Раздел II. Производственные запасы

10 Материалы (А)

1. Сырье и материалы

2. Покупные полуфабрикаты

3. Топливо

4. Тара

5. Запасные части

6. Прочие материалы

7. Материалы, переданные в переработку

8. Строительные материалы

9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе

11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации

11 Животные на выращивании и откорме (А)

14 Резервы под снижение стоимости матер. ценностей (П)

15 Заготовление и приобретение материальных ценностей (А)

16 Отклонение в стоимости материальных ценностей (А–П)

19 Налог на добавленную стоимость по приобр. ценностям (А)

1. НДС при приобретении основных средств

2. НДС по приобретенным нематериальным активам

3. НДС по приобретенным материально-производственным запасам

Раздел III. Затраты на производстве

20 Основное производство (А)

21 Полуфабрикаты собственного производства (А)

23 Вспомогательные производства (А)

25 Общепроизводственные расходы (А)

26 Общехозяйственные расходы (А)

28 Брак в производстве (А)

29 Обслуживающие производства и хозяйства (А)

30 – 39 счета управленческой бухгалтерии

Раздел IV. Готовая продукция и товары

40 Выпуск продукции (работ, услуг) (А)

41 Товары (А)

1. Товары на складах

2. Товары в розничной торговле

3. Тара под товаром и порожняя

4. Покупные изделия

42 Торговая наценка (П)

43 Готовая продукция (А)

44 Расходы на продажу (А)

45 Товары отгруженные (А)

46 Выполненные этапы по незавершенным работам (А)

Раздел V. Денежные средства

50 Касса (А)

1. Касса организации

2. Операционная касса

3. Денежные документы

51 Расчетные счета (А)

52 Валютные счета (А)

55 Специальные счета в банках (А)

1. Аккредитивы

2. Чековые книжки

3. Депозитные счета

57 Переводы в пути (А)

58 Финансовые вложения (А)

1. Паи и акции

2. Долговые ценные бумаги

3. Предоставленные займы

4. Вклады по договору простого товарищества

59 Резервы под обесценение финансовых вложений (П)

Раздел VI. Расчеты

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (А–П)

62 Расчеты с покупателями и заказчиками (А–П)

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (П)

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (П)

68 Расчеты по налогам и сборам (по видам налогов) (А-П)

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (А-П)

1. Расчеты по социальному страхованию

2. Расчеты по пенсионному обеспечению

3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

70 Расчеты с персоналом по оплате труда (А-П)

71 Расчеты с подотчетными лицами (А–П)

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям (А–П)

1. Расчеты по предоставленным займам

2. Расчеты по возмещению материального ущерба

75 Расчеты с учредителями (А–П)

1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

2. Расчеты по выплатам доходов

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (А–П)

1. Расчеты по имущественному и личному страхованию

2. Расчеты по претензиям

3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

4. Расчеты по депонированным суммам

77 Отложенные налоговые обязательства (П)

79 Внутрихозяйственные расчеты (А–П)

Раздел VII. Капитал

80 Уставный капитал (П)

81 Собственные акции (доли) (А)

82 Резервный капитал (П)

83 Добавочный капитал (П)

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (А–П)

86 Целевое финансирование (по видам) (П)

Раздел VIII. Финансовые результаты

90 Продажи (А–П)

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. Налог на добавленную стоимость

4. Акцизы

9. Прибыль/убыток от продаж

91 Прочие доходы и расходы (А–П)

1. Прочие доходы

2. Прочие расходы

9. Сальдо прочих доходов и расходов

94 Недостачи и потери от порчи ценностей (А)

96 Резервы предстоящих расходов (П)

97 Расходы будущих периодов (по видам расходов) (А)

98 Доходы будущих периодов (по видам доходов) (П)

1. Доходы, полученные в счет будущих периодов

2. Безвозмездные поступления

3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы

4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

99 Прибыли и убытки (А–П).

Забалансовые счета

001 Арендованные основные средства

002 Товарно-материальные ценности

003 Материалы, принятые в переработку

004 Товары, принятые на комиссию

005 Оборудование, принятое для монтажа

006 Бланки строгой отчетности

007 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов

008 Обеспечение обязательств и платежей полученные

009 Обеспечение обязательств и платежей выданные

010 Износ основных средств

011 Основные средства, сданные в аренду

______________________________________________________

 

Приложение №2. Корреспонденция счетов