Оценка рентабельности банковских операций.

Эффективность финансового менеджмента в конечном итоге определяется результатами всей совокупности операций, осуществляемых банком на соответствующих рынках. Каждый тип операций (кредитные, фондовые, валютные и т.п.) имеет свою специфику в части технологии проведения и прикладных методов управления. Эти особенности являются предметом изучения в рамках специальных учебных курсов. Однако существуют и унифицированные критерии оценки рентабельности (финансовой продуктивности), пригодные для большинства банковских операций, в том числе и прямо связанных между собой. Подобные критерии имеют не только самостоятельную аналитическую ценность, но и могут использоваться для оценки эффективности, например, процентной политики и еще более широко - управления активами и обязательствами организации. К числу таких оценочных коэффициентов относятся:

 

 

· Показатель чистого спрэда:

,

где: П - оцениваемый показатель;

П - процент по ссудам, полученный банком при размещении средств, привлеченных на все депозитные счета (процентные доходы);

П - процент, выплаченный владельцам средств на депозитных счетах (процентные расходы);

К - сумма размещенных кредитов за период;

Д - сумма привлеченных депозитов за период.

 

Данное соотношение относится лишь к той части активов и пассивов банка по которым выплачиваются проценты. Показатель чистого спрэда четко показывает зависимость прибыли банка от ставок его процентов, т.е. обеспечивает оценку эффективности процентной политики.

 

· Показатель чистой процентной маржи:

 

,

где: П - оцениваемый показатель;

П - процентные доходы;

П - процентные расходы;

СА - средняя величина суммарных активов.

 

Показатель характеризует дифференциальный процентный доход от средних суммарных активов, т.е. оценивает способность банка извлекать прибыль из традиционных для него операций финансового посредничества (а не, например, спекулятивных операций на фондовом или валютном рынках).

 

· Показатель прочего операционного дохода по суммарным активам:

 

,

где: П - оцениваемый показатель;

Д - прочие операционные доходы;

СА - средняя величина суммарных активов.

 

Данный показатель дополняет предыдущий и отражает зависимость банка от нетрадиционных доходов. Динамика этого показателя может отражать изменение позиций кредитной организации на рынке платных услуг или в части спекулятивных операций на фондовой и валютных биржах.

 

· Показатель отношения чистого операционного дохода

к суммарным активам:

 

где: П - оцениваемый показатель;

Д - чистый процентный доход (П - П );

Д - прочие операционные доходы;

СА - средняя величина суммарных активов.

Полученное значение отличается от рассмотренного ранее показателя доходности активов на величину не связанных с процентами операционных расходов, уплаченных налогов, любых внеплановых доходов и потерь чрезвычайного характера. Показатель достаточно актуален при оценке эффективности подсистемы управления прибылью и затратами банка.

 

· Показатель чистой операционной (или посреднической) маржи:

 

,

где: П - оцениваемый показатель;

Д - доходность работающих активов;

П - сопряженная плата за услуги;

П - процентные расходы;

А -сумма активов банка;

О - сумма обязательств банка.

 

Показатель определяет разницу между стоимостью финансовых ресурсов и доходностью работающих активов плюс сопряженный доход от платных услуг. В количественном выражении он показывает цену, которую банк взимает за посредничество между продавцами и покупателями финансовых ресурсов.