Формирование бухгалтерской и статистической отчетности

 

Автоматизацию формирования бухгалтерской и статистической отчетности сельскохозяйственных организаций Минсельхозпрод Республики Беларусь рекомендует осуществлять с использованием комплекса «Бухстат».

Для удаленных рабочих мест программный модуль “MakeInput” на основании справочников формирует шаблоны отчетных документов. Сформированный файл по электронной почте либо курьерами пересылается в бухгалтерии удаленных организаций. Пользователь удалённого рабочего места с помощью программного модуля Input вводит значения показателей. Расчетные показатели вычисляются и заполняются системой автоматически. Предусмотрен автоматический контроль взаимоувязок по всем заполняемым документам с формированием протокола взаимоувязок. После сохранения формируется текстовый файл, который удаленный пользователь экспортирует по сети либо передает курьером на машинных носителях оператору комплекса «Бухстат».

Сводные и аналитические отчеты могут быть получены в вышестоящих организациях с помощью головного модуля «MSHP” комплекса «Бухстат». С помощью MSHP производится конвертация полученного файла и автоматический контроль значений показателей в базы данных на непротиворечивость и полноту. В случае обнаружения ошибок и неточностей оператор имеет возможность от

редактировать значения показателей. Затем производится расчёт и выверка значений показателей сводных отчётов.

Система позволяет формировать более 80 различных видов отчетов, в частности отчеты о себестоимости, отчет о затратах на производство и реализацию продукции, отчет о механизации и автоматизации бухгалтерского учета и состоянии бухгалтерских кадров, а также основные формы годовой отчетности.

 

 

При формировании отчетов указываются критерии отбора: область, район, вид собственности, период, ОКПО.

1.

 

 

Сформированные выходные формы могут быть экспортированы в офисные программы для дальнейшей обработки и распечатки.

Использование комплекса «Бухстат» в организациях АПК позволяет решить задачу создания системы интегрированного учета на всех уровнях управления — от низовых звеньев до Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь.

 

Глава 3. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Учет кассовых операций

Для хранения денежных средств в белорусских рублях, иностранной валюте, денежных документов и других ценностей в организациях создается касса. Кассовые операции ведет кассир. Он отвечает за сохранность принятых им наличных денег и других ценностей. При приемке кассира на работу с ним заключается договор о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности.

Контроль за ведением кассовых операций возлагается на главного бухгалтера организации.

Порядок ведения кассовых операций в белорусских рублях регламентируется Правилами ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республики Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.03.2003 г. № 57.

Наличные денежные средства в кассе организации могут находиться в пределах установленного лимита. Под лимитом остатка кассы понимается максимально допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в кассе организации по состоянию на конец рабочего дня.

Для установления лимита остатка кассы организация подает в обслуживающее отделение банка заявку установленной формы. Лимит устанавливается ежегодно банком по согласованию с руководителем организации в зависимости от конкретных условий работы организации (порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, среднедневной выручки, среднедневного расхода наличных денег и т.д.). По просьбе организации лимит остатка денежных средств в кассе может быть пересмотрен банком в течение года. Для пересмотра лимита организацией должна быть предоставлена заявка установленной формы.

Кроме лимита остатка денежных средств в кассе банком устанавливаются сроки сдачи наличных денег:

- для организаций, расположенных в населенном пункте, где имеются банки или эксплуатационные предприятия Министерства связи – ежедневно независимо от дня поступления выручки;

- для организаций, расположенных в населенном пункте, где нет банков или эксплуатационных предприятий Министерства связи, а также находящихся на отдаленном расстоянии от них, и для организаций имеющих незначительные поступления наличных денег в кассу – один раз в несколько дней, но не реже одного раза в 7 календарных дней.

Могут быть установлены и другие сроки сдачи выручки. В том случае, если у организации в кассе образовались сверхлимитные остатки наличных денег, независимо от установленных банком сроков сдачи наличных денег, они должны быть сданы в банк. Денежные средства, находящиеся в кассе считаются сверхлимитными в случае непредставления в банк заявки на установление лимита в установленные сроки.

В кассе могут храниться денежные средства сверх установленного лимита в течение 3 рабочих дней (для колхозов, органов местного управления и самоуправления, расположенных в сельской местности – в течение 5 рабочих дней), включая день получения денег в банке на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, выплаты педагогическим работникам на приобретение методической литературы. По истечении установленных сроков неиспользованные денежные средства сдаются в банк.

Порядок ведения кассовых операций в иностранной валюте определяется Правилами ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 22.05.2001 г. №115.

Наличная иностранная валюта может находиться в кассе организации также в пределах лимитов, установленных банком.

Организации имеют право хранить наличную валюту сверх установленного лимита только на оплату труда не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке. По истечении установленного срока не использованная валюта должна быть сдана в банк.

При осуществлении расчетов наличными денежными средствами необходимо учитывать установленные ограничения. Расчеты наличными денежными средствами допускаются между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь в размере не более 50 базовых величин в месяц. Такие расчеты осуществляются с разрешения руководителя обслуживающего банка. В установленных случаях расчеты могут осуществляться и в размере, превышающем 50 базовых величин в месяц (с рынками, за оказываемые ими услуги, с магазинами-складами за приобретаемые у них товары и др.).

Все осуществляемые операции должны быть оформлены соответствующими первичными документами.

Прием наличных денежных средств осуществляется с использованием приходного кассового ордера формы № КО-1, талона формы № 20-ФС, квитанции формы № КВ-1, накладной-приходного ордера формы № РП-4.

Приходный кассовый ордер формы № КО-1 используется для приема денежных средств организацией. В случае использования приходных кассовых ордеров для приема денежных средств от реализации продукции (товаров, работ, услуг) бланки должны быть зарегистрированы в инспекции Министерства по налогам и сборам. Регистрация приходных кассовых ордеров производится по заявлению организации. Не допускается использование для приема наличных денежных средств копий, ксерокопий зарегистрированных в инспекции Министерства по налогам и сборам приходных кассовых ордеров.

Приходный кассовый ордер выписывается бухгалтером и до передачи в кассу должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях.

Выписанный приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером организации или уполномоченным им лицом.

При получении денежных средств их вносителю выдается квитанция к приходному кассовому ордеру. Квитанция должна быть подписана главным бухгалтером, кассиром и заверена печатью (штампом).

Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре и действителен в течение одного дня (дня выписки).

После получения денежных средств кассовый ордер подписывается кассиром.

В приходном кассовом ордере не допускаются исправления, в том числе и оговоренные.

Квитанция формы № КВ-1 и талон формы № 20-ФС могут использоваться организациями в случае приема денежных средств при реализации продукции (товаров, работ, услуг) за наличный расчет.

Бланки квитанций формы № КВ-1 являются бланками строгой отчетности, имеют учетную серию и номер. Квитанция выписывается продавцом не менее чем в двух экземплярах: первый экземпляр остается у продавца, второй – передается покупателю.

Бланки талонов формы № 20-ФС изготавливаются в сброшюрованном виде. До применения бланки талонов должны быть зарегистрированы в инспекции Министерства по налогам и сборам в том же порядке, что и приходные кассовые ордера. Заполненные корешки талонов остаются у продавца (кассира). Квитанции талонов выдаются покупателю (заказчику).

Сельскохозяйственные организации для приема денежных средств от реализации ценностей за наличный расчет могут использовать накладную-приходный ордер на отпуск ценностей за наличный расчет формы РП-4. Документ является бланком строгой отчетности, имеет учетную серию и номер. Выписывается он в трех экземплярах: первый экземпляр вручается покупателю (заказчику) и служит сопроводительным документом груза; второй экземпляр остается на складе и служит основанием для списания товарно-материальных ценностей; третий экземпляр передается в кассу организации и заменяет приходный кассовый ордер.

При приеме в кассу иностранной валюты выписывается приходный кассовый ордер формы № КО-1в, который составляется в том же порядке, что и приходный кассовый ордер формы № КО-1. Отличительной особенностью является указание в данном кассовом ордере номинала принятой валюты, курса Национального банка, действующего на дату внесения валюты, рублевого эквивалента принятой валюты.

В случае реализации продукции, работ, услуг, товаров за наличный расчет через стационарные торговые (обслуживающие) пункты согласно установленному перечню, организации в обязательном порядке должны использовать кассовые суммирующие аппараты или компьютерные системы. Используемые кассовые суммирующие аппараты и компьютерные системы должны быть зарегистрированы в налоговом органе по месту постановки организации на учет в качестве плательщика налогов.

Выдача наличных денежных средств из кассы организации осуществляется по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным и платежным ведомостям с наложением на них реквизитов расходного кассового ордера, либо приложением расходного кассового ордера, выписанного на общую сумму выданных средств.

Расходный кассовый ордер формы № КО-2 выписывается бухгалтером в одном экземпляре. Он должен быть подписан руководителем организации и главным бухгалтером. До передачи в кассу расходный кассовый ордер должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях. При выдаче денежных средств по расходному кассовому ордеру кассир требует предъявления получателем документа, удостоверяющего его личность. Получение денежных средств должно быть подтверждено росписью получателя в расходном кассовом ордере. После выдачи денежных средств расходный кассовый ордер должен быть подписан кассиром. Расходный кассовый ордер действителен в течение одного дня – дня выписки.

В том случае если денежные средства выдаются по доверенности, в расходном кассовом ордере после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтер пишет фамилию, имя и отчество лица, которому доверено получить денежные средства и указывает, что получение денег осуществляется по доверенности.

Выдача заработной платы работникам, пособий, сумм под отчет на командировочные расходы может осуществляться по ведомости. Расходные кассовые ордера выписанные на основании расчетно-платежных (платежных) ведомостей регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях только после закрытия ведомостей. Поскольку на титульном листе ведомости должна быть разрешительная надпись руководителя организации на выдачу наличных денежных средств, при оформлении к этой ведомости расходного кассового ордера разрешительная подпись руководителя организации не обязательна.

При выдаче денежных средств по доверенности в ведомости перед росписью получателя кассиром делается запись «По доверенности». Доверенность после выдачи денег подкладывается к ведомости как приложение.

По истечении срока, установленного для выдачи заработной платы, стипендий, пенсий, пособий и т.п. кассир должен:

- в расчетно-платежной, платежной ведомостях напротив лиц, не получивших суммы, сделать запись «депонировано» или поставить штамп;

- составить реестр депонированных сумм;

- в ведомости прописью указать сумму фактически выданных денежных средств и депонированных, сверить общую их сумму с суммой по ведомости, подписать ведомость;

- поставить на ведомости реквизиты расходного кассового ордера или составить отдельный расходный кассовый ордер на общую сумму выданных денежных средств;

- сделать запись в кассовую книгу о фактически выданных суммах денежных средств;

- на общую сумму депонированных средств составить расходный кассовый ордер, поскольку эти суммы подлежат сдаче в банк.

При выдаче из кассы организации иностранной валюты должен быть оформлен расходный кассовый ордер формы № КО-2в. В расходном кассовом ордере указываются номинал выдаваемой валюты, курс Национального банка по данной валюте, действующий на день ее выдачи, сумма рублевого эквивалента выданной иностранной валюты. В остальном порядок составления данного расходного кассового ордера не отличается от порядка составления расходного кассового ордера № КО-2.

Приходные и расходные кассовые документы, оформляющие кассовые операции должны быть зарегистрированы в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Журнал может открываться отдельно для регистрации приходных документов и расходных либо один для регистрации и приходных и расходных документов. Данный журнал может вестись и с помощью технических средств. В аналогичных журналах регистрируются приходные и расходные кассовые ордера в иностранной валюте.

Все поступления денежных средств в кассу организации и выдача денежных средств должны быть зафиксированы в кассовой книге формы КО-4.

До передачи в кассу кассовая книга должна быть оформлена соответствующим образом, а именно ее листы должны быть пронумерованы, книга – прошнурована, скреплена печатью, количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителя и главного бухгалтера.

Сразу после получения или выдачи денежных средств по приходным и расходным кассовым ордерам кассир делает записи в кассовую книгу. Каждый лист кассовой книги состоит из двух частей, одна из которых (неотрывная) остается в кассовой книге, а вторая служит отчетом кассира. Поэтому записи ведутся в двух экземплярах под копировальную бумагу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир выводит обороты за день по поступившим и выданным денежным средствам и определяет сальдо на конец рабочего дня.

Имеет особенности порядок записи выданных сумм по расчетно-платежной, платежной ведомостям в кассовую книгу. Сумма выданных за день наличных денежных средств по ведомости не отражается в колонке «Расход» кассовой книги. Но по строке «В том числе на оплату труда» кассовой книги указывается сумма невыплаченных денежных средств по ведомости. Расчетно-платежная, платежная ведомости должны храниться в кассе до окончания срока выдачи денежных средств по ним, подтверждая отсутствие недостачи денежных средств в кассе организации. После закрытия ведомости общая сумма выданных денежных средств должна быть отражена в колонке «Расход» кассовой книги.

При необходимости отдельные кассовые книги могут вестись подразделениями организации.

Отдельная кассовая книга формы № КО-4в используется организациями при ведении работы с иностранной валютой. Отражение поступления и выдачи иностранной валюты осуществляется в ней в разрезе видов валют по номиналу. В конце рабочего дня кассиром определяются суммы полученной за день и выданной иностранной валюты, остаток на конец дня по каждому виду валюты. После этого рассчитывается эквивалент в белорусских рублях оборота валют за день.

После осуществления всех записей в кассовую книгу кассир второй отрывной экземпляр листа кассовой книги вместе с приложенными к нему документами, подтверждающими поступление и выдачу денежных средств представляет в бухгалтерию организации в качестве отчета кассира. Бухгалтер, принимающий отчет кассира должен проверить правильность записей, наличие всех подтверждающих документов, записать количество принятых приходных и расходных документов прописью, поставить свою подпись в кассовой книге.

Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книге не допускаются. Исправления должны быть заверены подписями кассира и главного бухгалтера.

Допускается ведение кассовой книги и с помощью технических средств.

В случае использования организацией кассовых суммирующих аппаратов или компьютерных систем на каждый кассовый суммирующий аппарат ведется книга кассира-операциониста, а на каждую компьютерную систему книга кассира-оператора. Книга кассира-операциониста, книга кассира-оператора подлежат регистрации в налоговом органе.

Книги должны быть прошнурованы, пронумерованы и скреплены подписями руководителя организации и главного бухгалтера, а также подписью должностного лица налогового органа.

Записи в книгах осуществляются ежедневно в хронологическом порядке без помарок. При исправлении записей они заверяются подписями кассира и руководителя организации.

Бухгалтерский учет кассовых операций ведется в бухгалтерии организации на счете 50 «Касса», который предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации, а также денежных документов. К счету 50 «Касса» могут открываться следующие субсчета:

50-1 «Касса организации»;

50-2 «Операционная касса»;

50-3 «Денежные документы»;

50-4 «Валютная касса».

Субсчет 50-1 «Касса организации» предназначен для учета денежных средств в головной кассе организации.

Субсчет 50-2 «Операционная касса» открывается в случае наличия у организации подразделений, расположенных вне места ее расположения, не являющихся обособленными подразделениями. К ним относятся, в частности, магазины, эксплуатационные участки и другие подразделения.

Субсчет 50-3 «Денежные документы» используется для отражения операций, связанных с приобретением и использованием денежных документов, таких например, как почтовые марки, проездные билеты, путевки в санатории, дома отдыха, оплаченные авиабилеты и т.д.

При покупке денежных документов составляется запись по дебету субсчета 50-3 «Денежные документы» с кредита счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.

При получении денежных средств в кассу организации от работников организации за выданные им путевки составляется корреспонденция счетов по дебету субсчета 50-1 «Касса организации» и кредиту субсчета 50-3 «Денежные документы».

При частичной оплате стоимости путевки за счет средств организации следует составить запись по дебету счета 92 «Внереализационные доходы и расходы» и кредиту субсчета 50-3 «Денежные документы».

При использовании денежных документов для осуществления хозяйственной деятельности (почтовые марки, проездные билеты и т.п.) может составляться запись на их списание по дебету счетов учета затрат на производство (25,26 и др.) и кредиту субсчета 50-3 «Денежные документы».

Субсчет 50-4 «Валютная касса» используется организацией при работе с наличной иностранной валютой, например, при направлении работников организации в загранкомандировки.

Поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации отражается по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с кредитом следующих счетов:

51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» - при получении денежных средств со счетов в банках;

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - при поступлении денежных средств от покупателей и заказчиков за реализованные продукцию, работы, услуги;

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» - при получении кредитов и займов наличными денежными средствами;

71 «Расчеты с подотчетными лицами» - при возврате подотчетным лицом сумм выданных ему ранее под отчет; при приобретении денежных документов подотчетным лицом и др.;

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» - при поступлении сумм от материально-ответственных лиц в возмещение причиненного ущерба; при возврате работниками займов, полученных от организации и др.;

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - при поступлении денег от родителей за содержание детей в детских учреждениях; квартплаты от квартиросъемщиков;

90 «Реализация» - при поступлении выручки от реализации продукции, работ, услуг за наличный расчет;

92 «Внереализационные доходы и расходы» - при выявлении излишка денежных средств в кассе при проведении инвентаризации;

98 «Доходы будущих периодов» - при отражении положительной курсовой разницы, возникающей при переоценке валютных средств в кассе;

и других.

По кредиту счета 50 «Касса» отражается выдача денежных средств, выдача денежных документов в корреспонденции с дебетом счетов:

51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» - при внесение денежных средств на счета в банках;

57 «Переводы в пути» - при внесении денежных средств в вечерние кассы банка для зачисления на счета, сдаче выручки инкассаторам;

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - при осуществлении расчетов за поставленные ценности, оказанные услуги, выполненные работы;

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» - при выдаче пособий за счет средств Фонда социальной защиты населения;

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - при выдаче заработной платы, премий работникам;

71 «Расчеты с подотчетными лицами» - при выдаче в подотчет денежных средств, а также возмещении перерасхода по авансовому отчету;

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» - при выдаче работникам займов за счет средств организации;

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - при выдаче депонированной заработной платы; осуществлении расчетов со сдатчиками сельскохозяйственной продукции, животных и птицы; выплате сумм по исполнительным документам;

92 «Внереализационные доходы и расходы» - при выдаче материальной помощи;

94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - отражение недостачи денежных средств в кассе, выявленной при проведении инвентаризации;

98 «Доходы будущих периодов» - при отражении отрицательной курсовой разницы, возникающей при переоценке валютных средств в кассе;

и других.

Синтетический учет по счету 50 «Касса» ведется в журнале-ордере № 1-АПК (таблица № …). Данный журнал открывается на месяц. На лицевой стороне журнала-ордера отражаются кредитовые обороты по счету 50 «Касса» в корреспонденции с дебетом счетов 51, 55, 57, 71 и др. Записи в журнал-ордер осуществляются на основании отчетов кассира с приложенными первичными документами. До записи в журнал-ордер суммы по однородным операциям в отчете кассира суммируются и заносятся в журнал-ордер итоговыми суммами. В графе дата (период) указывается дата составления отчета кассира, на основании которого осуществляются записи по соответствующей строке журнала-ордера.

Оборотная сторона журнала-ордера № 1–АПК предназначена для отражения дебетовых оборотов по счету 50 «Касса». Заполнение оборотной стороны также осуществляется на основании отчетов кассира итогами за соответствующий день. На оборотной стороне журнала-ордера № 1-АПК отражается также конечное сальдо по счету 50 «Касса», которое сверяется с конечным сальдо по последнему за отчетный месяц отчету кассира.

После подсчета в конце месяца итогов в журнале-ордере № 1-АПК осуществляется его взаимная сверка с другими регистрами бухгалтерского учета: журналами-ордерами № 2-АПК, № 4-АПК, № 6-АПК, № 7-ПК и др., а также ведомостями № 25-АПК, № 38-АПК, № 39-АПК, № 40-АПК, № 41-АПК и др.

После взаимной сверки итогов кредитовые обороты по счету 50 «Касса» в корреспонденции с соответствующими счетами переносятся с лицевой стороны журнала-ордера № 1-АПК в Главную книгу.

Для отражения операций с наличной иностранной валютой используется также журнал-ордер № 1-АПК, который составляется на основании отчетов кассира с приложенными первичными документами. Записи в журнале-ордере осуществляются в иностранной валюте и рублевом эквиваленте.

В конце месяца итоговая строка из журнала-ордера № 1-АПК по валютной кассе (в части рублевого эквивалента) переносится в журнал-ордер № 1-АПК по кассовым операциям в национальной валюте. Аналогичным образом отражается итоговая строка записей журнала-ордера по денежным документам. После этого подсчитывается общий итог в целом по счету 50 «Касса».

Не реже одного раза в квартал в сроки установленные руководителем организации в кассе должна проводиться инвентаризация. Для проведения инвентаризации в организации создается комиссия. По результатам проведенной инвентаризации комиссией составляется акт в двух экземплярах (один экземпляр передается в бухгалтерию организации, второй - остается у материально-ответственного лица). При обнаружении недостач, излишков в акте указывается их сумма, причины их возникновения.

За нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами к организациям применяются штрафные санкции, установленные Инструкцией о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка от 27.06.2003 г. № 125, а также Инструкцией о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка от 27.06.2002 г. № 119. В частности, штрафные санкции предусмотрены за превышение лимита остатка кассы, за несвоевременное оприходование в кассу наличных денег, за выдачу под отчет денежных средств без полного отчета по ранее выданным суммам и другие нарушения.

При начислении штрафных санкций, установленных данными документами в бухгалтерском учете организации составляется запись по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Меры ответственности применяются за каждое установленное нарушение в отдельности.

Форма № 1-АПК

Организация ____________________________________

ЖУРНАЛ-ОРДЕР

По кредиту счета 50 «Касса»

за _ январь _____2004 г.

№ записи

Дата (период)

С кредита счета 50 Касса в дебет счетов 51,52,55,57,58,70,71,73,76,86,92 и др.

Расчетный счет

Финансовые вложения

Расчеты с персоналом по оплате труда

Расчеты с подотчетными лицами

Расчеты с персоналом по прочим операциям

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Итого по кредиту счета 50

А

Б

5.01

6.01

13.01

23.01

Итого

 

На отдельных бланках журнала-ордера №1-АПК ведется учет средств в разрезе субсчетов, открываемых к счету 50 «Касса»

 

Обороты по дебету счета 50 Касса

№ записи

Дата (период)

В дебет счета 50 Касса с кредита счетов 51,52,55,57,58,70,71,73,76,86,92 и др.

Реализация

Расчетный счет

Валютные счета

Специальные счета в банках

Переводы в пути

Расчеты с персоналом по оплате труда

Расчеты с подотчетными лицами

Расчеты с персоналом по прочим операциям

Целевые финансирование

Итого по дебету счета 50

А

Б

5.01

8.01

9.01

22.01

Итого

Отметки

Остаток на конец месяца…90000……руб.

 

 

Журнал-ордер закончен _______________20______г. Исполнитель

В Главной книге суммы оборотов отражены ____________ 20_____г. Главный бухгалтер

 

Меры ответственности применяются за каждое установленное нарушение в отдельности.