денег, получен­ной с потребителей.