Основные способы корыстных преступлений в сфере экономики

Хищения, совершаемые путем присвоения или растраты вверенного имущества. Хищения вверенного имущества в государственных и муниципальных организациях совершаются мате­риально ответственными лицами. В коммерческих структурах субъек­тами таких преступлений являются лица, имеющие в отношении дан­ного имущества определенные полномочия в силу занимаемой долж­ности или специального поручения его собственника. Приемы завладе­ния чужими ценностями зависят от предмета посягательства и тех пол­номочий, которыми обладают виновные.

При хищении денег вносятся подлоги в платежные ведомости в ви­де завышения итогов, увеличения сумм, выданных получателям, или посредством включения в платежные документы фамилий подставных и вымышленных получателей заработной платы. Субъектами таких преступлений обычно являются кассиры или мастера и начальники

участков, которым поручается непосредственный расчет с рабочими на отдаленных объектах.

Поджоги с целью хищения денег могут вноситься также в наряды на выполненные работы. При оформлении этих документов завышают­ся расценки или объемы выполненных работ, начисление заработной платы в этих случаях производится на имя вымышленных или под­ставных лиц. Такие способы хищения применяют лица, в обязанности которых входит оформление нарядов (мастера, начальники участков, прорабы).

При механизированном учете расчетов с рабочими и служащими фамилии подставных лиц кодируются свободными табельными номе­рами. Информацию о свободных табельных номерах получают бухгал­теры-расчетчики, кассиры и табельщики, поэтому расхитители стре­мятся вовлечь их в сферу своей противоправной деятельности.

При совершении хищений товарно-материальных ценностей путем присвоения или растраты по подотчету материально ответственного лица образуется недостача. Чтобы замаскировать последствия, винов­ные применяют разнообразные приемы: списывают похищенные мате­риалы на производство, создают резерв для хищения путем составле­ния фиктивных актов на недопоставку или порчу материалов; допуска­ют при изготовлении продукции подмену похищенных материалов ма­лоценным сырьем и т.д. «Сэкономленные» таким способом материалы похищаются в натуре или идут на изготовление неучтенной продук­ции.

Приготовленные к хищению материалы вывозятся с территории предприятия среди аналогичных изделий, отгрузка которых оформлена надлежащим образом. На случай возможной проверки груза в пути на его транспортировку иногда оформляются временные накладные, кото­рые уничтожаются сразу же после сдачи похищенной продукции реа­лизаторам.

К признакам хищений путем присвоения или растраты можно отне­сти: подлоги в документах (платежных ведомостях, нарядах на выпол­ненные работы, накладных на транспортировку груза и др.); несоответ­ствие количественных и качественных показателей товаров, указанных в сопроводительных документах, их фактическому наличию; обнаружение излишков или недостач товарно-материальных ценностей и денег в крупных размерах; задержание подозреваемых с поличным и др.

Хищения, совершаемые с использованием подложных кредито­вых авизо. Авизо — это письменное извещение, направляемое одним учреждением банка другому о выполняемых операциях по счетам кли­ентов.

При совершении правомерных расчетов авизо составляются и от­правляются сотрудниками расчетно-кассовых центров банка платель­щика в адрес расчетно-кассового центра, который обслуживает банк получателя. Расчетно-кассовый центр, начавший операцию по расче­там, принято называть РКЦ филиала «А», а принявший авизо — РКЦ филиала «Б».

При совершении хищения преступники сами составляют текст кре­дитового авизо и направляют его в РКЦ филиала «Б». По этой причи­не сотрудники банка плательщика и РКЦ филиала «А» об отправке авизо с их реквизитами ничего не знают. Выверка расчетов по меж­банковским операциям проводится один раз в месяц. Поэтому, если при оформлении фальшивого авизо не было допущено существенных ошибок, оно проходит незамеченным в общем потоке банковских до­кументов. Мошенники в таких условиях успевают получить деньги и скрыться.

Фальшивое авизо может быть отправлено в РКЦ филиала «Б» по почте, телеграфу, телетайпу или с нарочным.

Сведения о кодах и переводных ключах участники хищения полу­чают за взятки от банковских служапдос, имеющих доступ к суммо­вым и кодовым справочникам. При оформлении подложного авизо в нем в качестве получателя указывается фирма, владелец которой со­гласился за вознаграждение предоставить свой расчетный счет в банке для «переброски» крупной суммы денег на счета других коммерческих структур. Для прикрытия мошеннической операции участники пре­ступной группы оформляют фиктивный договор об оказании фир­мой-получателем денег каких-либо посреднических услуг для органи­зации, от имени которой перечисляются денежные средства. После по­ступления денег на расчетный счет получателя он перечисляет заранее обусловленные суммы на счета предприятий, расположенных в разных регионах страны. Там эти средства обналичиваются или переводятся в валюту.

При совершении хищения с использованием подложных авизо не­редко создаются фиктивные коммерческие структуры. Делается это для того, чтобы затруднить установление личности получателя денег. Лжефирмы могут использоваться и для других целей, например, для незаконного получения кредита или уклонения от налогового обложе­ния. Регистрация такой фирмы проводится на имя подставных лиц или по подложным паспортам. Участник преступной группы, действующий от имени человека, у которого были похищены документы, открывает на его имя расчетный счет в одном из коммерческих банков и после перечисления на этот счет денег присваивает их или переводит на сче­та других коммерческих структур. Там эти деньги снимаются со счета

и передаются участникам преступной группы. В результате, когда о факте хищения становится известно правоохранительным органам, пе­ред ними предстают не реальные получатели денег, а человек, у кото­рого был похищен паспорт, или подставные лица, которые не знали об истинной сущности операции по перечислению денег.

К признакам хищений, совершаемых с использованием подложных авизо, можно отнести: отрицательный ответ РКЦ филиала «А» на за­прос о подтверждении факта отправления кредитового авизо в адрес РКЦ филиала «Б»; неправильное применение банковской терминоло­гии, ключевых и цифровых шифров в тексте авизо, наличие признаков подделки печати, которой заверен текст авизо, поступившего по nbVre или с нарочным и др.

Корыстные преступления, связанные с получением банковских кредитов. В соответствии со ст.ЗЗ Федерального Закона «О банках и банковской деятельности» во избежание убытков кредит в банке выда­ется под гарантию страхового общества, под залог, при наличии пору­чительства или особого доверия к клиенту.

Недобросовестный заемщик в целях хищения денег путем незакон­ного получения ссуды действует с учетом вида обеспечения ее возвра­та. Для получения гарантии страхового общества предприятие-заем­щик представляет в страховое общество фиктивный договор на постав­ку крупной партии какой-либо продукции, например спиртных напит­ков. Сотрудники страхового общества, стремясь получить с клиента 15—20% от суммы договора, выдают ему без проверки реальности сделки страховой полис. В этом документе содержится обязательство страхового общества возместить банку ущерб в случае непогашения кредита его клиентом. Банк выдает деньги под эту гарантию и переда­ет страховому обществу право контроля за правильным расходованием страховой суммы. На практике сотрудники страхового общества не вмешиваются в деятельность своего клиента. В результате руководи­тель предприятия-заемщика получает возможность расходовать деньги не по назначению или просто присваивает их.

В тех случаях, когда для незаконного получения кредита использу­ется залоговое обязательство, оно нередко по небрежности сотрудни­ков банка оформляется без определения состава и стоимости залогово­го имущества. Встречаются случаи, когда в залог принимается имуще­ство, которое фактически не является собственностью получателя кре­дита или не представляет никакой ценности. В этих ситуациях получа­тель кредита представляет в банк подложные документы на право соб­ственности на имущество, сдаваемое в залог, или фиктивное заключе­ние специалистов о его стоимости.

К признакам мошеннической операции в рассматриваемых случаях можно отнести: отсутствие товаров и поставщика, названных в тексте договора, который представлен в банк в качестве обоснования необхо­димости выдачи кредита; отсутствие складских помещений и торговых точек для приема и реализации товаров, подлежащих закупке по усло­виям договора; прием в залог имущества, принадлежность которого ссудополучателю не оформлена надлежащим образом; неоприходова­ние денег, полученных в счет кредита; ликвидация предприятия после получения кредита или исчезновение непосредственного получателя денег.

Корыстные преступления, совершаемые путем заключения фиктивных договоров. В основе преступлений этой группы лежит использование в корыстных целях доверия партнеров по договорным отношениям. Чтобы завести в заблуждение своих потенциальных кли­ентов, мошенники используют разнообразные способы. Чаще они дей­ствуют по следующей схеме. Сначала создают лжепредприятие с наи­менованием, сходным с названием известной фирмы. На должность его директора привлекают обманным путем лицо, способное внушить партнерам по договорам особое доверие. Таким человеком может быть бывший крупный чиновник или генерал в отставке. При его назначе­нии на должность директора мошенники оставляют за собой полную свободу по распоряжению денежными средствами и материальными ценностями предприятия.

После регистрации предприятия дается заведомо ложная реклама услуг, оказываемых вновь созданным предприятием. Первые заказы на небольшие суммы выполняются добросовестно и в кратчайшие сроки. Когда же поступление денег в счет предоплаты от партнеров по дого­ворам достигает максимальных размеров, мошенники изымают их из оборота без исполнения своих обязательств. При этом созданное ими предприятие ликвидируется или объявляется банкротом. Чаще же лжепредприниматели скрываются от своих кредиторов, оставляя отве­чать по долгам своего «директора».

К признакам совершения этого вида преступлений можно отнести следующие факты: регистрация предприятия на имя подставных лиц или по подложным паспортам; использование при регистрации пред­приятия наименования, сходного с названием какой-либо престижной фирмы; объявление о банкротстве после поступления крупной суммы денег в счет предоплаты с изъятием их из оборота.